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時尚發型范文第1篇

謝霆鋒、黃圣依等明星的特約造型師李彬，是本次易簡潮寶發型風尚大典特邀的首席發型師，負責主持2014年易簡三款時尚潮流發型風格，分別是中國風、日韓風以及波希米亞風。會同時邀請到了著名童星武東博，作為“易簡潮寶發型風尚特使”，領銜展示時尚發型。

易簡從夏日微風中搖擺的柳枝、輕晃的風鈴、迎風飄揚的發絲獲取靈感，為本次發型推出主題“搖擺新世代”，在搖擺中，能展現獨有的歡快和輕盈之美，適合于輕快、歡暢的童年。

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時尚發型范文第2篇

第二條 本辦法適用于我市行政區域內有雇工的個體工商戶（以下稱用人單位）及其雇工（以下稱員工）。

用人單位應當參加工傷保險，為全部員工（含雇主）繳納工傷保險費。員工有依照《工傷保險條例》的規定享受工傷保險待遇的權利。

第三條 個體工商戶工傷保險的實施暫由各市、區實行統籌，條件成熟后逐步過渡到市級統籌。

個體工商戶的工傷保險工作由其生產經營地的勞動保障行政部門負責。

勞動保障行政部門所屬的工傷保險經辦機構具體承辦工傷保險業務。

第四條 工傷保險經辦機構依據《關于工傷保險費率問題的通知》（勞社部發〔2003〕29號）規定及用人單位《營業執照》確定的業務范圍，參保當年按用人單位所屬行業確定基準費率，以后年度的繳費費率根據工傷保險費的使用狀況、工傷發生率、職業病危害程度等因素適時調整。

工傷保險繳費基數以本市區（開發區）上年度職工平均工資為準。用人單位可以按月或按季度繳納工傷保險費，也可一次性繳足全年的工傷保險費。員工個人不繳費。

第五條 用人單位到工傷保險經辦機構辦理工傷保險登記時，需攜帶個體工商戶雇主的戶口本、營業執照、員工的居民身份證、勞動合同等資料。

用人單位應當將員工參加工傷保險的有關情況在本單位公示。

第六條 工傷員工的工傷保險待遇，按《工傷保險條例》和《山東省貫徹〈工傷保險條例〉試行辦法》的有關規定執行。

第七條 員工發生事故傷害或被診斷、鑒定為職業病的，用人單位應當自事故發生之日或職業病確診之日起30日內向所在市區（開發區）勞動保障行政部門提出工傷認定申請，并提交下列材料：

（一）工傷認定申請表、受傷害員工的居民身份證及復印件；

（二）員工與用人單位之間的勞動合同文本復印件及其他建立勞動關系的有效證明；

（三）工傷定點醫院出具的員工受傷害時初診診斷證明書及連續治療的病歷及復印件，或職業病診斷證明書（職業病診斷鑒定書）；

（四）下列情形還需分別提交如下材料：

1.員工死亡的，需提交具有法律效力的死亡證明；

2.屬于“在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的”和“工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的”，需提交事故的相關證據材料；

3.屬于“在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的”，需提交公安部門的證明或人民法院的判決文書，或其他證明材料；

4.屬于“因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的”，需提交公安部門的證明或相關部門的證明；

5.屬于“在上下班途中，受到機動車事故傷害的”，需提交公安交通管理部門的證明，不屬于公安交通管理部門處理的，需提交相關部門的證明；

6.屬于“在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在48小時之內經搶救無效死亡的”，需提交工傷定點醫院或負責搶救醫院的搶救證明；

7.屬于“在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的”，需提交民政部門或其他相關部門的證明；

8.屬于“員工原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發的”，需提交《革命傷殘軍人證》和工傷定點醫院對舊傷復發的診斷證明及連續治療的病歷資料；

9.員工提出因工傷、職業病導致其他疾病的，除按初次工傷認定申請提交書面材料以外，還需提交市勞動能力鑒定委員會所做的疾病與工傷、職業病是否有關聯的鑒定結論。

如因交通事故、失蹤、因工外出期間發生事故及受其他不可抗力因素影響不能在規定時限內提出申請的，經所在地勞動保障行政部門同意，申請時限可以適當延長，但延長時間不得超過30日。

第八條 用人單位未按前條規定提出工傷認定申請的，員工或其直系親屬可在事故傷害發生之日或被診斷、鑒定為職業病之日起1年內，向用人單位所在市區（開發區）勞動保障行政部門提出工傷認定申請。

員工認為是工傷、用人單位認為不是工傷的，由用人單位承擔舉證責任。用人單位拒不舉證的，勞動保障行政部門可以根據受傷害員工提供的證據依法做出工傷認定結論。用人單位未在規定的時限內提交工傷認定申請，在此期間發生的工傷待遇費用由用人單位負擔。

第九條 勞動保障行政部門應當自收到工傷認定申請之日起10個工作日內做出受理、不予受理或限期補正材料的決定，并書面通知申請人。其中，不予受理決定中應當載明不予受理的理由、事實依據，并告知申請人申請行政復議或提起行政訴訟的時限、方式。

第十條 勞動保障行政部門應當自受理工傷認定申請之日起60日內做出工傷認定決定，并于10個工作日內書面通知用人單位、員工或其直系親屬。

第十一條 員工發生工傷，應到工傷定點醫療機構就醫（緊急搶救時除外）。參保員工治療工傷所需費用符合工傷診療項目目錄、工傷保險藥品目錄、工傷保險住院服務標準的，從工傷保險基金中支付。

特殊醫療項目須由經治醫院申請，工傷保險經辦機構批準；緊急情況可先行治療，治療后3日內補辦審批手續。需轉院治療的，由經治醫院提出意見、工傷保險經辦機構批準后，相關費用可由工傷保險經辦機構支付。

第十二條 員工發生工傷，經治療傷情相對穩定后存有殘疾、影響勞動能力的，用人單位、員工或其直系親屬可向市勞動能力鑒定委員會提出勞動能力鑒定申請。

申請人認為疾病與工傷有因果關系的，應當在申請勞動能力鑒定時一并提出確認申請，并提交工傷定點醫療機構出具的相關證明。

第十三條 市勞動能力鑒定委員會應當自收到勞動能力鑒定申請之日起60日內做出鑒定結論；必要時，做出鑒定結論的期限可以延長30日。勞動能力鑒定結論應于10個工作日內送達申請人單位、個人及工傷保險經辦機構。

