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內(nèi)控管理范文第1篇

近年來，我國社會經(jīng)濟飛速進步，企業(yè)在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境中的作用愈發(fā)突出。作為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一的內(nèi)部會計控制與管理，逐漸成為了當(dāng)前企業(yè)進步的決定性因素。但是，由于我國企業(yè)制度的不斷變革，會計內(nèi)控體系依然出現(xiàn)了不少漏洞。鑒于此，筆者就企業(yè)會計內(nèi)控管理問題進行了較為詳細(xì)的探討。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)會計；內(nèi)部控制與管理；強化策略

自上世紀(jì)80年代以來，我國企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟體制下發(fā)揮的作用逐漸得到體現(xiàn)，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展起到了不可替代的關(guān)鍵影響。作為企業(yè)核心要素之一的會計，不僅能夠有利于企業(yè)資金的有效運轉(zhuǎn)，同時又關(guān)乎企業(yè)方針政策的進一步規(guī)劃。因此，為了使企業(yè)獲得更快更好地發(fā)展，有必要對企業(yè)內(nèi)部的會計控制管理工作進行強化。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制問題的分析

（一）內(nèi)控管理體系不健全，缺乏有效的監(jiān)督當(dāng)前，我國絕大部分企業(yè)的內(nèi)部控制及管理工作仍舊存在著一定問題，例如：企業(yè)對內(nèi)控管理工作的監(jiān)督薄弱、內(nèi)部控制體系不夠健全和完善等等。究其原因，是由于在不少企業(yè)當(dāng)中，其內(nèi)部控制的監(jiān)督都是依靠高層管理人員的控制，造成了企業(yè)會計內(nèi)控管理體制的不健全，形同虛設(shè)，平時所做的工作對于內(nèi)部會計工作產(chǎn)生不了任何有效的監(jiān)管，進而導(dǎo)致企業(yè)的各種違法亂紀(jì)現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。

（二）內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)較為薄弱如果一個企業(yè)擁有較好的內(nèi)控環(huán)境，不僅能夠保障資金的安全性，還可以強化企業(yè)內(nèi)部抵御風(fēng)險因素的能力，在建立或者改革企業(yè)的基礎(chǔ)前提下，進行方針政策的制定和規(guī)劃，這對于企業(yè)的內(nèi)部管控、政策執(zhí)行、今后的預(yù)期效益均會產(chǎn)生意想不到的效果。不少國內(nèi)企業(yè)都會考慮設(shè)置董事會和監(jiān)事會，此種管理形態(tài)同發(fā)達(dá)國家的政策及其類似。然而，考慮到兩者現(xiàn)實狀況的差異性，國內(nèi)企業(yè)的相關(guān)體制在實際操作的環(huán)節(jié)會遇到很多難題，例如：不少企業(yè)的董事會監(jiān)控權(quán)名不副實、形同虛設(shè)，難以應(yīng)對企業(yè)的快速發(fā)展，甚至?xí)ζ髽I(yè)的長期發(fā)展及長遠(yuǎn)利益帶來不利的影響。企業(yè)內(nèi)部控制管理機制的不健全，使得企業(yè)缺乏整體性，好比一盤散沙，輕輕一觸碰便分崩瓦解，難以產(chǎn)生足夠的凝聚力、競爭力。

（三）會計信息存在嚴(yán)重的虛假現(xiàn)象我們都知道，企業(yè)財務(wù)工作的核心要素就是會計信息，國內(nèi)之所以會出現(xiàn)會計信息虛假失真狀況的具體因素可以歸結(jié)為以下幾點：首先，企業(yè)內(nèi)部控制能力匱乏，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國家，并且每個部門之間的協(xié)調(diào)不夠完善，導(dǎo)致內(nèi)部權(quán)力交叉現(xiàn)象嚴(yán)重，不利于政策執(zhí)行的有效性。其次，企業(yè)的高層管理者對其內(nèi)部會計工作干涉過多，從而導(dǎo)致了會計信息的虛假、不可靠。此外，為躲避上級的嚴(yán)格審查，企業(yè)管理者命令財務(wù)人員制造不真實的財務(wù)報表、會計憑證等違法亂紀(jì)行為。正是由于會計信息的不真實性，國內(nèi)企業(yè)會計內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新受到了巨大的影響。

（四）缺乏有效的內(nèi)控管理政策規(guī)范近年來，我國的國民經(jīng)濟迅速進步，企業(yè)的數(shù)量及規(guī)模也不斷擴大，然而由于在企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃中，相關(guān)政策未能得到有效執(zhí)行，特別是像捐贈、銀行匯票、短期投資等項目，國內(nèi)法律規(guī)范并未做出明確的規(guī)定，所以造成了企業(yè)會計內(nèi)控管理方面的不少問題，像分工不明確、職責(zé)范圍不清晰等狀況，都嚴(yán)重阻滯了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、強化企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要意義

