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固定資產投資調研方案范文第1篇

[關鍵詞]固定資產 投資 購置 日常管理

從宏觀經濟的角度來看,投資、消費和出口是拉動經濟增長的三個主要動力,而作為一個發展中國家,投資無疑成為推動經濟增長的一個重要的因素。我國在“十五”(2001―2005年)期間,全社會固定資產投資總額達29.5萬億元,占當年國內生產總值的48%,超過了1981-2000年20年間全社會固定資產投資的總和。其中,第二產業,即采礦、制造、水電氣和建筑行業的固定資產投資占全社會固定資產投資的近40%,是支撐經濟增長的重要力量。

然而,如此大規模的投資如何才能轉化為實實在在的產能,并帶來現實的經濟和社會效益,卻是擺在企業和政府面前的嚴峻課題。眾所周知,我國第二產業的許多行業存在嚴重的產能閑置現象,如紡織、水泥、鋼鐵、化工等行業,而大部分行業都有產能利用率低,投資效益低下的情況。經過長期的閑置后,部分企業的固定資產要么低價出售,要么徹底報廢毀損,甚至因管理不善而流失。

從企業的角度出發,要解決上述問題,必須加強固定資產投資前的分析論證和審批,嚴格采購環節的招標、審批、驗收等制度,改善日常管理中的各項內部控制制度,從預算、分析、采購和控制等各環節強化管理,使固定資產能夠充分發揮效率,為企業帶來投資收益。

一、 固定資產的投資管理

上文中提及的固定資產投資效益低下,集中反映了企業在固定資產投資決策中缺乏科學的管理,導致盲目投資、超計劃投資、投資周期過長等問題。為避免固定資產投資決策的失誤,企業必須加強固定資產投資的管理,其重點是事先對固定資產投資項目的可行性進行科學的預測和論證。為此,必須做好以下幾點:

1、 首先要成立由相關專業人員參加的項目論證小組,對固定資產投資項目進行分析和評估

(1) 成員要由技術、生產、財務、投資等專業人員組成,對投資項目進行技術和經濟上充分論證,從而保證固定資產投資項目以最少的投資取得最佳經濟效果,以實現投資在技術上先進、經濟上合理和建設上可行。

(2) 要在充分調研市場、技術分析和經濟預測的基礎上完成以下可行性分析內容,為決策提供參考:

(a) 市場研究,包括產品的市場調查和預測研究,這是可行性分析的先決條件和前提,是項目成立的重要依據。

(b) 技術研究,即技術方案和建設條件研究,從資源投入、建設地址、技術、設備和生產組織等問題入手,這是可行性分析的技術基礎,它決定了投資項目在技術上的可行性。

(c) 效益研究,即經濟效益和社會效益的分析和評價,它是決定項目投資命運的關鍵,因此也是固定資產項目可行性分析的核心部分。

(3) 要對項目進行合理分類,以便運用恰當的分析論證方法得出正確的結論。企業的固定資產投資不僅僅局限于產能的增加,還包括更新改造、新技術新設備的應用、大修理支出等,其效益的計量方法各不相同,所采用的評價和判斷標準也不同,因此要運用正確的論證工具和手段。

(4) 運用科學的分析論證方法,對投資進行經濟效益判斷。市場研究和技術論證一般運用的是定性分析或定性與定量相結合的方法,而經濟效益預測則必須以定量分析為主,“用數字說話”。目前通常采用的分析方法和評價指標有:

(a) 凈現值法:指投資項目在投資期內各年的現金流量的現值與初始投資額的差額。在多個方案的非互斥選擇中,應按凈現值的大小來排列;在互斥方案的比較中,應選擇凈現值最大的方案。

(b) 內涵報酬率法:指能夠使未來現金流入的現值等于未來現金流出的現值的貼現率。在非互斥的方案中,應按內涵報酬率超過資本成本率或必要報酬率的多少進行決策;在互斥方案選擇時,超過資本成本率或必要報酬率最大的方案為佳。

(c) 現值指數法:指投資項目未來各期凈現金流入的現值與初始投資額現值之比,又稱貼現后收益―成本比。如果此指標大于1,則說明項目可行,在互斥方案比較中,選擇指數最大者。