第十四條 用人單位或員工對市勞動能力鑒定委員會做出的鑒定結論不服的，可在收到該鑒定結論之日起15日內向省勞動能力鑒定委員會提出再次鑒定申請。

第十五條 自勞動能力鑒定結論做出之日起1年內，用人單位、員工或其直系親屬、經辦機構認為傷殘情況發生變化的，可以申請勞動能力復查鑒定。

第十六條 用人單位參保后中斷工傷保險費繳費期間，員工發生工傷事故，用人單位、員工或其直系親屬可按本辦法規定提出工傷認定申請和勞動能力鑒定申請。被認定為工傷的，由用人單位按《工傷保險條例》的規定支付其工傷待遇費用。

第十七條 用人單位歇業、關閉或注銷時，被鑒定為1—4級的工傷員工以及因工死亡員工供養親屬享受的工傷保險待遇仍按原標準繼續發放，所需資金由雇主預留到法定退休年齡（其中，因工死亡員工供養親屬未滿18周歲的，預留至18周歲），并一次性撥付給經辦機構。被鑒定為5—10級的工傷員工，由雇主按規定支付其一次性工傷醫療補助金和傷殘就業補助金。

第十八條 有下列情形之一的，用人單位和員工可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可依法提起行政訴訟：

（一）對工傷認定決定不服的；

（二）對經辦機構確定的單位繳費費率不服的；

（三）對經辦機構核定的工傷保險待遇有異議的。

第十九條 本辦法未盡事宜，按《工傷保險條例》和《山東省貫徹〈工傷保險條例〉試行辦法》的有關規定執行。

時尚發型范文第3篇

發型鳴謝：千和造型（成都小南街65號）

夏季似乎真的沒有什么時尚發型可言。冬天里千變萬化的劉海或甜美或優雅，到了夏季卻永遠只有黏乎乎一團貼在額前，既難看又難受。有沒有什么辦法可以讓我們的劉海在夏日里也成為時尚發型的“嬌”點，而不是擺來擺去都擺不平的“焦”點？

這一次，我們邀請了四位急于改變劉海造型的讀者模特，在發型師的精心打理下，她們最終都得到了夢想當中時尚、清爽的劉海造型。SO，別拿炎熱的天氣說事，只要你肯在劉海上花點小心思，清爽多變的劉海造型會成全你不同風格的變美宣言。

黃瑞齊

她想要的發型：不要再讓劉海緊緊貼在我的額頭上了，我想要清清爽爽，帶點小女人可愛氣質的發型。

正確的打理：她的發量比較少發質比較軟，這樣的發型很容易讓劉海緊緊貼在額頭上，看上去特別沒有精神、顯得較臟。其實黃瑞齊的眼睛很漂亮，但劉海的長度剛巧遮住了她的優點。針對這些，發型師將黃瑞齊的劉海往上扭出小麻花或是辮成小辮子，再將其余頭發做出外翻的造型，增加更多的可愛感。這樣做不但亮出了黃瑞齊的額頭，還讓原本就小巧的臉型顯得更加立體化。

應該避免什么：劉海的造型不要太復雜，會失掉本身的清爽感。

鐘黎

她想要的發型：現在的發型看上去學生味太濃，想要成熟、野性一點的造型。

正確的打理：鐘黎現在之所以看上去青澀味太重完全在于她不得當的劉海修剪、打理，中分的劉海往往會把人顯得普通、無精打采。鐘黎的臉型偏倒三角，所以發型師將她的劉海修剪成輕薄的斜分劉海，可以有效地修正她的臉型，同時將發尾外翻，有一種清涼的風吹感。

應該避免什么：劉海必須要保持一定長度以修正臉型，以眉眼之間為最佳。劉海在修剪及吹理上面也應該注意，自然的交叉和蓬松感會讓整個劉海造型保持清透，不會顯得過于死板。

何琴

她想要的發型：新的發型最好能讓我的臉看起來小巧一些、頭頂更飽滿一些，整體充滿浪漫的夢幻氣質。

正確的打理：雖然何琴很懂得打理自己的頭發，斜分的劉海從一定程度上能修飾臉型，但卻容易流于普通。想要小臉美人的效果就最好是拉劉海向后梳高并固定住，或是在前額形成復古的圓潤線條，以求有一個有效的視覺分割點，在視覺上縮小臉型。

應該避免什么：往后梳高的劉海一定要高低適中，最好的檢查方法就是看臉部最寬與是否與劉海最頂部形成一個完美的圓弧。

景雪晶

她想要的發型：簡單、大方，最好再能優雅一點，脫離我現在“娃娃頭”的感覺，而帶有一些女人味。

時尚發型范文第4篇

城市商業銀行作為金融機構體系中重要的組成部分，在支持地方經濟發展、彌補區域金融服務空白、履行社會責任等方面發揮重要作用。本文簡要介紹我國城市商業銀行發展進程，分析城市商業銀行發展狀況，對城商行未來發展趨勢進行探討。

關鍵詞：

地方商業銀行；區域經濟發展；發展狀況

近些年，隨著金融業的開放，我國的城市商業銀行發展速度不斷提高。城市商業銀行的發展，關系到整個金融秩序的穩定和社會的穩定。因此，對于城市商業銀行未來發展問題的研究具有非常重要的意義。