完善、推行有效的內(nèi)部管理體制，對于企業(yè)的經(jīng)營管理活動來講，具有十分關(guān)鍵的作用。具體可以歸結(jié)為以下幾個方面：

（一）強化內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)體制的需求在當(dāng)前的社會經(jīng)濟體制下，依照企業(yè)機制的規(guī)定，要想更好地完成自主經(jīng)營、自我發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)加強投資、費用、利潤調(diào)節(jié)等的自我約束，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)部管控體系。只有這樣，才能保障企業(yè)憑借更少的投資獲取更大的收益，達(dá)到高質(zhì)量、高效率、高產(chǎn)出的經(jīng)營目的，同時在日趨激烈的市場競爭中取得先機、保持優(yōu)勢。因此，進一步推行和完善系統(tǒng)、嚴(yán)格的內(nèi)控管理，是企業(yè)進行自我約束的關(guān)鍵性措施，也是建立現(xiàn)代企業(yè)體制的根本保障。

（二）強化內(nèi)控管理是企業(yè)進行科學(xué)決策的有力保證在企業(yè)的日常管理中，每個決策的制定，都關(guān)乎著企業(yè)命脈，在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營水平。為加強決策的科學(xué)性，必須在內(nèi)控管理系統(tǒng)中，對具體的方案、流程、組織等方面做出明確要求，例如信息的搜集、方案的研究制定及評價篩選等，明確各部門的分工，借助內(nèi)部管理保障機制來劃清內(nèi)部機構(gòu)的職責(zé)范圍，防止相互推諉。如此一來，便能夠有效提高決策制定及推行的效率，降低風(fēng)險、減少執(zhí)行過程中的失誤。

（三）強化內(nèi)控管理是保障企業(yè)資金安全的要求要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，對企業(yè)內(nèi)部資金的安全性管理顯得尤為重要。建立系統(tǒng)、縝密的內(nèi)部管理機制，能夠確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、完整性。比如說，借助多種內(nèi)控管理手段，構(gòu)建各機構(gòu)、各環(huán)節(jié)、各層次間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)制約機制，進而保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性，降低資金損失。

（四）強化內(nèi)控管理是保證財務(wù)信息真實準(zhǔn)確的前提眾所周知，企業(yè)的財務(wù)信息在微觀管理、宏觀調(diào)控、提升企業(yè)經(jīng)營效益等方面，都有著重要的作用。收集的財務(wù)信息是否真實、準(zhǔn)確，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營決策的有效性，為了進一步提高企業(yè)財務(wù)信息的有效性、真實性和準(zhǔn)確性，就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)強化企業(yè)的內(nèi)控管理機制。

三、強化我國企業(yè)會計內(nèi)控管理的相關(guān)對策

（一）健全會計內(nèi)控管理體系，強化監(jiān)督體制企業(yè)要想使其內(nèi)部的財務(wù)工作獲得有效的進展，就必須將相關(guān)的內(nèi)部控制體系迅速建立和完善起來。由此對企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的工作項目實行有效的措施，綜合考慮各個方面，全面把控，將企業(yè)自身的客觀狀況作為出發(fā)點，依照現(xiàn)有的基本狀況制定系統(tǒng)有效的發(fā)展及控制規(guī)劃。由于對絕大多數(shù)的公司而言，它們的財務(wù)工作設(shè)置得不夠明晰、不夠系統(tǒng)，因此，在制定有關(guān)內(nèi)部控制策略的過程中，需要考慮這些問題，并進行完善，由此來解決企業(yè)當(dāng)中職責(zé)分工不明確的矛盾。除了依照公司本身的實際狀況，對內(nèi)部財務(wù)管控機制進行健全之外，還應(yīng)當(dāng)令其能夠隨著企業(yè)的發(fā)展而進行相應(yīng)地調(diào)整和變化，尊重發(fā)展的規(guī)律，合理調(diào)配企業(yè)中各個職位人員及工作，協(xié)調(diào)好各部門間的關(guān)系。

（二）改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境對于一個企業(yè)來講，具有一個良好的內(nèi)控管理環(huán)境能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營效益和經(jīng)濟利潤，改善原本薄弱的基礎(chǔ)環(huán)境，企業(yè)要從自身改革做起，從內(nèi)部管理者做起，保證董事會的領(lǐng)導(dǎo)地位，進一步確立合理、系統(tǒng)的會計內(nèi)控管理體系。企業(yè)家們也應(yīng)及時改變原有的思想理念，當(dāng)發(fā)展過程中出現(xiàn)瓶頸的時候，任何補救性措施都起不到有效作用，此時，企業(yè)管理者需要發(fā)揮主觀能動性，根據(jù)企業(yè)的基本情況，從整體出發(fā)，采取相應(yīng)的措施，制定合理的政策，從每一個細(xì)節(jié)出發(fā)，完成好每項職務(wù)。此外，宣揚企業(yè)文化理念，轉(zhuǎn)變有關(guān)人員的價值觀，督促其認(rèn)真行使自身的職責(zé)。企業(yè)管理人員可以成立專門的監(jiān)督機構(gòu)，保障股東的權(quán)益，為企業(yè)內(nèi)控管理工作的順利開展奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）加強對內(nèi)控管理中虛假會計信息的管理會計信息是財務(wù)工作流暢進行的關(guān)鍵，會計內(nèi)控管理的不健全、不到位將直接造成財務(wù)信息的不真實。要想更好地防止虛假信息，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)創(chuàng)新，健全企業(yè)的內(nèi)外部結(jié)構(gòu)，拓展企業(yè)的外部市場。強化企業(yè)有關(guān)人員的職業(yè)修養(yǎng)，提升他們的綜合素質(zhì)，這也是有效開展財務(wù)內(nèi)控工作的基本前提。做好和相關(guān)培訓(xùn)投資部門的合作，盡可能避免會計信息失真現(xiàn)象的出現(xiàn)。合理運用目前的法律機制，保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的真實性、可靠性。另外，逐漸轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的虛假失真情況，以此推動企業(yè)的快速進步。唯有更加準(zhǔn)確的財務(wù)信息，才能更好地保障其他企業(yè)財務(wù)工作的順利開展、企業(yè)資金的合理分配，進而體現(xiàn)其使用價值，提升企業(yè)資金的流通性。

