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規(guī)則規(guī)定辦法范文第1篇

為提高擬公開發(fā)行

a股的公司以及已上市a股公司財務信息披露的質量，保護投資

者的合法權益，我們制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)

則第15號——財務報告的一般規(guī)定》，現予，請遵照執(zhí)行。

第一章、總則

第一條、為規(guī)范公開發(fā)行證券的公司財務信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條、凡在中華人民共和國境內首次公開發(fā)行股票和已經公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱“公司”），按照有關準則需要披露完整財務報告時應遵循本規(guī)定。其他情況下需參照本規(guī)定的，從其特別規(guī)定。

第三條、本規(guī)定中所稱的“母公司”是指上市公司本身。

第四條、本規(guī)定是對財務報告披露的最低要求。不論本規(guī)定是否有明確規(guī)定，凡對使用者作出決策有重大影響的財務信息，公司均應予以充分披露。本規(guī)定某些具體要求對公司確實不適用的，公司可根據實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下做出適當修改，但應在財務報表附注中作出說明。

第五條、由于商業(yè)秘密等原因導致本規(guī)定某些信息確實不便披露的，首次公開發(fā)行股票公司可向中國證監(jiān)會申請豁免，已經公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司可向證券交易所申請豁免，經批準后，可以不予披露，并報中國證監(jiān)會備案。

第六條、公司不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。公司董事會及其董事必須保證提供的財務報告的真實性、完整性，并就其保證承擔個別和連帶的法律責任。

第七條、凡根據有關規(guī)定，需對公司財務報告進行審計的，應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計，并由上述會計師事務所蓋章、及由兩名或兩名以上具有證券期貨相關業(yè)務資格的注冊會計師簽名蓋章、。合伙會計師事務所出具的審計報告，應當由一名對審計項目負最終復核責任的合伙人和一名負責該項目的注冊會計師簽名蓋章、；有限責任會計師事務所出具的審計報告，應當由會計師事務所主任會計師或其授權的副主任會計師和一名負責該項目的注冊會計師簽名蓋章、。

編制合并財務報表的公司，納入合并范圍的子公司以及未納入合并范圍但對公司財務報告有重大影響的控股子公司以及不屬于合并報表范圍但對公司財務報告有重大影響的聯營企業(yè)的財務報告，也應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。財務報告審計的會計師事務所和簽字注冊會計師對所出具的審計報告負責。

第八條、特殊行業(yè)公司財務報告的披露除需遵守本規(guī)定外，還需遵守中國證監(jiān)會頒布的就該行業(yè)有關財務報告的特別規(guī)定。

第二章、財務報表

第九條、公司編制及披露的財務報表應符合財政部、中國證監(jiān)會頒布的相關會計和披露準則、制度的規(guī)定。

第十條、本規(guī)定要求披露的財務報表包括資產負債表、利潤及利潤分配表（含利潤表的補充資料）、現金流量表。

（一）首次發(fā)行股票公司按本規(guī)定提供的財務報表應為不少于最近三個會計年度的利潤及利潤分配表、不少于最近三年年末的資產負債表以及不少于最近一個會計年度的現金流量表。非整體改制重組設立且運行不足三年的首次發(fā)行股票公司，在有關資產負債表的披露方面，只需披露改組設立股份有限公司后各年年末的資產負債表。首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運行不足三年的，可以不提供設立日前的利潤分配表。

（二）發(fā)行新股的上市公司按本規(guī)定提供的財務報表執(zhí)行上市公司新股發(fā)行招股說明書的有關規(guī)定。

（三）披露定期報告的上市公司按本規(guī)定提供的財務報表應為報告期末以及前一個年度末的比較式資產負債表、該期和去年同期的比較式利潤及利潤分配表、該期的現金流量表。

第十一條編制合并財務報表的公司，除提供合并財務報表外，還應提供母公司財務報表。

第十二條公司編制的財務報表之間、財務報表各項目之間、財務報表中本期與上期的有關數字之間，應當相互勾稽。

第十三條公司提供的財務報表中會計數據的排列應自左至右，最左側為最近一期數據；表內各主要報表項目應標有附注編號，并與財務報表附注編號相一致；財務報告摘要部分中引用編號應與原財務報表附注的編號相一致；財務報表以及財務報表附注披露的金額單位可以為人民幣元、千元或百萬元。