一、我國城市商業銀行發展進程

我國的城市商業銀行始建于1995年，其前身是興起于20世紀80年代中葉的城市信用合作社。城市信用合作社成立的初衷是為當地居民和中小企業提供金融服務，但在當時擴張性財政和貨幣政策以及投資潮刺激之下，盲目開始擴張，最終因管理低下、缺乏監管、違規投資、信用缺失等原因，積累了大量金融風險。為有效防范風險，國務院決定對城市信用合作社開展清理整頓，并著手組建由城市企業、居民和地方財政投資入股組成的股份制商業銀行，其中政府占三成，其余七成可由企業單位和個人入股。銀行取名為“城市合作銀行”，1998年統一更名為“城市商業銀行”。從此，股份制商業銀行就真正的建立起來了。我國城市商業銀行的發展進程分為三個時期：一是從1995年到2006年，這段時間是城市商業銀行的發展初期。從1995年城市商業銀行組建之初，到2006年，由于國內經濟的迅速發展，城市商業銀行的數量持續增加，有些區域銀行的業務量已經超過了大型銀行，其初期發展格局也已基本完成；二是2006年至2011年，這段時間是城市商業銀行的發展進化期。2006年以后，隨著我國城市化進程的加速，城市周邊的農村建設也變得很快，與之相配套的基礎設施也開始投入，有些銀行抓住機會，快速成長。作為一個發展節點，上海銀行寧波分行的開業，開啟了城市商業銀行以開設異地分支機構、合并重組等方式實現區域性經營的發展趨勢。這個階段可以被認為是城市商業銀行發展的進化期；三是2011年以來的10年，被稱為城市商業銀行發展的改革期，是城市商業銀行能否發展壯大的關鍵階段。這一時期的特點是革除舊弊、自主創新、優化結構、順市而為，以從容應對前所未有且動態發展的金融市場。隨著市場化進程的加快，許多外資銀行涌入國內市場，他們具有先進的管理經驗和獨特的營銷方式，這給我國城市商業銀行帶來極大的沖擊，有些銀行甚至喪失企業競爭力。因此，城市商業銀行需要進行營銷方式改革，研發有自身特色的創新產品，這樣才能在競爭中占得主動，在逆境中求得發展。

二、我國城市商業銀行發展現狀

（一）整體實力快速增長。2013年，我國城市商業銀行資產總額達15.18萬億元，比2012年同期增長22.93%，占銀行業金融機構的10.03%；負債總額達14.18萬億元，比2012年同期增長22.89%，占銀行業金融機構的10.04%；截至2013年底，我國共有城市商業銀行145家。2014年，中國城市商業銀行總資產超過18萬億元，占全部商業銀行資產總額的比重為13.8%，不良貸款率低于商業銀行平均水平。

（二）地域發展關聯度高。截至2014年，全國共有145家城市商業銀行，其中千億元規模以上29家，已上市3家。總體上看，城市商業銀行發展空間主要被限定于其所屬的中心城市，而不同城市之間經濟總量以及金融環境的差異，成為導致不同地區城市商業銀行發展差異的主要因素。以全國范圍看，經營績效好的城市商業銀行主要集中在經濟較發達的地區，其中資產規模5，000億元以上的共3家，分別是北京銀行、上海銀行和江蘇銀行，盈利規模在70億元以上；資產規模在2，000億元至5，000億元的共9家，盈利規模在25億元至45億元之間；資產規模在1，000億元至2，000億元的共17家，盈利規模在10億元至25億元之間；資產規模在1，000億元以下的共116家。資產規模最大的10家城商行總資產占比40.82%，凈利潤占比37.18%，體現了較高的集中度和兩極分化程度。

三、我國城市商業銀行未來發展趨勢

（一）職能延伸，向綜合化、全能化方向發展。隨著銀行高科技的迅速發展，銀行的管理法規日臻完善，加上銀行自身的內部管理和內控制度愈來愈科學，我國城市商業銀行的職能將進一步延伸，向綜合化、全能化方向發展。銀行業務多元化，可以分散風險，增強其抗風險能力，能使得收入來源渠道也多元化，且各種業務直接可以做到交叉互補，因而可以從整體上增強銀行盈利能力，可以為客戶、為社會提供全方位、多功能的金融服務，這樣既節省客戶同銀行打交道的成本，又提高了金融業的服務效率。城市商業銀行向綜合化發展、全能化運作，是一種發展方向和趨勢。

（二）把握利率市場化機制，提升競爭力。隨著中國人民銀行自2013年7月20日起全面放開金融機構貸款利率管制，及自2015年10月24日起不再設置商業銀行和農村合作金融機構的存款利率浮動上限，我國利率市場化進程進入了一個新的階段。城市商業銀行應好好把握利率市場化機制，發揮其優勢，增強自身競爭力。利率市場化之后，商業銀行將采取差異化的利率策略，可以降低企業融資成本，提升金融服務水平，加大金融機構對企業，尤其是中小微企業的支持，融資變得多元化，促使金融更好地支持實體經濟發展，也有利于經濟結構調整，促進經濟轉型升級；利率市場化后，金融機構也可從中獲利；貸款利率市場化以后，一些金融機構可能會上浮貸款利率，那么就能夠獲得更多貸款利息收入，為銀行增加更多獲利能力；利率市場化后，銀行也更加嚴格審核貸款人的信用狀況，信用好的貸款者將更多地受到青睞；利率市場化后，銀行存款利率一般會提高，貸款利率則會下降，老百姓將會得到更多的實惠，同時促進信用體系向前邁進一步。雖然利率市場化以后，并不意味著所有金融貸款利率都會升高，中小商業銀行等金融機構的經營壓力可能會有所增加。我國的城市商業銀行都是由政府控制的，銀行領導和工作人員都由政府指派，基本上就是政府自己的銀行，與地方政府、中小企業、社區和居民關系更為密切，在處理風險和其他問題上更容易獲取政府的支持。城市商業銀行要發揮自身地域優勢，學習西方國家成熟的市場運作機制，把握利率市場化機遇，增強市場競爭力，將是未來的發展機遇和方向。

（三）發展虛擬銀行。傳統銀行的競爭力主要在于資產規模、機構網點、地理位置等，但網絡銀行的低成本與個性化服務能力使銀行的核心競爭力發生轉移，從而改變傳統銀行依靠營業網點的擴張方式。因此，網絡銀行將為城市商業銀行贏得競爭優勢。城市商業銀行要通過發展網絡銀行，充分利用高科技技術優勢，實現無網點業務擴張，通過利用設計的軟件系統，使客戶在網絡上進行查詢、轉賬、資金交易等業務，從而進一步突破業務的地域限制，這將是城市商業銀行未來的發展方向和趨勢。

四、城市商業銀行發展需要注意的問題

無論任何時候，都要正確處理穩健、發展、效益之間的關系。當前，城市商業銀行面臨著激烈的競爭，任何安于現狀、不求進取的想法都不利于城市商業銀行的發展。但是，加快發展必須堅持以依法合規、加強管理、防范風險為前提。從目前實際看，城市商業銀行發展中值得關注的不是發展的動力不足，而是發展中的沖動往往因渴求發展而忽視穩健的問題，所以城市商業銀行一定要處理好發展、效益與穩健三者之間的關系。決不以一時的發展、效益為代價而破壞穩健的基礎。發展是建立在穩健發展上的發展，效益是建立在穩健基礎上的效益，是實實在在的增長速度，是一種長期的、可持續的發展，這樣才算是走高質量的發展之路。

主要參考文獻：

［1］丹，王洪靜.中國城市商業銀行經營風險的評價研究［J］.科技創業月刊，2010.12.