（四）有效貫徹、執(zhí)行內(nèi)控管理的相關(guān)法律規(guī)范構(gòu)建科學(xué)、健全的內(nèi)部控制法律體系，對于企業(yè)內(nèi)控管理工作的加強具有極為重要的影響。我國企業(yè)可以參照美國等發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)有體制，結(jié)合自身的實際情況，制定上下貫通的內(nèi)控機制，即由政府頒布相關(guān)內(nèi)控法律，證券交易所依此制定相應(yīng)的監(jiān)督文件，再由監(jiān)督委員會提出有關(guān)對策，這樣才能夠更好地保障內(nèi)控管理法律規(guī)范的執(zhí)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，伴隨著社會市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)的會計內(nèi)控管理工作也在不斷地強化與改進，然而仍舊出現(xiàn)了各種各樣的問題，有時還會嚴(yán)重影響企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。因此，企業(yè)不僅需要創(chuàng)造一個良好的會計環(huán)境，也應(yīng)當(dāng)加大內(nèi)部控制管理的力度。推動企業(yè)會計內(nèi)控管理工作，不僅有助于推動企業(yè)穩(wěn)定、快速的發(fā)展，還有利于防范和抵御各種經(jīng)營風(fēng)險，提升企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，進而促進我國社會經(jīng)濟健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]佟穎.企業(yè)會計內(nèi)控管理的強化對策研究[J].中國外資（上半月）,2014(02)

內(nèi)控管理范文第2篇

1.1確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展

金融產(chǎn)品創(chuàng)新有利于提高經(jīng)營效率、分散經(jīng)營風(fēng)險。然而一旦內(nèi)控監(jiān)督缺失或滯后，導(dǎo)致創(chuàng)新行為脫離了監(jiān)管約束而過度創(chuàng)新，則會導(dǎo)致金融風(fēng)險的膨脹與演變。國內(nèi)外不少商業(yè)銀行在今年來屢次出現(xiàn)重大經(jīng)濟案件，就是對金融創(chuàng)新固有缺陷以及監(jiān)管缺失后果的充分證明。要想在新經(jīng)濟背景下實現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新固有的促進作用，國有商業(yè)銀行必須確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展，主動接受外部監(jiān)管，謹(jǐn)防出現(xiàn)與經(jīng)營發(fā)展需求相脫節(jié)，游離于經(jīng)濟環(huán)境之外的規(guī)避監(jiān)管的產(chǎn)品“創(chuàng)新”。首先應(yīng)對金融產(chǎn)品創(chuàng)新和積極接受監(jiān)管之間的關(guān)系予以妥善處理，重視對于創(chuàng)新風(fēng)險的防范，明確區(qū)分創(chuàng)新和投機的區(qū)別，充分利用監(jiān)管來控制產(chǎn)品創(chuàng)新過程中可能存在的一些不良現(xiàn)象；其次應(yīng)建立有效的風(fēng)險防范體系，并建立相應(yīng)的處置機制、預(yù)警監(jiān)測體系以及評估體系，實現(xiàn)宏觀層面的有效管理，同時以高效的內(nèi)部控制以為補充和配合。最后應(yīng)對金融產(chǎn)品創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展之間的關(guān)系予以妥善處理，規(guī)范內(nèi)控制度，為創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)，確保金融創(chuàng)新和科學(xué)發(fā)展之間實現(xiàn)良性循環(huán)，實現(xiàn)二者相互促進、和諧統(tǒng)一，使創(chuàng)新能夠更好地服務(wù)于發(fā)展。

1.2建立多層次內(nèi)控管理體系

(1)專業(yè)管理部門應(yīng)充分發(fā)揮自身控制功能。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中，專業(yè)管理部門是內(nèi)控管理實施的首道防線。風(fēng)險防范關(guān)鍵之處在于管理部門自律功能的發(fā)揮，同時應(yīng)在內(nèi)控部門和外部監(jiān)管的協(xié)助與指導(dǎo)下切實履行自身職能，即對產(chǎn)品的整合與創(chuàng)新做出統(tǒng)一規(guī)劃；針對新產(chǎn)品制定相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)則，并對其執(zhí)行情況進行定期檢查；對產(chǎn)品創(chuàng)新過程中存在的糾紛問題予以協(xié)調(diào)；對必要的信息予以公開；針對不遵守內(nèi)控規(guī)范以及相關(guān)法律法規(guī)者采取自履行處罰措施。