第十四條公司披露的財務報表編制應加蓋公司公章、，由公司會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作的公司負責人、公司法定代表人簽名并蓋章、。若公司設置總會計師的，總會計師應簽名并蓋章、。

第三章、財務報表附注

第十五條、公司應按照有關企業(yè)會計準則、會計制度和本規(guī)定的要求，編制和披露財務報表附注。

第十六條、財務報表附注應當對財務報表中需要說明的交易和事項作出真實、完整、明晰的說明。

第一節(jié)公司的基本情況

第十七條、首次發(fā)行股票公司應簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質、經營范圍、主要產品或提供的勞務，公司的基本組織架構等公司的有關資料。公司在報告期間內因收購、出售資產或吸收合并等引起公司重大資產或主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。

設立股份有限公司運行不足三年的首次發(fā)行股票公司，應說明編制股份公司設立以前報告期內各年份財務報表會計主體及其確定方法。

第十八條已上市公司再籌資和披露定期報告時至少應簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經營范圍、主要產品或提供的勞務等。公司在報告期間內因收購、出售資產或吸收合并等引起公司主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。

第二節(jié)會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法

第十九條公司應按照如下要求披露報告期內采用的主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法：

（一）公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度。首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運行不足三年的，應說明公司原來執(zhí)行的會計準則和會計制度，并說明按本規(guī)定要求提供的公司設立前的財務報表是如何按目前執(zhí)行的會計準則和會計制度進行調整的。

（二）會計年度。

（三）記賬本位幣。

（四）記賬基礎和計價原則。

（五）發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、期末對外幣賬戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌損益的處理方法。

（六）各主要財務報表項目的折算匯率，以及外幣報表折算差額的處理方法。

（七）編制現金流量表時現金等價物的確定標準。

（八）短期投資計價及其收益確認方法，短期投資跌價準備的確認標準、計提方法。

（九）應收款項壞賬的確認標準，壞賬損失的核算方法以及壞賬準備的確認標準，計提方法和計提比例。

（十）存貨分類，取得和發(fā)出的計價方法，存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法，存貨跌價準備的確認標準、計提方法。

（十一）長期股權投資計價及收益確認方法，股權投資差額的攤銷方法和期限；長期債權投資計價及收益確認方法，債券投資溢價或折價的攤銷方法；長期投資減值準備的確認標準、計提方法。

（十二）委托貸款計價，利息確認方法以及委托貸款減值準備的確認標準、計提方法。

（十三）固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法；融資租入固定資產的計價方法；固定資產減值準備的確認標準、計提方法。

（十四）在建工程結轉為固定資產的時點；在建工程減值準備的確認標準、計提方法。

（十五）借款費用資本化的確認原則、資本化期間以及借款費用資本化金額的計算方法。

（十六）無形資產的計價方法、攤銷方法、攤銷年限；無形資產減值準備的確認標準、計提方法。

（十七）長期待攤費用的攤銷方法、攤銷年限。

（十八）應付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。

（十九）銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒尤〉玫氖杖胨捎玫拇_認方法。

（二十）所得稅的會計處理方法。

（二十一）會計政策、會計估計變更的內容、理由和對公司財務狀況、經營成果的影響數。

（二十二）重大會計差錯的內容和更正金額、原因及其影響。

（二十三）編制合并財務報表時合并范圍的確定原則，合并所采用的會計方法。

第三節(jié)稅項

第二十條、公司應披露主要稅種和稅率，如增值稅、所得稅等；若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。第四節(jié)控股子公司及合營企業(yè)。

第四節(jié)控股子公司及合營企業(yè)

第二十一條、公司應披露其所控制的境內外所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務性質、注冊資本、經營范圍以及本公司對其實際投資額和所占權益比例等。未納入合并財務報表范圍的子公司，應說明原因及對公司財務狀況、經營成果的影響。