［2］李樹生，何廣文.中國農村金融創新研究［M］.北京：中國金融出版社，2008.

［3］劉虹.尤努斯鄉村銀行模式對中國弱勢金融的啟示［J］.太原大學學報，2009.9.

時尚發型范文第5篇

一、中國商業銀行票據市場發展的現狀分析

票據市場，是指在商品交易和資金往來過程中產生的以匯票、本票和支票的發行、擔保、承兌、貼現、轉貼現、再貼現來實現短期資金融通的市場。從我國近二十年票據市場的發展情況來看，票據市場對經濟促進和金融深化的現實重大效用是顯而易見的，主要體現在以下4個方面：（1）投融資效用。票據融資是企業最原始的融資行為，企業在流通手段不足時，簽發商業票據是企業自己創造信用流通工具。同時，持有未到期票據的企業出現短期資金困難時，可將手中的票據在市場上進行交易以獲得資金。所以，相對于資本市場資金融資和銀行貸款而言，票據融資是企業最為便捷的方式。票據市場的投資功能在一些發達國家和地區已經實現，企

業和居民都可以將其閑散資金投資于票據市場。（2）優化資源配置效用。票據市場上的資金會自發地向優化行業和優秀企業集中，從而發揮強大地優化社會資源配置效用。商業銀行通過票據市場可以調整其信貸資金配置，優化資產結構，改善資產的流動性、安全性，遏制不良貸款的發生，提高盈利能力。由于它把信貸資金的發放和收回與商品的銷售、貨款回籠緊密聯系起來，從而強化了信貸的制約作用。同時由于貼現優先支持經濟效益好、產品銷路好、還款信用好的企業，因而一般來說都是較高質量的信貸資產。貼現期限短，周轉快，同信用放款相比，明顯減少了信貸資金占用，提高了信貸資金使用效率。（3）宏觀調控效用。票據市場對完善貨幣政策傳導機制產生積極影響。作為一般性的貨幣政策工具，中央銀行開展再貼現業務，對調節貨幣供應量起著“變速箱”的作用。當銀行由于資金發生暫時困難而處于困境時，央行通過再貼現幫助這些金融機構渡過難關，起“安全閥”的作用。同時，再貼現對市場利率產生“宣示效應”，起“指示燈”的作用。（4）信用評價揭示效用。誠實守信的企業，其票據在市場上就會被廣泛接受；信用度低的企業，其票據在市場上就會被廣泛排斥。通過票據市場上各企業票據的廣泛接受或排斥程度，可以反映出各企業的誠實守信程度高低。同時，商業信用的票據化，有利于克服商業信用盲目、自發、不規范的缺陷，使商品的信用交易規范化。同時，商業匯票通過貼現轉化為銀行信用，為商業信用的發展壯大提供了廣闊的空間。

（一）中國商業銀行票據市場總體發展水平及動因分析

中國商業銀行票據市場的發展經歷了起步（1980～1985年）、初步發展（1986～1994年）、整治發展（1995～2000年）、快速發展（2001～2003年）。中國商業銀行票據市場發展的主要特點：（1）市場總體規模不斷擴大。全國金融機構票據承兌商業匯票承兌余額由1995年的865億元增至2003年的12776億元，金融機構辦理的票據貼現量由1412億元增加到43388億元，分別增長13.8倍和29.7倍。同期，商業匯票未到期金額由695億元增加到萬億元；票據貼現余額由547億元增加到8167億元，分別增長3.7倍和13.9倍。票據市場已經成為我國金融市場中成長最快的子市場

之一。（2）市場活躍程度不斷提高。隨著票據市場規模的不斷擴大，票據市場的活躍程度也日益增加，主要表現在參與主體數量迅速增加，中小商業銀行積極介入票據市場；票據二級市場流動性提高，票據周轉次數增加，進而吸引更多的資金進入票據市場；新產品創新層出不窮，促進了票據市場的繁榮。

近幾年來，中國商業銀行票據市場之所以快速發展，是因為在票據市場運行中存在著許多動因，主要表現在：

1、資金供求矛盾與嚴格的信貸管制為融資性票據提供了發展的舞臺。隨著中國宏觀經濟的發展，企業的資金需求也逐步加大，在國家嚴格控制信貸投放的前提下，企業為獲取資金，不惜虛構交易違規開出匯票。同時，與繁瑣的貸款手續相比，承兌匯票明顯具有門檻低和成本低的優點，且辦理手續相對簡便。

2、價效比高是票據貼現業務沖動發展的主要動力。一是票據貼現利率很低，大多接近再貼現利率，不少與再貼現利率持平，廣大企業偏好使用票據貼現這一低成本的融資工具。二是再貼現利率較低，轉貼現利率更低，運用銀行承兌匯票、票據貼現這一低成本的金融工具穩定存款效果比較明顯，有效地刺激了商業銀行分支行大辦票據貼現業務的沖動源。

3、商業銀行的考核機制促進了票據業務發展。主要表現為：一是對于票據貼現來說，不僅企業喜歡，銀行也非常熱衷出票和貼現。因為企業在辦理承兌時要事先存入保證金，出票銀行因此可增加存款，而貼現銀行既有無風險收入，還擴大了貸款規模降低了不良資產。個別金融機構甚至僅從完成存款任務的角度出發，就主動找關系企業貸款，讓企業用這一貸款做承兌保證金，再給予簽發兩倍以上額度的銀行承兌匯票，企業再持銀行承兌匯票到另外的金融機構辦理貼現或質押貸款，最后把這些貼現資金或貸款再轉入存款，銀行存款就會因此虛增。二是按年底貼現貸款計提呆賬準備金，引發短期行為。目前股份制商業銀行票據在表外科目中反映，