(2)專業(yè)管理委員會應(yīng)充分發(fā)揮自身宏觀控制與指導(dǎo)作用。應(yīng)提高創(chuàng)新管理力度，重視立項評審關(guān)的把握，在產(chǎn)品從開發(fā)至推廣的整個過程實施強化控制，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋創(chuàng)新技術(shù)控制、經(jīng)濟資本約束、內(nèi)控制度完善、營銷管理、檢查監(jiān)督以及運營支持等不同方面。

(3)應(yīng)將風(fēng)險監(jiān)控和合規(guī)監(jiān)督同時納入監(jiān)控模式并不斷加以完善。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中通常會存在較多風(fēng)險，因而其創(chuàng)新內(nèi)控管理應(yīng)結(jié)合風(fēng)險監(jiān)控與合規(guī)監(jiān)管，二者同時進行。其中內(nèi)控管理是對金融產(chǎn)品創(chuàng)新的全面融入，推動合規(guī)管理職能從原來的“風(fēng)險檢查確認(rèn)”逐步過渡至“管理業(yè)務(wù)顧問”，堅持以風(fēng)險為市場導(dǎo)向，在金融創(chuàng)新和合規(guī)監(jiān)督服務(wù)之間選擇最佳切入與契合點，對產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以重點關(guān)注，同時切實把握和控制重大風(fēng)險領(lǐng)域評估；對產(chǎn)品創(chuàng)新過程中相關(guān)風(fēng)險評估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監(jiān)督；著眼于戰(zhàn)略層面和全局來對產(chǎn)品創(chuàng)新整體的效果與效率做出評價，評估相關(guān)措施的穩(wěn)定與協(xié)調(diào)性，進而針對服務(wù)、流程以及資源配置的整合與改進提出合規(guī)建議。而合規(guī)監(jiān)管則對內(nèi)控管理部門做出了明確要求，即對金融產(chǎn)品創(chuàng)新所具有的合規(guī)性予以依法監(jiān)管，其內(nèi)容涉及到創(chuàng)新活動是否符合基本的外部金融監(jiān)管規(guī)章制度、是否與內(nèi)控規(guī)定相符、是否有制度監(jiān)管盲區(qū)或者瑕疵、是否同步進行流程監(jiān)控與管理的改造等許多內(nèi)容。而風(fēng)險管理與內(nèi)控合規(guī)部門在提高合規(guī)性監(jiān)督力度時還應(yīng)監(jiān)控和監(jiān)督產(chǎn)品創(chuàng)新部門，通過不同檢查與監(jiān)測手段評價市場環(huán)境、盈利能力、運行狀況以及風(fēng)險管理，并以評估結(jié)果為依據(jù)實施風(fēng)險分類。

2、結(jié)語

內(nèi)控管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；思考建議

我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及經(jīng)濟體制的不斷深入改革，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競爭形勢。在這種形勢下，企業(yè)想在競爭中獲得一定的市場，就需要在內(nèi)控管理工作上有所提高，需要認(rèn)識到經(jīng)濟內(nèi)控工作管理的重要性，同時不斷加強有關(guān)方面的管理，保證企業(yè)正常高效的運營。做好企業(yè)經(jīng)濟的內(nèi)控管理工作，需要企業(yè)的管理人員針對內(nèi)控管理上下功夫，而且還需要調(diào)整各部門之間的配合度，調(diào)動企業(yè)工作人員參與到提高內(nèi)控管理工作中來。

一、企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的必要性

第一，對于企業(yè)來說，實現(xiàn)經(jīng)營管理的前提就是要做好企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作，這項工作對于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險方面有巨大的益處，而且還可以作為企業(yè)進行經(jīng)營管理的依據(jù)，幫助企業(yè)更好的控制成本，保證企業(yè)安全、健康、平穩(wěn)的運營。第二，企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的好壞直接影響到企業(yè)在有關(guān)管理方面的管理水平，因此企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。對于一個企業(yè)來講，整體管理水平的高低是由經(jīng)濟內(nèi)控管理水平所決定的。因此，企業(yè)需要做好內(nèi)控管理工作。第三，企業(yè)在內(nèi)控經(jīng)濟管理方面的工作需要做好，不僅是市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，同時也是我國法律法規(guī)對其的規(guī)定。