第二十二條、對納入合并范圍但母公司持股比例未達到50％以上的子公司，應說明納入合并范圍的原因。

第二十三條、公司報告期內合并報表范圍如發(fā)生變更的，應當披露變更內容、原因。若發(fā)生購買、轉讓股權而增加控股子公司、合營企業(yè)的情況，應說明每個新增或轉讓股權的購買日及其確定方法。

第二十四條、按照比例合并方法進行合并的公司，應特別說明。

第五節(jié)財務報表項目附注的要求

第二十五條、編制合并財務報表的公司，應按照本準則對合并會計報表項目進行注釋，還應對母公司財務報表的主要項目進行注釋。

第二十六條、對資產負債表中的資產、負債項目，注釋最近期間的期末、期初比較數據，股東權益項目、利潤表及利潤分配表項目應按照比較財務報表逐期列示并說明各期數據變動情況。

第二十七條、對資產負債表中的外幣賬項，應列示其原幣、折算匯率、折算的記賬本位幣金額。

第二十八條、具體的報表項目應按以下要求進行注釋：

（一）按現金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金情況。有抵押、凍結等對變現有限制或存放在境外、或有潛在回收風險的款項應單獨說明。

（二）按股權投資、債券投資、其他投資分別列項說明短期投資情況，其中股權投資中的股票投資、債券投資中的國債投資和其他債券投資應單獨列示。能夠列明期末市價的股票投資和債券投資，應列明報表日市價及資料來源（若報表日是法定公休日，應披露報表日最近一個交易日市價，下同）；其他投資項下對某一投資對象的投資額占短期投資總額10％（含10％）以上的，還應分別披露資金投入時間和所得收益等。對流動性差的證券投資市價來源也需特別說明。

說明短期投資跌價準備的增減變動情況，計提短期投資跌價準備所選用的證券期末市價的資料來源。

說明投資變現的重大限制。若不存在上述情況，也應予以說明。

應單獨說明本項目中公司1年內到期的委托貸款的本金、利息、受托人名稱及計提的減值準備金額。

（三）列示應收票據的種類、金額。已用于質押的商業(yè)承兌匯票，應單獨列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項。

（四）分項列示應收股利的金額，對其中金額較大的，應說明其性質或內容。

（五）分項列示應收利息的金額，對其中金額較大的，應說明其性質或內容。

（六）應按不同賬齡段（如1年以內、1－2年、2－3年、3年以上）分別列示應收款項（含應收賬款和其他應收款）金額、占應收款項總額的比例、壞賬準備計提比例和壞賬準備金。

對應收款項應說明如下事項：

1、本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（如計提比例超過40％及以上的，下同）應收款項，應單獨說明其計提的比例及其理由；

2、以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的應收款項，應說明其原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性；

3、對某些金額較大或賬齡較長的應收款項不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；

4、本年度實際沖銷的應收款項性質、理由及其金額。若實際沖銷的款項涉及關聯交易產生的，還應單獨披露；

5、應收款項中如有持公司5％（含5％）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明；

6、金額較大的其他應收款，應說明其性質或內容；

7、列示應收賬款、其他應收款項目前五名金額合計，及占應收賬款、其他應收款總額的比例。

（七）應按不同賬齡段列示預付賬款余額、及各賬齡段余額占預付賬款總額的比例。賬齡超過1年的預付賬款，應說明未收回的原因。

預付賬款中如有預付持公司5％（含5％）以上表決權股份的股東單位的款項，應單獨列示。

（八）分項列示應收補貼款的金額、性質或內容。

（九）按在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等分項列示存貨情況。

分項列示計提的存貨跌價準備及其增減變動情況，并說明存貨可變現凈值的確定依據。

（十）應按費用類別披露待攤費用年末結存余額的原因和各項費用的期初數、期末數。

（十一）按種類列示一年內到期的長期債券投資的面值、年利率、初始投資成本、到期日、本期利息、累計應收或已收利息、期末余額。

按投資種類列示一年內到期的其他債權投資初始投資成本、年利率、到期日、本期利息、累計應收或已收利息、期末余額。

（十二）列示其他流動資產的情況，金額較大的應列示其內容和金額。

（十三）按子公司投資、對合營企業(yè)投資、對聯營企業(yè)投資和其他股權投資分項列示長期股權投資情況。

對長期股票投資，還應按被投資單位列示股份類別、股票數量、占被投資公司注冊資本的比例、初始投資成本，計提的長期投資減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。若股票有市價的，應列示股票期末市價。