業務開展不占規模。在國有金融機構考核指標中，貼現業務在資產中反映，每年底要按貼現余額的1%計提呆賬準備金，而這會減少國有商業銀行利潤總額，嚴重影響基層行經營業績。為了保持利潤總額的增長，國有金融機構便在每年末大規模壓縮票據業務比重，虧本轉出票據，造成資金損失。

4、對票據業務風險缺乏足夠認識。由于對票據業務知識的學習不夠，精神理解不透、政策把握不準，片面地追求短期收益，個別行還把票據業務列為增加收益的主要業務來抓，忽視其風險性，認為銀行承兌匯票是“硬通貨”，沒有風險。不少商業銀行存在著重發展輕管理、重市場輕內控的短期行為和錯誤傾向，造成規章制度不落實、操作流程不規范、業務手續不完善。

5、票據業務管理方面的制度不嚴或執行困難，對票據的制約力下降。一是監管部門處理票據業務方面的違規問題，沒有嚴格的法律依據；二是有關部門對票據詐騙犯罪查處不嚴，打擊力度不夠。盡管《票據法》第103條明確規定：“故意使用偽造、變造票據的，依法追究刑事責任”，但由于銀行票據的高度流通性，“故意使用”的法律認定在實際執行過程中相當困難。

6、取消辦理銀行承兌匯票總額上限，客觀上助長了簽發銀行承兌匯票的隨意性。銀行簽發承兌匯票總額，原來規定不得超過上年年末各項存款余額的5%，較好限制了承兌匯票的過度簽發，取消本規定也是造成銀行加大承兌匯票數量的原因之一。

（二）中國商業銀行票據市場基本結構分析

1、票據市場產品結構分析。目前在交易性票據中，銀行承兌匯票所占的比重又高達87%，商業承兌匯票所占比重僅為13%。在單一銀行承兌匯票的情況下，票據業務的發展依賴于銀行信用，既不利于金融機構防范票據風險，也不利于票據市場的健康持續發展。

2、票據市場行際結構分析。2003年，全國票據市場各參的市場占比已悄然發生變化，各家銀行在票據市場定位上出現新的演變。國有商業銀行憑借其雄厚的資金實力和對票據業務的高度重視與與重大投入，已逐步占據了票據轉貼現市場中的主導地位。一些規模較小、資金成本偏高的股份制商業銀行為爭取更高的利潤率，主要辦理票據直貼業務。這種國有商業銀行、股份制商業銀行在票據市場的重新定位使票據業務專營化趨勢日益明顯。2003年8月23日以來，央行上調了存款準備金率，由于經濟總體形勢繼續向好、市場資金趨緊等因素，眾多中小股份制商業銀行出現了流動性困難，紛紛變現手持的票據，導致其在票據市場中的占比迅速下降。

3、票據市場與貨幣市場比例分析。據統計分析，到2000年末，我國票據交易量占貨幣市場交易量的比重不到30％，而在票據市場發達的美國，20世紀80年代票據交易量就占到貨幣市場交易量的60％。

4、票據市場與信貸市場比例分析。票據市場發展的早期，票據融資在各商業銀行資產占比很低。但近年來，票據資產占全國商業銀行信貸資產總量的比例逐年上升，由1998年的0.61％上升到2002年末的5.6％，今年6月末更是達到6.1％的水平，且仍繼續保持上升趨勢。票據融資余額與期貸款余額之比由2000年的1:38上升到2002年的1:10。信貸資產票據化、證券化現象已經客觀普遍存在，價格差異則是最主要的驅動力。從企業角度看，隨著企業財務管理的規范化、成本核算的精細化，企業更加重視自身的資金營運，注重資金成本。貸款價格與票據貼現價格之間的巨大落差，使企業重新選擇融資方式，導致票據融資逐步取代短期資金貸款。對于商業銀行而言，用低收益的票據資產取代高收益的信貸資產乃不得已而為之，兩者的相互替代要取決于資金的供求狀況和市場競爭態勢。實際上，金融產品屬于無差異產品，低價產品替代高價產品是市場競爭的必然結果，票據市場與信貸市場的相互替代程度反映了金融市場中買賣雙方的力量對比。可以預見，在今后一段時間內，票據市場將繼續快速膨脹，并逐步替代一部分短期信貸市場。長遠來看，票據融資的發展，將促使銀行信貸管理方式的根本性調整，加速形成市場直接融資的新格局。

（三）中國商業銀行票據市場發展中凸現的若干問題

1、商業票據市場缺乏正確定位。國外實踐表明，商業票據在市場經濟條件下更多地成為發票人融資的債務憑證，這正是商業票據功能的創新所在。與這種功能創新相應的商業票據市場應定位于短期資金融通場所，而我國在1995年5月通過的《中華人民共和國票據法》對本票的界定只規定了銀行本票，對更為重要的商業本票并未作出規定，并強調票據的真實交易、債權債務關系，這種狹窄的定位顯然有失偏頗，致使商業票據功能僅局限于信用結算功能，商業票據的融資功能未能得到發揮。

2、企業信用狀況低下。發行商業票據的企業作為商業票據市場的籌資主體，其信用狀況的好壞將直接制約著商業票據融資的可能性和效率，企業信用制度沒有建立，制約市場主體及理性投資者的介入。由于部分企業、個人和金融機構信用差，影響了部分票據的使用和流通，從而使市場對所有票據的信用產生懷疑，即使是信用好的企業簽發的票據也難以被接受?！傲淤|信用驅逐優質信用”動搖了市場的信用基礎，極大地阻礙了票據業務的發展。

3、信用風險過度集中在銀行。從票據交易品種上看，目前主要是銀行承兌匯票，商業承兌匯票在票據市場交易中所占的比重較小，在票據場中不容易被接受，企業仍主要是利用銀行信用進行融資。這種單一的銀行承兌匯票格局，不僅加大了商業銀行的經營風險，也不利于引導企業擴大票據融資，不利于票據市場的進一步拓展。從商業票據交易主體上看，我國商業票據市場的參與者主要是一些大中型企業和國有商業銀行、股份制商業銀行，而眾多的中小企業、中小商業銀行和非銀行金融機構參與該市場的程度十分有限，所占的市場份額很小。由于票據業務的發完全依賴于銀行信用，使商業銀行成為票據風險的最終承擔者，既不利于金融體系分散和降低風險，也不利于推動商業信用的票據化和擴大票據融資。