二、企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作存在的問題

1.內(nèi)控信息不能完全真實的反映企業(yè)情況企業(yè)內(nèi)控信息的真實性對于企業(yè)的發(fā)展具有關(guān)鍵作用。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)控信息的可靠性得不到完全保證，很多企業(yè)的各個部門之間，內(nèi)控信息的流動都是單向流動，信息的傳遞還存在比較嚴(yán)重的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能很好地了解企業(yè)內(nèi)控管理的實際情況。另外，有的企業(yè)會計信息失真的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。例如，有的企業(yè)會計原始憑證保管不力，經(jīng)常出現(xiàn)原始憑證丟失的情況；有的企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)問題，會計人員有很大的機會私自修改會計數(shù)據(jù)等[1]。2.內(nèi)部審計的開展流于形式企業(yè)的內(nèi)部審計工作和企業(yè)的內(nèi)控管理工作，之間是相輔相成的，但當(dāng)前企業(yè)內(nèi)審工作流于形式的現(xiàn)象比較明顯。首先，內(nèi)部審計工作的正常開展需要內(nèi)審部門與其他部門相獨立，因為其他部門或者其他領(lǐng)導(dǎo)，會對內(nèi)審部門工作的正常開展造成一定的干擾，導(dǎo)致內(nèi)審部門對所審查的目標(biāo)不明確。其次，有的企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量較低，更多地停留在財務(wù)信息的內(nèi)部審查上，導(dǎo)致內(nèi)審的科學(xué)性得不到保證。3.內(nèi)控經(jīng)濟管理制度不夠健全目前，我國企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理的制度不夠健全，這主要是由于我國經(jīng)濟內(nèi)控管理工作開展時間較晚，管理缺乏經(jīng)驗，受到傳統(tǒng)管理觀念影響較多造成的[2]。另外，我國企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)濟管理制度普遍缺乏戰(zhàn)略性，很多管理制度的制定都是為了滿足企業(yè)的短期目標(biāo)，而很少從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度開展管理工作。管理中對量化目標(biāo)的考察過多，而缺乏對企業(yè)管理有效性的評價以及相關(guān)的改進措施。4.內(nèi)控經(jīng)濟管理的信息化建設(shè)有待提高當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)控經(jīng)濟管理的信息化建設(shè)還有較大的提高空間。有的企業(yè)采用的內(nèi)控經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)缺乏針對性，系統(tǒng)也沒有及時進行更新，導(dǎo)致不能適應(yīng)當(dāng)前管理的要求。有的企業(yè)內(nèi)控經(jīng)濟管理人員對于信息化技術(shù)掌握得不夠熟練，從而降低了內(nèi)控經(jīng)濟管理的工作效率。另外，內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的安全性也是當(dāng)前需要重點關(guān)注的問題。企業(yè)頻繁受到黑客、病毒以及木馬的攻擊，導(dǎo)致內(nèi)控經(jīng)濟管理系統(tǒng)的安全性受到影響。

三、做好企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的若干建議和措施

1.提高內(nèi)控經(jīng)濟管理的信息化水平作為企業(yè)的管理，需要不斷提高經(jīng)濟內(nèi)控管理在重要性，在信息化水平上不斷提升，這些能力的具備要求管理人員做到以下工作內(nèi)容：第一，作為管理人員需要不斷提高專業(yè)知識與技能水平，而且在管理方面積極進行探索，找到適合本企業(yè)發(fā)展的管理方法；第二，運用現(xiàn)代新技術(shù)，及時了解掌握企業(yè)的發(fā)展方向，及時掌握業(yè)務(wù)處理各個階段的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。2.營造規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟控制環(huán)境然而，在我國不論是哪種性質(zhì)的企業(yè)，內(nèi)部行政化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，因此，企業(yè)并不是嚴(yán)格意義上的現(xiàn)代企業(yè)[3]。因此，需要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，在公司的法人結(jié)構(gòu)上更合理，這也是企業(yè)以后的發(fā)展方向。如果企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作想有效良好的展開，投資資金少，而且能夠得到有效的保護和利用，企業(yè)的會計環(huán)境就需要進行調(diào)整和改善，尤其是要在相關(guān)的監(jiān)管體制方面。3.建立有效的信息溝通機制，健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理系統(tǒng)的運行好壞，直接與企業(yè)信息和溝通系統(tǒng)掛鉤。鑒于此，企業(yè)就需要在信息交流系統(tǒng)上有所改進，使得信息交流更暢快、更迅速。而且信息溝通機制的有效建立需要有一個友好的財務(wù)監(jiān)管環(huán)境來支持，因此，企業(yè)需要在內(nèi)部，尤其是財務(wù)部門建立高效運轉(zhuǎn)的約束機制，在有關(guān)信息交流制度上不斷完善，實現(xiàn)對風(fēng)險的良好規(guī)避。4.建立有效的企業(yè)財務(wù)管理體系企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的好壞，直接影響企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作。通常來說，企業(yè)的季度以及年度財務(wù)報表，能清晰地反映出企業(yè)運營的實際情況。企業(yè)日常工作產(chǎn)生的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，能夠很好地反映企業(yè)的管理情況，暴露出企業(yè)運營中出現(xiàn)的問題，并通過量化的表達(dá)方式來達(dá)到預(yù)警風(fēng)險的效果，為企業(yè)的管理者提供管理依據(jù)。因此，加強企業(yè)財務(wù)活動的公正性，保證企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，對于企業(yè)很好的實現(xiàn)經(jīng)濟內(nèi)控管理有著促進作用。

四、結(jié)語

我國企業(yè)開展經(jīng)濟內(nèi)控管理的時間較晚，內(nèi)控管理工作還存在疏漏。企業(yè)要提高對內(nèi)控管理的關(guān)注，從提升企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性，營造良好的經(jīng)濟內(nèi)控管理環(huán)境，加強企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，提高信息化技術(shù)利用率等方面入手，從而切實提高企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的有效性，推動企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]馬可.分析如何做好企業(yè)內(nèi)控管理工作[J].勞動保障世界（理論版），2013，（11）：228-229.