對其他股權投資，應按被投資公司名稱、投資期限、占被投資單位注冊資本比例、投資金額分項列示。若實際投資比例與注冊資本比例不一致，應予以披露并說明原因。分項列示計提的長期投資減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

若股權投資采用權益法核算，應列示初始投資額、追加投資額、被投資單位權益增減額、分得的現金紅利額和累計增減額，被投資單位與公司會計政策的重大差異，投資變現及投資收益匯回的重大限制等。

對股權投資差額應按被投資單位列示初始金額及形成原因、攤銷期限、本期攤銷額、攤余價值。

（十四）應按種類列示長期債權投資的面值、年利率、初始投資成本、到期日、本期利息、累計應收或已收利息、期末余額，計提的長期投資減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

對其他債權投資，應按投資單位列示初始投資成本、年利率、到期日、應計利息、累計應收或已收利息、期末余額，計提的長期投資減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

（十五）應按類別分項列示固定資產期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產中如有在建工程轉入、出售、置換、抵押或擔保等情況，應予以說明。

通過融資租賃租入的固定資產應披露每類租入資產的賬面原值、累計折舊、賬面凈值。

通過經營租賃租出的固定資產應披露每類租出資產的賬面價值。

應按類別分項列示累計折舊期初余額、本期計提額、本期減少額及期末余額。

分項列示計提的固定資產減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

（十六）分項列示各類工程物資的期初、期末余額。

（十七）分項列示在建工程的名稱、預算數、期初余額、本期增加額、本期轉入固定資產額、其他減少額、期末余額、資金來源、工程投入占預算的比例。

分項列示期初余額、本期增加額、本期轉入固定資產、其他減少額、期末余額中所包含的借款費用資本化金額。

用于確定利息資本化金額的資本化率應單獨披露。

工程項目資金來源應區(qū)分募股資金、金融機構貸款和其他來源等。

分項列示計提在建工程減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

（十八）分項列示公司轉入清理但尚未清理完畢的固定資產清理賬面價值及轉入清理的原因。

（十九）分項列示無形資產的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉出額、本期攤銷額、累計攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。

對于在報告期內發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，還應披露評估機構名稱、評估方法。

分項列示計提無形資產減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。

（二十）分項列示長期待攤費用的原始發(fā)生額、期初余額、本期增加額、本期攤銷額、累計攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。

（二十一）應分項列示公司除以上長期資產項目外的其他長期資產的金額。金額較大的其他長期資產，還應列示其內容。

（二十二）應列示公司尚未轉回的時間性差異影響所得稅的遞延稅款借項金額、發(fā)生原因。

（二十三）按借款條件（信用借款、抵押借款、保證借款、質押借款等）分項列示短期借款金額。

對已到期未償還的短期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預計還款期，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。

（二十四）按應付票據的種類分項列示其金額，并說明本會計年度內將到期的金額。

（二十五）對于應付款項，包括應付賬款、預收賬款和其他應付款等，說明有無欠持有本公司5％（含5％）以上表決權股份的股東單位的款項；如無此類欠款，也應說明。

賬齡超過3年的大額應付賬款及其他應付款，應說明未償還的原因，并在期后事項中反映報表日后是否償還。金額較大的其他應付款，也應說明其性質或內容。

賬齡超過1年的預收賬款，應說明未結轉的原因。

（二十六）披露應付工資中屬于拖欠性質或工效掛鉤的部分。

（二十七）按主要投資者列示欠付的應付股利金額并說明原因。

（二十八）按稅種分項列示應交稅金金額，并說明報告期執(zhí)行的法定稅率，對于超過法定納稅期限的，應列示主管稅務機關的批準文件。

如果各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅，應說明所執(zhí)行的所得稅稅率。

（二十九）分項列示其他應交款的期末余額、性質及計繳標準。

（三十）應按費用類別披露預提費用年末結存余額的原因和各項費用的期初數、期末數。

（三十一）按對外提供擔保、商業(yè)承兌票據貼現、未決訴訟、產品質量保證等項目分別列示公司計提的各項預計負債。

（三十二）按一年內到期的長期借款、應付債券、長期應付款分項列示一年內到期的長期負債，其附注要求同“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”。對已到期未償還的借款，應說明原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。