上述方法是考慮了資本時間價值的分析評價方法,是分析和判斷項目可行性的主要方法和指標,其中內涵報酬率和現值指數都是相對指標,沒有考慮項目所需投資的絕對值,因此必須結合凈現值和投資規模等綜合評判。

(d) 回收期法:指投資引起的現金流入累積到與投資額相等所需要的時間,主要用來測定方案的流動性而非營利性。

(e) 會計收益率法:指投資項目壽命周期內的年平均投資報酬率,一般用于項目可行性的初步判斷。

以上兩種方法都沒有考慮貨幣的時間價值,只能作為分析判斷的輔助方法使用。

2、 必須堅持編制年度資本性支持預算,以預算控制投資額度和節奏。企業每年要根據中長期戰略規劃和年度經營目標,結合上述可行性分析和年度融資規模等因素,合理安排固定資產投資預算,并根據經營計劃和融資計劃,控制投資節奏,防止出現資本性支出占用流動資金的現象,從而影響正常經營。

3、 要加強固定資產投資項目的審計制度,強化責任意識。為了提高固定資產投資的效益和效率,加強投資項目在論證、決策、執行等環節的管理力度,應大力開展投資項目的內部審計,揭示和暴露投資決策和實施過程中存在的問題,并按制度進行獎懲,從而強化所有投資參與者的責任和風險意識,規范投資程序,提高投資效益。

二、 固定資產的購置管理

在固定資產投資項目的實施階段中,購置是非常重要的環節,,一方面購置價值將形成固定資產的成本,從而影響到未來資產的盈利水平,另一方面,購置進度也將決定著固定資產能否按計劃投入使用,占領市場。因此,在這一階段,重點要做好以下幾項工作:

1、 要建立招投標制度,以科學的方法規范資產的購置,降低購置成本。

在固定資產投資建設中,實行采購招標是實現降低建設成本、抑制不軌行為、加強項目質量控制的有效手段。固定資產投資建設的招標方式主要分為公開招標、邀請招標和議標三種。

(1) 公開招標,又稱無限競爭性招標,是由招標人通過大眾媒體公開招標公告,凡符合規定條件的不特定供貨方均可自愿參加投標。

(2) 邀請招標,又稱選擇性招標,是由招標人根據掌握的信息資料,向被認為有能力承擔供應任務并經預先選擇的特定供應方發出邀請書,要求他們參加采購的投標競爭。

(3) 議標,又稱談判招標,是由招標人選擇兩家以上的供應方,以議標文件或擬議合同草案為基礎,分別與其直接協商談判,選擇滿意的一方,達成協議。

(4) 企業要根據擬購置資產的數量、價值、技術要求以及市場供應狀況,進行合理選擇:

(a) 基本建設和通用要求的設備儀器等產品一般要公開招標,有利于在公平競爭機制下選擇性價比最佳的投標方中標。

(b) 有較高技術要求但存在多個供貨渠道的產品一般要邀請招標,在滿足實際要求的條件下實現既能保證建設質量、又能降低投資成本的投標方中標。

(c) 有特殊技術要求且供貨渠道較少的產品則按議標方式進行,但在操作過程中一般投標方不得少于兩家。

(d) 特定產品(包括獨家生產產品)在建設過程中會經常遇到,雖不具備招投標的條件,但為了保證建設質量和降低投資成本,應參照議標的方式,納入建設單位和企業的采購招標管理體系進行管理。

2、 重視采購合同的審核,防止因合同規定不明確或不專業而導致的糾紛或損失。通過招投標等方式選擇了恰當的供應商后,雙方簽訂的采購或建設合同,應該經技術、法律和財務等人員審核把關,而不能僅僅依賴法律人員的審核。要通過合同約定,把資產購置的數量、價格、技術細節、購置或交貨周期、支付進度和條件以及質量保證、技術和操作培訓等等給予明確,從而規范供需雙方的責任與義務,為今后的驗收、質量監督等提供合法的基礎。

3、 要嚴格執行資產的驗收程序,確保購置資產的數量和質量。要成立由采購、使用、技術、管理等部門組成的專門小組對購置的資產進行驗收,保證資產在技術、工藝、交期上符合要求,并提供了合同約定的人員培訓、測試材料和免費配件等,滿足資產及時投入使用的需要。