4、我國票據業務經營模式相對落后。票據業務具有專業性強、涉及面廣、風險集中、資金周轉快等特點。因此，票據業務特別適合進行專業經營。票據業務已較其他業務明顯表現出了集中化的特點和趨勢，但整體來看仍屬于分散基礎上的集中，涉及票源的承兌和貼現業務目前還是分散在商業銀行的各級經營網點。從國外票據市場發展多年的經驗看，中介機構的存在便于市場交易和管理，更重要的是有利于活躍市場、提高效率、保證價格的相對穩定。而中國票據市場至今，中介機構非常缺乏，專業化票據中介機構更是片空白。匯票的鑒別、查詢、審查、放款和到期收款等操作也多由經營網點的營銷、計劃、風險控制和會計等多個部門分別經辦。

5、缺乏全國統一的商業票據市場。目前，我國的票據市場仍然處于分割狀態，僅在部分中心城市形成了區域性的票據中心，缺乏全國統一的市場。票據在各行各地區之間的流動性較差，由于各商業銀行在出現流動性、資產結構等方面問題時，往往是將已貼現的票據轉貼現到異地或是再貼現。由于目前中央銀行的再貼現采用的是大區行分配指標的管理方法，造成一些地區分配到的再貼現規模較小，而相應的票據承兌和貼現業務量卻較大，兩者之間出現了不協調狀況。在再貼現指標較緊的情況下，各地人民銀行一般優先辦理本地的票據貼現，而對外地轉貼現票據進行了限制辦理，人為地制約了票據流通，阻礙了全國性統一商業票據市場的形成和進一步發展。

6、商業票據的真實性查詢困難。票據的真實性問題包括二個方面，一是真假匯票問題；二是票據背后是否有真實的商品交易問題。目前由于各行之間缺乏必要的信息溝通，各金融機構之間沒有跨系統的票據信息查詢網絡，使銀行具體操作人員難以核實票據的真實性，特別是社會不法分子利用高科技“克隆’匯票的出現,更加大了對票據真偽辨別的難度，在一定程度上加大了經營票據市場業務的風險。

7、發行融資性票據面臨法律障礙。票據市場的主要功能是為企業提供短期資金融通，因此市場的工具應該既包括以真實性貿易為基礎的交易性票據，也包括單純以融通短期資金為目的的融資性票據。從世界其他國家票據市場發展進程看，融資性票據所占比重不斷上升，甚至達到70%～80%。而《中華人民共和國票據法》對票據必須以真實商品交易為基礎的規定，使中國融資性票據的發行難以實現，從而限制了中國票據市場的規模，導致市場缺乏廣度和深度，票據市場為企業提供直接短期資金融通的功能難以充分發揮。

8、票據業務處理手段滯后。在我國，票據的一級市場雖已形成,但缺乏有效的市場基礎，功能也不完善，票據流通市場還局限在系統、局部和區域性之中。票據從簽發、承兌、背書轉讓到貼現、轉貼現，仍采用手工操作。這使票據市場不能擺脫實物票據制約，一時難以形成統一的登記保管和交易清算體系。這為個別商業銀行故意壓票、退票等提供了機會，不利于規范票據流通秩序。加上各銀行間互不通氣，也使各種虛假票據沖擊市場，增加了市場風險。在信息化條件下，票據市場只有走無紙化的道路，提高科技含量，才能防范風險。

二、中國商業銀行票據市場發展趨勢與戰略目標選擇

（一）國外商業銀行票據市場發展的一般規律

商業票據一般分為商業票據市場、銀行承兌匯票市場、銀行大額可轉讓存單市場。作為一種古老的商業信用工具，由于轉讓與流通都不方便，商業據發展比較緩慢。

到了本世紀二十年代，商業票據演變成為一種專供在貨幣市場上融資的票據，60年代以后，工商界普遍認為發行商業票據向金融市場籌款，要比向銀行借款簡便，發行利率較低，且不受銀行干預。因此，商業票據發行量急劇增長。1966年美國商業票據流通量為200億美元，1985年增至5000億美元。本世紀70年代，集中于倫敦城的歐洲商業票據市場也開始形成，商業票據市場不斷地得到擴大。20世紀八十年代是美國票據市場突飛猛進的時代。到1990年末，商業票據未清償總值達5611億美元，為1980年未清償總額的5倍。經過20年發展，美國貨幣市場發生了重大變革，存單市場已經消失，國庫券市場也退居次位，而商業票據市場卻得到了空前的發展，市場未清償額已占貨幣市場總額的66％，躍居為當今美國貨幣市場上最主要的融資工具。從世界其他國家票據市場發展進程看，融資性票據所占比重也不斷上升，甚至達到70%～80%。

（二）中國商業銀行票據市場發展趨勢的基本判斷

1、融資性票據主導化。一個活躍的、高效的票據市場必然存在大量的、有著各種不同需求的市場參與者，豐富的、滿足各種市場交易主體需求的短期融資工具，以及完成各種不同市場功能的結構模式。剖析中國票據市場的發展脈絡，借鑒發達國家票據市場的發展經驗，可以預見融資性票據的出現乃大勢所趨，但何時出現以及以怎樣的方式出現仍然是一個未知數，這將取決于社會信用的發展程度、市場管理者創新的勇氣和決心以及市場需求的緊迫程度等多方面因素。從目前市場的發展態勢來看，中國票據市場的發展可能會呈現三個發展階段：

第一階段：在堅持票據的真實貿易的政策背景下，融資性票據暗中發展。目前的票據市場就是這樣一種發展態勢。由于新的政策和法律法規尚未出臺，融資性票據仍屬于非法身份，導致市場透明度低，蘊含了較大的不確定性，市場系統風險上升。

第二階段：融資性票據合法化，與真實貿易背景票據并行。按照目前市場發展的狀況、央行發展票據市場的態度，預計融資性票據的發展將在兩年內有實質性的突破。在融資性票據出現的初期會有一個市場逐步認知和熟悉的過程。在此階段，真實貿易背景票據仍然可以維持較大的市場份額。

第三階段：融資性票據占據市場的主導地位，全國統一的票據市場逐步形成。從各國的經驗來看，融資性票據將占據票據市場的絕對多數份額。在融資性票據占主導地位的基礎上，建立全國統一的、電子化的票據發行、交易市場，票據市場將走向一個快速成長、高效發展、安全運行的新階段。