（三十三）列示金額較大的其他流動負債的內容和金額。

（三十四）按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、保證借款、質押借款等）分項列示長期借款金額。

（三十五）分項列示應付債券的種類、期限、發(fā)行日期、面值總額、溢價（折價）額、應計利息總額、期末余額。

對可轉換公司債券應說明轉股條件等情況。

（三十六）分項列示長期應付款種類、期限、初始金額、應計利息、期末余額等。

（三十七）按公司接受國家撥入的具有專門用途的撥款和其他來源取得的款項分項說明專項應付款的內容。

（三十八）列示除以上長期負債項目外，金額較大的其他長期負債的內容和金額。

（三十九）應按公司尚未轉回的時間性差異影響所得稅的金額和接受捐贈非現金資產未來應交所得稅的金額分別列示遞延稅款貸項的情況。

（四十）說明報告期股本的變動情況。如果報告期內有出資或增資行為的，應披露執(zhí)行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。

運行不足三年的股份有限公司，設立前的年份只需說明凈資產情況。

有限責任公司整體變更為股份公司應說明公司設立時的驗資情況。

（四十一）分項列示報告期資本公積的變動情況及其原因、依據。若用資本公積轉增股本、彌補虧損的，應說明其履行的法律程序及有關決議。

（四十二）分項列示報告期盈余公積的變動情況。用盈余公積轉增股本、彌補虧損、分派股利的，應說明有關決議。

（四十三）列示報告期利潤分配比例以及未分配利潤的增減變動情況。若有對以前年度損益調整致使期初未分配利潤變動的情況，應對變動內容、變動原因、依據和影響作出說明。

規(guī)則規(guī)定辦法范文第2篇

由住房和城鄉(xiāng)建設部制訂的《業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導規(guī)則》(以下簡稱《規(guī)則》)于2010年1月1日施行。從總體而言，該《規(guī)則》在我國《物權法》和《物業(yè)管理條例》規(guī)定的范圍內，為業(yè)主大會和業(yè)主委員會的工作制訂了較為詳細和明確的規(guī)定，其與原建設部制訂的《業(yè)主大會規(guī)程》(2010年1月1日廢止)相比，體系趨于完備，內容更加細化，操作性和指導性更強，值得肯定。但是，如果從行政文件的明確性和操作性角度來審視，筆者認為《規(guī)則》在某些問題上仍需完善。比如對“首次業(yè)主大會會議籌備組”(以下簡稱“籌備組”)的工作規(guī)則，仍有以下問題需進一步明確、細化和完善。

問題一：籌備組的總人數范圍是否需要明確?如何確定?

《規(guī)則》第十條規(guī)定了籌備組的成員構成以及總人數的奇偶數問題。其規(guī)定：“首次業(yè)主大會會議籌備組由業(yè)主代表、建設單位代表、街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府代表和居民委員會代表組成。籌備組成員人數應為單數，其中業(yè)主代表人數不低于籌備組總人數的一半，籌備組組長由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府代表擔任。” 該條規(guī)定指導性較強，十分必要。但是令人遺憾的是，沒有對籌備組的總人數范圍作出明確規(guī)定，不知這是疏忽所致，還是有意為之――即意在賦予籌備組決定成員人數的自。筆者認為，應對籌備組的總人數范圍予以明確為宜。因為從操作性角度而言，如果不對籌備組的總人數范圍作出明確規(guī)定，那么各地、各社區(qū)在實踐中容易存在隨意性和主觀性操作，難以確?；I備組的代表尤其是業(yè)主代表具有廣泛性和代表性，特別是對于那些有上千住戶的大型社區(qū)。比如北京市首個限價房住宅項目旗勝家園社區(qū)，該社區(qū)有4,000余戶業(yè)主，籌備組的業(yè)主代表總人數如果偏少，很難斷定他們能代表民意。此外，《規(guī)則》第三十一條對業(yè)主委員會的總人數范圍作出了明確規(guī)定，既然如此，《規(guī)則》為何不考慮對籌備組的總人數范圍作出明確規(guī)定，使籌備組在實踐中不必為此增添煩惱?