4、 要利用現代化的項目管理技術,比如關鍵日期表、甘特圖、前導圖法(PDM)和關鍵路線法(CPM)等,提高對固定資產購置時效性的管理,準確地把握購置進度,保證固定資產按計劃投入使用,為企業創造效益。要堅決杜絕由于管理不善和控制失當、項目建設期過長而導致喪失市場機會,產品競爭力下降的情況,更不能產生“爛尾”工程和“雞肋”項目。

三、 固定資產日常管理的重要環節

1、 要真正建立固定資產的二級管理員制度,加強基礎管理。各級資產管理機構要配備專門的資產管理員,規范其崗位職責,嚴格考核,落實到位。資產管理員要重點做好固定資產卡片和臺帳的完善和及時更新、嚴格執行固定資產管理的各項規章制度和及時報告、反饋資產的使用和保養情況等工作,為強化資產管理打好基礎。

2、 必須制定切實可行的固定資產定期維護保養制度和計劃,并嚴格執行,降低因資產故障、損壞等帶來的維修成本和產能損失等。要杜絕“以修代養” 的舍本逐末行為,堅持固定資產的定期保養制度,嚴格按計劃執行,降低損失和成本。

3、 要認真核查資產盤點和清查結果,分析資產質量并采取相應措施盤活資產。許多企業雖然建立了固定資產的定期盤點制度,按時盤點,但往往流于形式,使盤點淪為單純的數量核對工具,沒有發揮盤點對清查資產使用狀況和清理資產的作用。因此,企業要重新審視自身的盤點流程,在核對數量的同時,重點加強對閑置、損壞、毀損等資產進行審查、分析,并綜合使用部門和技術部門的意見,提出諸如技改、維修、轉讓、報廢等建議,盤活資產,杜絕浪費。

4、 必須培養風險防范意識,樹立風險控制機制,堅持給固定資產投保。由于風險意識不強或存在僥幸心理,企業常忽視固定資產投保這一重要的風險規避手段;一旦遭遇天災人禍,往往帶來無法挽回的損失。因此,企業管理者必須樹立風險管理和控制意識,通過與專業保險公司合作,結合企業的資產特點,為企業量身定做一套成本與風險相宜的財產險方案,從而為企業的生存和持續發展戴上“護身符”。要特別關注企業的附屬設施、在建工程、裝飾裝修和設備附屬物等“隱性”資產,在保險方案別關注,防止潛在損失。

本文通過論述固定資產管理過程中的幾個重要環節,重點討論了如何加強固定資產管理的投資管理、購置管理、日常管理等,試圖為企業的固定資產管理實踐提供切實可行的方法和手段,從而提高企業資產管理水平,提升固定資產投資的效益,防范資產管理中的潛在風險。

參考文獻:

[1] 莊嚴明.如何加強固定資產管理.審計文摘,2005;8

[2] 湯炎非,楊青.可行性研究與投資決策.武漢:武漢大學出版社,1998

[3] 徐俊菊.論我國企業內部會計控制.商場現代化.2007;3(上)

固定資產投資調研方案范文第2篇

出口增速出現反彈

中國出口增速的反彈，主要是由G3（美國、歐洲和日本）經濟從低谷回升的拉動。我們預計，G3的GDP增速會從目前的年率-3%上升到一年以后的1%，即上升四個百分點。另外，根據過去15年的統計經驗，G3經濟每增長1個百分點，將推動中國出口增長7個百分點。因此，在此期間中國的出口增速將提升約30個百分點。

這個預測，并不要求對G3的預計過分樂觀。事實上，我們對G3的預測還低于市場平均。我們對G3經濟從低谷反彈的預測只要求企業庫存水平趨向正常化，消費者對恐慌性削減開支（如對汽車消費）的修正，和目前已經出臺的刺激政策；這個預測不要求G3消費和生產活動回升到危機前的增長潛力。另外，我們預測的中國出口增速回升30個百分點，只要求其增長速度在明年年中達到5%左右，遠低于過去20%至30%的增長速度。