[2]王振亞.內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用分析[J].民營科技，2016，（6）：124，272.

內(nèi)控管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理 意義與問題及對策

隨著全球經(jīng)濟一體化，國際化的經(jīng)濟競爭日趨激烈，占有客戶、戰(zhàn)略市場、把握機遇、開創(chuàng)未來、發(fā)展自我、壯大自我都是任何一個企業(yè)的美好愿景。但是凡事都要一分為二地去分析，有機遇就有挑戰(zhàn)、有收益就有風(fēng)險，那么有效的內(nèi)控能夠能使企業(yè)合理地避免風(fēng)險，迎接挑戰(zhàn)。所以分析內(nèi)控管理的有效性具有十分重要意義。

一、抓好當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理的意義

從內(nèi)控的全員性、全面性、全方位性以及內(nèi)控的目的看，它能夠使企業(yè)合理有效地使用資金，從而為企業(yè)的生存注入了源源不斷的生命源泉；它不僅優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的人力資本、固定資本，還對上述潛在的資本進行新的開發(fā)與合理利用，從而達(dá)到最整體相關(guān)因素的整合。推動了企業(yè)的正常生產(chǎn)運營，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益與競爭實力，實現(xiàn)了企業(yè)的美好愿景。

二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)計也十分清晰。總體框架擺布有股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、執(zhí)行者等，各個層次權(quán)責(zé)清晰。但是在實際工作中，尤其是中小企業(yè)，各個層次中你中有我，我中有你，相互滲透，相互代替，相互關(guān)聯(lián)。如股東的直系親屬擔(dān)任董事長，董事長兼總經(jīng)理，總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)、生產(chǎn)副經(jīng)理等等，監(jiān)事會無獨立監(jiān)事權(quán)，由董事長指定人選，這種人人身兼數(shù)職，責(zé)權(quán)不清，空中樓閣的法人治理結(jié)構(gòu)是形同虛設(shè)的。這種內(nèi)控設(shè)計結(jié)構(gòu)導(dǎo)致單位的重要事項都由董事長親自任命把關(guān)，重大決策都由董事長一人排版定案，大家可以設(shè)想這種責(zé)權(quán)不清管理模式帶來的生產(chǎn)與經(jīng)營職權(quán)亂用，給違法違紀(jì)行為帶來了溫床；給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了阻力；給國家的經(jīng)濟建設(shè)帶來了負(fù)維度。這樣的案例不需要在這里一一列舉。中石油案例就說明了一切。

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待于提高

由于內(nèi)控是一門學(xué)問，是企業(yè)管理的重要組成部分，在國外被高度重視。我們可以看到無論是設(shè)計階段還是運行階段都需要有科學(xué)的分析與周密的論證。這樣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髀殬I(yè)需要有高品質(zhì)、高素質(zhì)的專業(yè)核心人才去指導(dǎo)去管理。但是在我國企業(yè)特別是中小企業(yè)無論是管理者還是執(zhí)行者以及相關(guān)專業(yè)人員都對內(nèi)控管理意識淡薄，認(rèn)為內(nèi)控就是對單位的制度落實的好與壞，檢查工作就是內(nèi)控工作。所以在人員安排上也是敷衍了事，為了應(yīng)付聯(lián)查將財務(wù)人員、辦公室人員、沒有具體業(yè)務(wù)的人員安排兼職內(nèi)控管理。上述人員不具有先天的專業(yè)理論知識，還沒有后天積極肯學(xué)的工作態(tài)度，更缺乏走出去學(xué)習(xí)先進單位的經(jīng)驗，與外界接軌的意識。這樣的內(nèi)控管理人員所發(fā)揮的作用大家可想而知。

（三）忽略協(xié)同效應(yīng)

既然內(nèi)控具有全員性，并且它不是寫在紙上掛在墻上的“說明書”，它是指導(dǎo)企業(yè)工作的一面鏡子。但是許多企業(yè)將內(nèi)控工作都認(rèn)為就是財務(wù)的事情，單位主管領(lǐng)導(dǎo)不給予重視，甚至認(rèn)為財務(wù)控制好收入與支出，那么全企業(yè)的內(nèi)控就做好了。部門之間更是缺乏協(xié)調(diào)，人力資源部門沒有從人力的開發(fā)、使用、管理、解聘方面制定相應(yīng)的制定措施進行輔助，導(dǎo)致企業(yè)重要崗位一人多崗兼職，如出納兼銀行、采購兼收款，并且終身不輪崗，這樣為違反違紀(jì)行為開了綠燈。出納攜款潛逃事件在我國近期也時有發(fā)生。沒有技術(shù)部門的更新改造做后盾，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后，許多核心技術(shù)人員為了自己的前程、為了豐富的物質(zhì)需求而跳槽的事件也經(jīng)常發(fā)生。沒有一線工人的支持與協(xié)助，內(nèi)控的設(shè)計脫離實際，缺乏指導(dǎo)性，科學(xué)的運行更是空中樓閣，這樣的企業(yè)生存發(fā)展令人擔(dān)心，持續(xù)良性循環(huán)無從談起。