2、票據市場主體多元化。從票據市場交易主體上看，票據市場的參與者將越來越多，大中型企業和國有商業銀行、股份制商業銀行占主導地位的格局將被打破，其所占的票據市場交易份額將趨于縮?。欢姸嗟闹行∑髽I、中小商業銀行和非銀行金融機構參與票據市場的程度將不斷提高，其所占的市場份額將趨于擴大。

3、票據市場品種多樣化。從票據交易品種上看，在票據市場交易中，銀行承兌匯票所占的比重將逐步下降，商業承兌匯票所占的比重將逐步上升。在票據貼現市場中，銀行承兌匯票所占的貼現市場份額趨于縮小，絕對主導地位將不復存在；商業承兌匯票所占的貼現市場份額趨于擴大，對企業融資的地位作用不斷提升。在票據市場品種多樣化的大潮推動下，銀行承兌匯票絕對統治票據發行和貼現市場的格局被打破，銀行承兌匯票和商業承兌匯票共同主宰票據市場的格局將形成。這樣，不僅有利于擴大企業票據融資渠道，也有利于降低商業銀行的票據經營風險，從而有利于推動票據市場的快速、持續、高質量、高效益發展。

4、票據市場管理規范化。隨著商業銀行、金融監管部門對票據市場運行規律和風險特征認識的不斷深化，票據法規必將不斷完善；商業銀行經營票據業務行為將趨向理性化，內部控制進一步強化；金融監管部門對票據市場運行情況的監測和監管力度不斷加大，監管技術更加先進，依法合規、科學高效管理票據市場的格局將逐步形成。

（三）中國商業銀行票據市場發展戰略目標選擇

1、提升票據市場在金融市場中的地位。如何看待和擺布票據市場在金融市場中的地位，對于確保商業銀行票據市場的持續、健康快速發展至關重要。提升票據市場在金融市場中的地位，關鍵在于兩個“提高”：一是提高票據融資占信貸融資的比重；二是票據市場交易額占貨幣市場交易額的比重。

2、科學定位票據市場發展方向。根據現代金融市場發展的趨勢，票據市場的發展方向應及早明確。從特定的側面反觀商業銀行票據業務中的缺陷，實際上也反映了現實經濟金融運行中對票據業務發展的客觀要求。從功能上來說，票據業務應當積極增加融資功能。從技術支持來說，票據市場應遵循全球發展的無紙化趨勢，運用現代信息技術手段，提供票據貼現、轉貼現的買賣信息、查詢、在線業務洽談以及票據市場的有關信息。從市場形態看，應當推進現有票據市場的整合，在繼續改善條條票據市場、塊塊票據市場的同時，建立全國性票據市場，打破票據市場的條塊分割格局，逐步多層級的票據市場網絡體系。

3、凸現商業票據市場的重要地位。商業本票作為商業票據市場主要品種，是一種獨立的企業信用形式，它要求作為發行人的企業，一要信譽卓著；二要能夠提供流動性較強的抵押品；三要在企業的融資策略中具有優勢。雖然我國現階段尚不完全具備這些條件，但從長遠來看，發展獨立的商業信用，對擴大企業直接融資，減輕銀行信用的壓力，促進經濟發展和金融安全具有建設性意義。在修訂《票據法》有關條款時，應對商業本票作出必要的科學界定。

4、票據經營集約化。各商業銀行票據融資業務的經營體制及運行機制要進行大的改革，其方向就是要在統一歸口管理的基礎上，構建以機構準入為前提，以全行營銷為基礎，以集中辦理為核心，以利益返還為激勵的集約經營模式，徹底改變票據融資業務分散辦理、粗放經營、風險點多的狀況，實現風險管理與經營效益水平的全面提升，推動全行票據融資業務真正走上質量效益型發展的軌道。票據的集約經營模式有利于充分發揮票據專業化經營、規范操作和事后監督的作用，通過嚴格合規的內部交易傳導機制，形成全行統一規范的操作流程，從源頭上控制風險。

5、經營管理票據公司化。借鑒發達國家票據市場發展的成功經驗，通過對票據業務及其管理流程進行再造，嚴格成本效益核算，以利潤最大化作為唯一經營目標，構建符合現代公司管理制度的風險、財務、行政、技術及人力資源管理體系，全面提高票據業務的經營核算水平，增強產品創新、風險控制與市場營銷能力。具體內容包括：（l）要素投入資本化。票據業務實施公司化經營管理首先要夯實財務基礎，強化利潤約束，真正實現獨立核算。要參照“全封閉”利潤考核辦法，建立穩健的符合國際慣例的財務制度，將風險準備金及新增投資納入效益指標，進行綜合考核。完善財務費用管理及固定資產管理，內部財務核算中固定資產作為總行資本金經評估后劃轉。（2）激勵約束規范化。報酬要和績效掛鉤，公司所有員工的收入水平應與公司的盈利情況、整體實力、為股東帶來的回

報掛鉤。建立符合現代企業制度要求的公司治理結構、實行公司化改革不僅可以保障出資者的地位和權益，有利于資本的保值增值，還可以提高國有商業銀行資本充足率以及分散經營風險。（3）經營行為市場化。建立以市場為導向的業務營銷體系和有效的營銷管理政策，針對業務發展實際，制定個性化營銷方案，增強營銷人員的激勵機制，加大營銷力度，提高業務創新能力和核心競爭力。

四、實現票據市場發展戰略目標的運作思路、措施和政策建議

（一）正確把握業務拓展和風險防范的關系。票據融資是貨幣市場發展的重要載體，作為一項持續增長的新興業務，具有廣闊的市場空間。開展票據承兌、貼現、轉貼現、再貼現業務是商業銀行優化資產結構、降低信用風險、提高經營效益的有效工具和改善金融服務、滿足客戶需求的重要手段，尤其是在當前資金面總體趨緊的態勢下，充分發揮票據資產周轉快的優勢，有利于商業銀行在確保流動性的基礎上提升經營效益。票據融資依然是商業銀行一項具有很大潛力的重點業務。但是伴隨著業務的快速發展，票據業務所固有的市場風險、信用風險、外部詐騙風險和內部道德風險也在不斷潛伏和積聚，去年全國發生的幾起票據大案給我們以深刻的警醒。票據業務在規章制度執行和內部控制各環節還存在很多問題，甚至還存在著較為嚴重的風險隱患，這說明全行在防范和控制票據業務風險方面依然任重而道遠。為此，商業銀行必須堅持以科學的發展觀指導業務，協調處理好開拓市場和防范風險之間的關系，防止畸輕畸重、有所偏廢，既不能超越風險防控能力、僅僅追求短期利益而盲目發展，又不能因噎廢食，由于畏懼風險而限制、收縮甚至停辦業務。