固定資產投資回落

關于固定資產投資的前景，我們從三個方面來看：第一，關于政府主導的固定資產投資（約占整體固定資產投資25%），預計將在未來一二個月內見頂，屆時增速為同比60%左右，但此后一年內估計將明顯降低至10%或以下。主要原因是政府的項目審批已經在去年四季度見頂，新增銀行貸款在今年首季見頂，各種跡象表明新開工項目涉及的金額在今年二季度已經見頂。這個情況類似于1999年刺激政策帶來的政府投資增速達到峰值以后的大幅下降。我們認為，4萬億元方案之后再繼續大幅增加基礎設施建設沒有必要（估計今年二季度年化的環比GDP增速可能達到18％，為歷史最高，并大大超過了保“8”的目標）。如果繼續加碼，會進一步加劇中期的通脹壓力、銀行的壞賬風險、資產泡沫和產能過剩。

第二，制造業和礦業的固定資產投資(占整體固定資產投資的43%)，預計也將從目前的同比增幅29%大幅放緩至明年中的10%左右。我們從對許多企業的調研中發現，制造業和礦業的產能過剩，很大程度是結構性的，目前的需求反彈遠遠不足以消除產能過剩。產能過度擴張是過去多年來由于美國的過度消費、國內的房地產泡沫、人為壓低的資源環境和勞力成本造成的。這些以前支持產能擴張的因素以后都難以為繼。政府的刺激政策，也只能暫時吸收部分過剩產能，但隨著刺激政策作用的弱化，企業的產能過剩問題將重新浮現，有些甚至會更為嚴重。國際經驗表明，產能過剩增加10%，要求企業投資增下降速20%到25%。

第三，房地產固定資產投資（占全部固定資產投資的23%），估計會從最近的同比增長5%上升到12個月后的25%左右。但是，房地產投資的上升只能抵銷政府主導投資放緩的一半。

基于上述分析，我們預計總體固定資產投資增速將在未來一、二個月升至同比超出40%的水平，但此后12個月將持續回落到10%左右的低谷。

從刺激投資

轉向刺激消費和科技

上述分析，意味著若干對整體經濟走勢和金融市場的含義：

第一，由于固定資產投資對中國經濟增長的貢獻其實遠比出口重要，所以固定資產投資增速的大幅回落，很可能導致經濟增速二次下行，使經濟復蘇呈現W型。

第二，隨著固定資產投資放緩，某些原材料和其他投資品的需求和價格可能出現調整。

第三，出口相關行業（包括出口商、出口服務、集裝箱航運、碼頭），隨著出口增速大幅反彈，它們的表現很可能優于建筑材料和建筑設備。

第四，出口導向型的亞洲經濟體，如韓國和中國臺灣，在今后十二個月內的經濟增長和盈利的回升速度很可能高于主要由投資拉動的中國大陸經濟。

第五，經濟刺激政策應該也很可能逐步從支持投資轉向刺激消費和科技，從而對消費、新能源和科技板塊構成支持。

經濟二次下行

是“健康的調整”

許多人問，如果經濟出現二次下行，政府是否應該再度推出大規模的經濟刺激方案。筆者的觀點是，根據我們對經濟走勢的預測，即使出現二次下行，也沒有必要大幅加碼刺激政策。理由如下：

第一，我們估計，今年二季度，如果按統計局研究人員的預測，同比經濟增長接近8%，則年化的環比GDP增長就將高達18%。這個經濟增速的飆升反映的是過去八個月內力度巨大的財政和貨幣政策刺激。

在達到18%之后，從技術上和從項目審批周期、企業投資趨勢等幾方面判斷，增速都將回落。我們估計在三、四個季度之內，年化的環比增速可能回落12個百分點，到6%左右“二次觸底”。因此，二季度之后出現環比經濟增長二次下行是一個健康的調整，不應該用加碼刺激政策的手段來阻止二次下行的出現。

第二，二季度之后如果出現投資下行，其中一個原因是制造業和礦業企業為削減過剩產能而放緩投資增速。這種投資減速是正常的和健康的，沒有必要也不應該用繼續加大政府投資的措施來阻止這種調整。

