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為規(guī)范省級土地儲備項目征地搬遷安置補償款和工作經(jīng)費的管理，根據(jù)《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本制度。

一、管理原則

厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；項目資金專款專用，確保項目資金運行的安全、高效。

二、資金來源和使用范圍

項目征地搬遷安置補償款和工作經(jīng)費的資金由海南省地產(chǎn)集團預(yù)付，資金匯入市國土環(huán)境資源局賬戶。資金的使用范圍為：專項用于征地、地面附著物、青苗、房屋拆遷補償，安置小區(qū)建設(shè)及項目開展工作經(jīng)費的支出。

三、資金撥付和管理

省級土地儲備項目資金的使用，由項目具體實施單位提出用款計劃，報市省級土地儲備項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，聯(lián)合發(fā)函向市國土環(huán)境資源局申請撥付資金，市國土環(huán)境資源局提出審核意見報市省級土地儲備項目領(lǐng)導(dǎo)小組組長提出擬辦意見后呈市長審批，再由市國土環(huán)境資源局將資金撥付給具體實施單位實行專賬核算。

四、賠償款管理和使用

征地補償、地面附著物及青苗補償款、房屋搬遷補償?shù)扔墒型恋亻_發(fā)整理儲備中心開設(shè)銀行專戶，并設(shè)置專賬分類核算，預(yù)留市土地開發(fā)整理儲備中心主任和委派會計印鑒。補償款的支付須經(jīng)以下程序：先由各駐村工作組經(jīng)辦人、審核人員和組長對補償事項進行核實簽名，提出意見；項目單位核算站長和會計人員審核簽章，送市土地開發(fā)整理儲備中心領(lǐng)導(dǎo)提出審核意見；送項目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)組長復(fù)核簽章并提出擬辦意見呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批。

五、安置小區(qū)建設(shè)資金管理和使用

安置小區(qū)建設(shè)資金由市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局開設(shè)銀行專戶，并設(shè)立專賬分類核算，預(yù)留該局局長和委派會計印鑒。建設(shè)資金的撥付須經(jīng)以下程序：先由該局業(yè)務(wù)股對需要的建設(shè)資金提出意見，經(jīng)項目單位會計核算站長和會計人員審核簽章后，送局領(lǐng)導(dǎo)提出審核意見，然后送項目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽章并提出擬辦意見呈項目領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批。

六、工作經(jīng)費管理、使用和核算

（一）項目各項工作經(jīng)費由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一安排使用，辦公室每月集中按程序呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批。

1、省級土地儲備項目領(lǐng)導(dǎo)小組工作經(jīng)費設(shè)立銀行專戶管理，實行獨立核算。銀行專戶預(yù)留項目領(lǐng)導(dǎo)小組專用章，項目領(lǐng)導(dǎo)小組組長和項目委派會計的印鑒。

2、項目辦公室根據(jù)會計制度規(guī)定的會計科目，分別設(shè)置總賬、明細賬、日記賬（分別設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬），進行日常的財務(wù)核算。帳簿使用由財政部門統(tǒng)一印制的三欄賬和多欄賬簿。

3、項目領(lǐng)導(dǎo)小組成立財務(wù)組，組長由市省級土地儲備領(lǐng)導(dǎo)小組副組長兼任，會計由市直財務(wù)第七核算站站長擔(dān)任，出納由市糧食局主任科員擔(dān)任。

（二）工作經(jīng)費支出。

1、項目領(lǐng)導(dǎo)小組工作經(jīng)費含辦公室、征地拆遷組、住房分配組、治安組等工作經(jīng)費。

2、項目領(lǐng)導(dǎo)小組財務(wù)核算設(shè)置分類賬，實行“一支筆”審批制度。

3、工作組各項工作經(jīng)費必須按照規(guī)定的用途和標準，嚴格按經(jīng)費預(yù)算科目執(zhí)行，禁止超預(yù)算、無計劃開支。

4、各項開支單據(jù)取得及報批程序：

（1）各工作組由專人收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得相應(yīng)的書面憑證——原始憑證。原始憑證必須符合國家有關(guān)政策法規(guī)，所填寫的內(nèi)容必須真實、準確、完整，由報銷事項的經(jīng)手人、證明人在原始憑證背面或固定格式的報銷封面指定欄目里簽名，送工作組負責(zé)人初審簽名確認。

（2）各工作組將初審合格的報銷憑證送項目辦財務(wù)組會計審核簽名確認。

（3）項目辦財務(wù)人員將審核無誤的憑證送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)組長復(fù)核，并提出擬辦意見呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批（一般每月集中報批一次）。

5、項目辦財務(wù)人員依法對原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性進行審核。

（三）現(xiàn)金管理。

1、各工作組因工作需要預(yù)借現(xiàn)金，須由工作人員填寫借款單，并附帶用款計劃，由工作組負責(zé)人初審簽名，送辦公室會計審核后，報項目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室領(lǐng)導(dǎo)提出擬辦意見后呈領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批。

2、出納員在支付現(xiàn)金時必須認真、詳細審查現(xiàn)支付憑證是否完整、合法、開支是否符合規(guī)定、負責(zé)人是否審批。

（四）支票管理。

1、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納根據(jù)用量統(tǒng)一到開戶銀行購買和保管，購買的支票要分別按順序號登記。

2、建立支票使用登記制度。登記內(nèi)容為：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)手人簽字。收回已使用過的支票存根，未使用過的支票要及時逐筆勾對注銷。

3、支票在使用時簽發(fā)，不得事先蓋章備用。嚴防支票遺失和被盜，一旦發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，必須及時報告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)。

4、實行銀行預(yù)留印鑒分管理制度。簽發(fā)支票時使用的印章有三個，即會計印鑒，由主辦會計保管，領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人印鑒和領(lǐng)導(dǎo)小組專用公章，領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人印鑒和領(lǐng)導(dǎo)小組專用公章由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)保管。

（五）往來款項的管理。

各類往來款項應(yīng)及清理，不得長期掛賬。各工作組借款應(yīng)在15個工作日內(nèi)提供手續(xù)完備的原始憑證送辦公室財務(wù)人員，然按審批程序辦理報銷。上一次借款未及時提供完備手續(xù)辦理報銷沖賬的，不得再次提出預(yù)借款。

（六）對賬程序。

每月初辦公室財務(wù)人員按以下程序開展對賬工作。

1、核對會計憑證與會計賬簿記錄是否相符。

2、核對總賬與明細賬是否相符。

3、核對庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬、銀行存款余額和銀行存款日記賬是否相符。

4、核對總賬與會計報表是否相符。并將核對后的明細開支情況編制報表，每月呈報領(lǐng)導(dǎo)小組組長，同時做到財務(wù)公開。

七、工作人員補貼標準和考勤登記

抽調(diào)鎮(zhèn)、村工作人員的工作生活補貼以考勤登記為準，按規(guī)定標準計發(fā)。考勤由各工作組負責(zé)登記，并每天報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

八、本制度自發(fā)文之日起施行。