（二）擴大票據市場參與主體，建立專業性的票據交易機構。允許非銀行金融機構辦理票據承兌、貼現業務，理順票據權利義務關系，使商業匯票的業務量達到一個新的水平。實際上在西方發達國家和許多發展中國家，商業票據的主要買方包括大商業銀行(他們經常為其信托公司或其顧客購買商業票據)、非銀行金融公司、保險公司、私人年金基金、地方政府投資公司等，大量的投資則是由非金融企業投入。近年來，貨幣市場的互助基金作為商業票據的投資者已顯得十分重要。同時，商業銀行可以設立專業性的票據交易機構，其組織形式可以是有限責任公司，屬非銀行金融機構，開展業務范圍為：（1）辦理商業匯票的承兌和貼現業務；（2）辦理商業票據的擔保業務；（3）辦理票據的買賣和轉貼現業務；（4）辦理票據的抵押業務；（5）辦理票據咨詢服務業務，為商業票據的開發、交易提供相關服務；（6）創造條件開辦企業融資債券、金融債券、建設債券等買賣業務。在監管上，準許票據經營機構將所持有的已承兌、未到期貼現(含轉貼現)票據，有限度地向中央銀行辦理再貼現；在交易品種上，先辦理銀行承兌匯票貼現再過渡到辦理經濟效益好信譽優良企業的商業承兌匯票的貼現；在市場價格上，允許票據專業機構在經營票據買賣時，給予利率調整一個浮動空間，下限至央行再貼現利率，上限到可略低于市場平均利率，真正使票據價格與市場上資金、票據兩者的供求關系基本吻合，為過渡到試行商業票據的商業貼現和再貼現業務創造必要環境和條件打下良好基礎。

（三）要完善商業銀行票據融資業務經營機制。各商業銀行票據融資業務經營機構可分三級，即一級分行票據中心，二級分行票據中心和有信貸業務審批權的縣支行。一級分行票據中心要做好全轄庫存限額的科學調控，加強對全行票據融資業務進行政策傳導、業務指導和技術培訓，積極開拓票據業務同業市場。二級分行實現市場營銷、會計結算、風險管理三個崗位人員的分離，落實崗位職責；負責辦理轄內票據貼現和轄區系統內轉貼現業務，切實擔負起對轄內機構進行業務指導和與上級行進行業務溝通的樞紐職能。

（四）積極穩妥地發展融資性票據市場。在未來的一段時間內，融資性票據必將走上票據市場的前沿，并將對中國票據市場的經營格局、經營模式和監管方式產生重大的影響。發展融資性票據市場可以從以下幾個方面著手：

1、分階段逐步放開融資性票據。在區域信用環境較好的地區先進行試點，積累相關經驗后由點到面，逐步推廣?？梢赃x擇一些資信情況較好、經營狀況正常、現金流量穩定的大型企業進行試點，不再強調其簽發的單筆票據的真實貿易背景。然后，推廣到效益好、信譽高、管理規范的中小型企業。在此基礎上，建立專業性的商業票據發行公司和規范的票據交易所，通過嚴格控制票據再貼現，鼓勵轉貼現和票據轉讓行為，培育和拓展規范、高效的融資性票據市場。

2、對企業票據融資進行限額控制。具體方法包括：簽發銀行承兌匯票額與企業其他負債之和要小于企業資產總額，資產負債比率須控制在85％以內。從而，使票據融資保持在可以控制的安全性、流動性和風險限度以內。

3、改善發展融資性票據市場的法律環境?！镀睋ā返谑畻l規定：“票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系?！笨梢?，不修改《票據法》，做融資性票據業務顯然是違法的。因此，要抓緊修訂《票據法》、《支付結算辦法》，把發展融資性票據市場納入法律許可的框架以內。

（五）加強票據風險管理。商業銀行經營的三大原則是安全性、流動性和效益性，防范和化解經營風險是一大主題。票據業務作為商業銀行的重要資產業務之一，在近幾年來的快速發展中也存在著嚴重的現實風險和潛在風險問題，急需采取有效措施加以解決。主要可以從以下三個方面著手：

1、建立票據市場主體準入和規模管理制度。我國可以考慮參考西方國家的做法，加強對金融機構承兌資格和承兌規模的控制。（1）金融機構開展承兌業務必須經監管部門審批。（2）要建立權威性的資信估機構，加強對票據業務活動中的交易風險和可能出現糾紛進行仲裁，保護票據持有者的合法權益，維護正常穩定的交易運作程序，為票據當事人提供良好的經營空間。（3）建立票據承兌的規模限制，可以削減銀行信用擴大對貨幣政策的抵消作用，提高貨幣政策的有效性。具體方法包括：簽發銀行承兌匯票余額與商業銀行貸款余額之和與各項存款余額的比率，要控制在80％以內。（4）將承兌墊款計入不良貸款，可以在一定程度上限制銀行不顧自身情況盲目增加承兌總量的沖動。

2、切實防范票據業務操作風險。一是選好票據業務人員和適合辦理票據業務的企業。二是把好票據審查關、背書核實關、票據真偽關。三是堅持沒有真實商品交易背景的票據不辦；票據真偽鑒定有疑點的不辦；對匯票的出票人、受票人資信狀況不清楚不辦；查詢方式和查詢結果不落實的不辦；對信譽差、資金兌付慢、結算渠道不暢的銀行承兌匯票不辦；未經雙人復查、主管領導審批不辦；人員素質、責任心和操作辦法不具備，不辦理票據業務。

3、改善票據市場監管。一是商業銀行要將票據業務管理納入內控制度建設框架之下，進一步完善票據業務的操作流程和內控管理制度，切實加強票據業務風險的事中控制、事后監督和稽核。二是金融監管部門要認真監測分析全國票據市場運行情況，切實監督檢查各商業銀行票據業務運作的合法合規性。