（四）內(nèi)部審計弱化

內(nèi)審是參與內(nèi)控管理的重要部門，也是內(nèi)控管理的監(jiān)督部門，但是目前許多企業(yè)沒有內(nèi)部審計，或者雖然設(shè)置了審計機構(gòu)，也是為了上級的檢查而掛牌而已，并且將其附屬在財務(wù)部門下，形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮任何作用，也談不上獨立性與權(quán)威性，更沒有發(fā)揮監(jiān)管與協(xié)調(diào)作用。但是許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)卻感覺很滿意，因為內(nèi)審的虛設(shè)滿足了法人治理結(jié)構(gòu)的一人說了算的模式，又加上現(xiàn)在許多企業(yè)都提倡減人提效，這樣也免得部門多了，人員臃腫，成本高的表面現(xiàn)象，并且一人說了算的好處對管理者來說早已顯示明了。但是這樣的管理熟不知給企業(yè)現(xiàn)在乃爾將來發(fā)展造成重要的經(jīng)濟隱患與風(fēng)險是無法估計的。企業(yè)老總的獨自專橫給企業(yè)造成極大的經(jīng)濟損失乃爾最后倒閉的例子比比皆是。

三、針對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題應(yīng)采取的措施

（一）建立合理有效的法人治理結(jié)構(gòu)

從前邊的分析我們知道，法人治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計階段的重要體現(xiàn)，其正確與否關(guān)系到整個企業(yè)的運營發(fā)展方向，所以它是一個企業(yè)靈魂，同時也是企業(yè)的領(lǐng)航人。因此企業(yè)應(yīng)該科學(xué)有效地建立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)真正地實現(xiàn)管理層之間的互相監(jiān)督與制衡。有條件的企業(yè)聘請獨立董事，它不但起到了很好的監(jiān)督作用，而且還有助于企業(yè)各種經(jīng)營風(fēng)險的防御，如前面所說的“一人談，一支筆”現(xiàn)象等都可以合理地避免。這樣不但有利于企業(yè)工作的開展，同時還可以集思廣益，使企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向穩(wěn)步前進。

（二）全面提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)控管理工作涉及的面寬，專業(yè)知識要求的強。所以內(nèi)控管理人員應(yīng)該具備很強的理論知識，如深刻領(lǐng)會財務(wù)、經(jīng)營、經(jīng)營、統(tǒng)計、法律于一體的綜合知識，同時應(yīng)該熟悉企業(yè)的全面業(yè)務(wù)，最后還要領(lǐng)悟企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。為了滿足綜上這些要求，相關(guān)業(yè)務(wù)人員就必須全面提高自我的綜合素質(zhì)，只有這樣才能抓好內(nèi)控，使內(nèi)控真正地發(fā)揮作用。因此企業(yè)首先應(yīng)該抓好在職人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)與考核工作，定期地讓他們參加各種相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，鼓勵他們參加職稱考試等各種學(xué)習(xí)活動，不定期地對他們的業(yè)務(wù)能進行測試，采取優(yōu)勝劣汰的方法鞭策他們通過各種渠道提升自我，發(fā)展自我。其次企業(yè)應(yīng)該拿出一定的職工教育經(jīng)費讓敬業(yè)心強的人走出去，到同行先進的企業(yè)學(xué)習(xí)，并結(jié)合本企業(yè)的實際，取其精華去其糟粕后應(yīng)用到本企業(yè)。最后企業(yè)還應(yīng)將上述工作結(jié)果與工資獎金掛鉤，以激勵他們學(xué)習(xí)的氛圍。

（三）注重全員性，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)管理好內(nèi)控的目的是為了占領(lǐng)市場、提高競爭能力和持續(xù)發(fā)展能力，不是將內(nèi)控作為擺設(shè)掛在墻上，所以根據(jù)普遍聯(lián)系的觀點，因此內(nèi)控首先要等到主管領(lǐng)導(dǎo)的重視與關(guān)注。這樣既有助于內(nèi)控的實現(xiàn)又有助于領(lǐng)導(dǎo)客觀地掌握企業(yè)的動態(tài)，有助于領(lǐng)導(dǎo)工作的開展。其次發(fā)揮部門之間的協(xié)調(diào)效應(yīng)，這樣有助于內(nèi)控的有效推動。如人力資源部門積極地開展好人力管理活動，通過定崗定編以及輪崗換崗制度來監(jiān)督協(xié)調(diào)重要崗位的管理工作；經(jīng)營部門通過制度各種激勵機制如股票期權(quán)、虛擬股票等方式方法將企業(yè)的核心人員留住；技術(shù)部門通過大搞科研工作來吸引業(yè)務(wù)骨干；通過全體大會來宣傳內(nèi)控的意義和作用，讓一線的職工理解內(nèi)控，并將結(jié)果與他們的薪酬掛鉤來鞭策他們努力工作等等。讓企業(yè)上上下下理解內(nèi)控，搞好內(nèi)控，這樣才能搞好企業(yè)，迎接市場的挑戰(zhàn)。