歷史經驗表明，靠政府投資來拉動需求只能在短期內減少產能過剩，永久依賴政府投資拉動的財政成本巨大，也無法持續。大部分企業在政府投資減速之后，最后還是需要通過削減過剩產能來恢復正常產能利用率。換句話說，企業投資放緩是遲早的事，用加碼刺激政策來拖延企業的調整只是將“短痛”變成“長痛”。

固定資產投資調研方案范文第3篇

一、2013年工作總結

（一）開展“十二五”中期評估。組織人員、聘請專家編寫《“十二五”中期評估報告》，對我區“十二五”期間國民經濟和社會發展情況進行系統評估，對“十二五”各項指標任務完成情況進行對比、分析、預測，并提出部分指標調整建議和“十二五”后期重點工作建議。

（一）科學編制年度運行報告。科學撰寫了2013年的國民經濟和社會發展計劃報告，全面、客觀反映經濟和社會發展的運行情況，并提出相應的工作建議。在完成年度經濟運行報告的基礎上，我委堅持每季度對我區經濟運行情況進行分析比較，并完成2013年上半年國民經濟和社會發展執行情況報告，提出相應經濟社會發展措施建議，切實為區政府宏觀經濟調控當好參謀助手。

（二）固定資產投資項目立項、備案審批。截至11月底,我區共完成固定資產投資項目立項、備案89個,總投資額280.15億元。其中房地產項目41個，總投資額136.87億元；工業項目17個，總投資額4.47億元；服務業項目18個，總投資額66.17億元；農業項目5個，總投資額約3.73億元；其他項目8個，總投資額約68.91億元。其中有部分項目企業注冊地址不在我區，在我委和招商辦共同協調下，共有18家企業將注冊地址遷移到我區，促進全區財稅收入增加。

（三）公務車車編管理。根據區領導專題會安排，我委牽頭起草《黨政機關公務用車配備使用管理辦法》，并依據各單位人員編制及工作情況對區直黨政機關和直屬事業單位車編進行重新定編，相應的定編通知已下發至各單位。11月對《管理辦法》進行修改完善，現已完成初稿并征求公務用車管理相關部門意見。

（四）經濟發展指標協調與促進。根據區政府工作報告責任分解，固定資產投資由我委主要負責協調和促進。根據工作安排，我委對區內近兩年備案企業固定資產投資項目進行回訪，了解項目開工建設進展情況，并敦促企業積極上報固定資產投資數據。同時與區統計局統計數據進行核對，發現存在我區建設項目列入其他區、漏統和少報、部分項目征地拆遷款項沒列入統計等問題。經我委和區統計局共同努力，目前已補統投資項目24個，固定資產投資額增加19.65億元。10月份對追加部分政府投資項目征地拆遷款列入固定資產投資，追加固定資產投資18.09億元。截止10月底，固定資產投資完成160.66億元，增長28.7%，增速全市第一。

（五）政府投資項目申報。根據市發改委《關于編報2014年政府投資項目計劃的通知》文件要求，我委積極組織相關單位進行項目申報工作，并對各相關單位申報項目進行篩選，結合我區實際情況，充分考慮我區經濟、民生等要素，著重向基礎設施建設及城市改造方面傾斜，最終匯總出41個政府投資項目上報市發改委，計劃總投資額233041萬元,其中2014年度計劃投資107935萬元。

（六）統籌城鄉和加快鎮域經濟發展。參與《加快統籌城鄉和鎮域經濟發展的實施意見》的起草工作，多次協同市發改深入鄉鎮開展調研，積極配合上級部門申報城鄉統籌示范實驗區項目。

（七）黨風廉政建設。組織全委干部認真學習市委《關于規范公務消費行為入推進黨員干部作風建設的意見》、市委市政府《關于印發<公務接待管理暫行規定>的通知》、市紀委《關于嚴明紀律過節堅定不移糾正“”的通知》等相關文件。開展廉政風險防控自查，并針對各風險點提出切實可行的防控措施，制定風險防控管理工作方案，完善“三重一大”等事項審批流程。

（八）區政府交辦的其他事項。前進村掛點幫扶工作，春節期間，我委深入掛點村了解村民生產生活情況，并為40家困難戶贈送慰問品（油、米等生活必需品）。加強對村委會換屆選舉的指導和監督，主要抓好矛盾糾紛化解工作，消除不穩定因素，做到心中有數，加強指導，及時化解矛盾和問題，把隱患消滅在萌芽狀態。辦理答復人大、政協代表提案件15件，其中主辦件2件，協辦件13件，代表滿意率100%。其他“美麗鄉村、潔凈家園”、安全生產、計劃生育、“五大工程”環境保護等工作按區委區政府要求順利開展。

二、存在問題

一是對宏觀經濟社會發展的監控和預測能力不足，造成部分經濟社會指標計劃制定偏高。

二是對經濟社會發展運行情況分析深入程度不夠，主要有關職能部門對管理行業管理不夠深入，造成部分行業發展數據空缺。

三是我委經濟專業人才缺乏，對經濟社會發展的把控和分析能力有限。

四是區級經濟管理權限有限，即使發展經濟社會發展存在不足，也難以通過宏觀調控調節。

三、2014年工作計劃

1、認真學習貫徹黨的十八屆三中全會精神及中央經濟工作會議精神，并用以指導經濟社會發展相關工作，科學制定2014經濟社會發展計劃。

2、全面把握和分析經濟走勢，加強國民經濟和社會發展的宏觀指導和協調服務。圍繞全區經濟工作重點，深入基層開展不同形式的調查研究，掌握經濟運行的第一手材料，加強經濟運行的熱點、難點分析研究，做好季度、半年、全年經濟運行分析報告，提出前瞻性的對策措施，及時向上反映，確保區委、區政府確定的各項工作部署落到實處。

3、做好社會投資項目備案管理工作，加強審查力度，密切關注項目建設進展情況。對企業注冊地址不在我區的項目業主，加大協調工作力度，盡可能多的促進企業將注冊地址遷移到我區，增加我區財稅收入。

4、提前策劃、包裝我區的政府投資項目，積極做好市政府投資項目申報工作，努力爭取更多項目及資金落戶我區。

5、做好政府投資項目立項工作，積極協調上級發改部門，改善我區發展環境，提升城市檔次。

6、協調好我區小汽車車編定編工作，合理安排工作用車，切實提高我區機關工作效率。

7、梳理完善相關的規章制度，如《區級政府投資項目管理辦法》、《企業固定資產投資項目備案管理辦法》等，進一步明確政府投資項目立項、企業固定資產投資項目備案、概算審批、招投標核準等相關規定。

固定資產投資調研方案范文第4篇

【關鍵詞】油田 投資項目 管理 意義

一、數據統計是項目前期立項工作開展的基礎

做好基礎統計是確保項目立項順利批復的重要保證。目前，油田投資項目的前期工作主要包括編制、上報和審批項目建議書、可行性研究報告和初步設計三個階段。

項目建議書主要是對建設單位能力、現狀和建設條件進行分析，確定建設目標、建設內容等，對投入的人力、物力作出分析和研究，并初步估算投資。可行性研究報告重點論證項目在技術和經濟上是否合理可行，通過需求分析、多方案比較選定科學的建設方案，并對投資和建設進行詳細論述。初步設計主要是對總體設計和方案進行綜合技術分析，論證技術上的使用性、可靠性和經濟上的合理性。

在投資項目前期工作開展的各個階段，都需要對統計數據進行分析研究。在前期工作準備中，搜集、整理和分析資料是必不可少的，因此，油田各個單位都建立了最基礎的項目數據庫，明確科研生產中的短線和瓶頸，從固定資產設備儀器數量、每年承擔任務實際情況、廠房擁有量等方面建立完善的數據庫和比較完善的統計和合適的評價標準，一旦有新項目立項的機會，按照上級立項要求就能很輕松的完成立項報告的編制。

在投資項目前期工作的開展過程中，數據統計工作就是根據立項任務的要求，運用科學的調查方法，有計劃的搜集資料的方法。包括初級資料和的調查收集和次級資料的整理。當然各單位可以根據立項的實際情況，對所要調查的資料按照產品類型、工程類型等等進行不同的分類，再決定進行全面或非全面性質的調查等不同的調查種類，最后再進行匯總。調查完成后就是整理階段，對調查的資料進行科學的綜合和加工，使之系統化，從而整理出反應不同項目立項特征的綜合材料。完整的統計數據材料能分析出工業企業的構成、經營狀況、規模和水平的高低，這些數據都是前期項目報告的基本組成部分。