（四）加強內(nèi)部審計監(jiān)管力度

既然內(nèi)控是企業(yè)自我檢測、自我完善、自我監(jiān)督，那么檢測的如何、完善的程度、監(jiān)督的效果通過什么來體現(xiàn)？這些應(yīng)該是真正的內(nèi)部審計去完成的工作。所以企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部審計監(jiān)督與跟蹤管理的力度。因為內(nèi)部審計可以發(fā)覺上述問題的存在與解決方案，這樣內(nèi)部審計更好地優(yōu)化企業(yè)的資源配置，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。所以企業(yè)應(yīng)該真正地成立獨立的內(nèi)審機構(gòu)或部門，同時真正地賦予他們權(quán)威性，讓它們具有一定的協(xié)調(diào)與組織能力，并且內(nèi)審平臺系統(tǒng)建設(shè)工作，使信息監(jiān)督工作暢通無阻，真正地做到監(jiān)督處處存在，事實存在，時時存在。

四、結(jié)束語

總之，內(nèi)控工作工作越來越適合于現(xiàn)代化企業(yè)管理的需求，企業(yè)為了生存與發(fā)展，有必要抓好內(nèi)控、管好內(nèi)控，以此為鍥機促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)控管理范文第5篇

（一）全面完善會計內(nèi)控制度

隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行面臨的市場競爭日益激烈，會計內(nèi)控制度的全面完善已經(jīng)刻不容緩。因此，對于現(xiàn)有的會計內(nèi)控制度，銀行有必要進行一次全面的梳理，糾正其中不合時宜的部分，對于阻礙新業(yè)務(wù)發(fā)展的制度加以改進。同時要注意的是，完善制度只是一個過程，制度完善后切不可只存在于紙上，加強制度的落實才是最終目的。而且，經(jīng)濟的全球化發(fā)展，金融業(yè)的改革也在不斷深化，對于銀行的會計風(fēng)險管控也提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，所以，必須改變傳統(tǒng)的內(nèi)控制度，實現(xiàn)制度創(chuàng)新，以使內(nèi)控制度適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

（二）提升銀行會計業(yè)務(wù)水平

在現(xiàn)在的一些銀行中，存在著會計人員缺乏責(zé)任心的問題，極大影響著內(nèi)控制度的落實。為此，必須加強會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升會計人員的工作素養(yǎng)。在銀行方面，可以通過會計再教育制度的實行，對會計人員展開全面的職業(yè)道德教育，從理論與實踐兩個方面豐富會計人員的工作素養(yǎng)。此外，在人才管理機制上，應(yīng)該針對銀行的實際發(fā)展情況做出合理改進。同時，也有必要全面落實會計從業(yè)資格制度，督促會計人員進行自主學(xué)習(xí)。從銀行會計人員自身來講，必須不斷學(xué)習(xí)，加強知識更新，樹立良好的職業(yè)道德觀念，以較強的責(zé)任心投入日常工作，不斷提高工作能力。

（三）全面提升會計業(yè)務(wù)管理質(zhì)量

在銀行會計管理工作中，業(yè)務(wù)管理是關(guān)鍵，良好的業(yè)務(wù)管理質(zhì)量是防范銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的必要保證。為此，必須全面提升會計業(yè)務(wù)管理質(zhì)量，主要做到以下四個方面：一是加強賬務(wù)組織系統(tǒng)的構(gòu)建。二是實現(xiàn)賬戶的全面控制。三是落實印章管理制度。四是保障數(shù)據(jù)安全。

（四）強化制度監(jiān)督體系

銀行會計核算工作環(huán)節(jié)較多，在每一個工作環(huán)節(jié)，都有產(chǎn)生會計內(nèi)控風(fēng)險的可能性。所以，對于會計業(yè)務(wù)的處理，必須通過制度監(jiān)督體系的進一步強化，提高監(jiān)督力度，以降低風(fēng)險的發(fā)生。主要做到兩個方面：一是做好事前監(jiān)督。在受理銀行業(yè)務(wù)的過程中，柜員必須加強業(yè)務(wù)的手續(xù)審核，確保手續(xù)完整并符合法規(guī)，保證業(yè)務(wù)的真實性。二是做好事中監(jiān)督。在會計憑證處理工作中，必須反復(fù)審核相關(guān)數(shù)據(jù)信息。遇到重大事項，一定要通知會計主管進行審核。同時要注意的是，在審核監(jiān)督階段，要對計算機系統(tǒng)進行一次全面的審查，確保其相關(guān)應(yīng)用程序的合法性。

二、結(jié)語