二、投資統計是項目計劃管理的重要手段

通過固定資產投資報表的編制，可以實現投資項目在計劃實施過程中的有效管控。針對已批復的投資項目，在年度、季度、月度固定資產投資報表中儀器裝備購置情況、工程形象進度進行數據統計；并對投資項目的執行情況進行分析，為投資計劃管理人員提供第一手的數據資料，是有效實現投資計劃節點管理的重要手段之一。

項目實施周期一般歷時較長，根據目前油田項目批復的建設周期來看，一般進口設備儀器購置項目、礦區建設項目的實施周期在15 個月左右。項目實施包括施工設計和采購招投標、計劃及合同管理、施工與管理、人員培訓、項目驗收等。

（1）統計整體設計對項目管理的先導作用。項目批復后，首先對所有實施項目進行設計，也可以理解為統計整體設計，按照工程類型進行分類，根據工程批復的周期和資金到位實際情況確定項目實施的先后順序，并合理安排、組織調研，分配預備費和工程建設其它費用，確保工程實施嚴格按批復要求按期完成。

（2）各專項統計報表的綜合運用。在財務和經費管理方面會用到財務統計，在投資報表中用到的是固定資產投資統計，在前期報告中會用到勞動和人口統計、科技統計、社會統計等等。

（3）投資報表在計劃管理的依據。在投資報表中，總量指標和相對指標的的靈活掌握和應用非常普遍。既有總量指標是計算，又要在一定時期對相對指標和平均指標的計算和比較等等。比如投資報表中的每月計劃完成率，月度年度計劃完成情況會用到計劃完成相對指標的運用，也會用到比例相對指標、比較相對指標、強度相對指標、動態相對指標及平均指標的計算比較。在基本建設工程招投標階段，尤其工程量清單編制，就是統計指標的計算，熟練掌握各種統計方法及分析方法在項目實施中起著關鍵的作用。因此，項目年度、季度的投資計劃都是投資統計報表基礎上制定的。

（4）統計分析數據的運用是制定政策、編制計劃以及進行科學管理的重要依據，也是為以后新項目立項的重要基礎。只有計算出科學可信的數據，才能為以后項目的立項實施奠定良好的基礎。

三、統計分析在項目后評價中的重要作用

項目竣工驗收是對整個工程單項驗收完成后所進行的最終驗收，包括“三同時”驗收、竣工財務決算審計、檔案驗收及項目整體竣工驗收等。后評價管理是對已竣工驗收項目進行全面的評價，通過對完成后的項目進行全面系統的回顧和總結，將項目最終成果、影響與項目決策時確定的各項計劃、目標進行對比，找出差異，分析原因，得出經驗教訓，剔除改進意見。

固定資產投資調研方案范文第5篇

 

一、長安福特公司的固定資產內部控制分析 

 

（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程 

長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心——重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。 

長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在coso內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。 

長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）： 

1. 固定資產投資項目的決策 

 

2. 資產購置流程 

 

3. 資產處置流程 

 

4. 資產實物臺賬管理和報廢流程 

（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。 

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。 

（3）期末報告：按季向財務部報送報表。 

（4）盤點制度。 

（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。 

（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。 

（7）通則。 

（8）記錄：規定了固定格式。 

（9）/修訂記錄：規定了固定格式。 

5. 固定資產盤點制度 

（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。 

（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。 

（3）參考資料。 

（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。 

（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。 

（6）記錄：規定了固定格式。 

（7）/修訂記錄：規定了固定格式。 

 

（二）長安福特固定資產的內部控制特點。 

1. 注重流程管理 

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。 

2. 加強固定資產實物臺賬管理

固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。

3. 注重固定資產的內部控制自我評價

內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。　二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(pta)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。

在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。

儀征化纖于2002年12月成功實施erp，erp建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在erp實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將erp的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。

儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：

1. 圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制

內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。

因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。 

  2. 組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制

企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。

按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。

特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。

3. 突出閑置固定資產的處置

企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價

長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程

管理，重視it技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關于固定資產取得的控制

鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究。可行性研究包括宏觀與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。

（二）關于固定資產使用成本與費用的控制

固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。 

（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證