建議：今后對《規(guī)則》修訂時，既可以參照明確業(yè)主委員會的總人數范圍來劃定籌備組的總人數范圍，也可以按照業(yè)主總人數的適當比例來確定籌備組(主要是業(yè)主代表)的總人數范圍。筆者更傾向于后者，因為此方式更具科學性和代表性。鑒于《規(guī)則》已經施行，各地籌備組可充分發(fā)揮《規(guī)則》賦予的自，在實踐中可以按照業(yè)主總人數的適當比例來確定業(yè)主代表的總人數范圍，從而確定籌備組的總人數。

問題二：籌備組中的“業(yè)主代表”如何產生才更具代表性和專業(yè)性?

《規(guī)則》第十一條規(guī)定了籌備組中業(yè)主代表的產生方式：“籌備組中業(yè)主代表的產生，由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或者居民委員會組織業(yè)主推薦?；I備組應當將成員名單以書面形式在物業(yè)管理區(qū)域內公告。業(yè)主對籌備組成員有異議的，由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府協(xié)調解決……，”筆者認為，該規(guī)定在實踐中操作性不強，稍有不慎，易導致籌備組工作事與愿違。

首先，籌備組業(yè)主代表由業(yè)主“推薦”產生，該產生方式不僅單一，而且實際效果不一定好?，F代都市中住在同一個社區(qū)多年之后連鄰居都不認識的現象已相當尋常，可以說在召開首次業(yè)主大會之前，沒有多少社區(qū)(尤其是新社區(qū))的業(yè)主有機會熟悉其他業(yè)主的情況，籌備組的業(yè)主代表又如何能被其他陌生的業(yè)主有效地“推薦”產生?

其次，《規(guī)則》沒有提及擔任籌備組業(yè)主代表的主要條件，筆者認為有必要明確。主要原因在于：根據《規(guī)則》第十二條和第十五條的規(guī)定，籌備組應當自組成之日起90日內完成確認并公示業(yè)主身份、業(yè)主人數以及所擁有的專有部分面積；確定首次業(yè)主大會會議召開的時間、地點、形式和內容；草擬管理規(guī)約、業(yè)主大會議事規(guī)則；依法確定首次業(yè)主大會會議表決規(guī)則等多項籌備工作，可謂時間緊、任務重。沒有熟悉物業(yè)服務實務的精兵強將，尤其是占籌備組一半人數以上的業(yè)主代表如果對物業(yè)服務實務不熟悉、不精干、不專業(yè)的話，籌備組是很難在短期內圓滿完成上述籌備工作的。如果草率完成，勢必會延長首次業(yè)主大會的決策時間，增加工作成本、降低工作效率!

建議：為保障首次業(yè)主大會的工作成效，不宜只規(guī)定由業(yè)主“推薦”的這種單一方式，建議《規(guī)則》考慮增加籌備組業(yè)主代表的其他產生方式，如業(yè)主“自薦”的方式。建議《規(guī)則》考慮增加有關擔任籌備組業(yè)主代表的主要條件，確保熟悉物業(yè)服務實務的業(yè)主代表占主流，以利于順利推動籌備組和業(yè)主大會的工作進程。

問題三：業(yè)主委員會選舉辦法應由誰“制訂”?

與原建設部制訂的《業(yè)主大會規(guī)程》比較(見該規(guī)程第六條)，《規(guī)則》第十二條的規(guī)定增加了籌備組的一項工作事項：即“制訂業(yè)主委員會選舉辦法”。筆者認為該規(guī)定欠妥，業(yè)主委員會選舉辦法的“制訂權”應該屬于業(yè)主大會，即由全體業(yè)主自主決定。主要原因在于：業(yè)主委員會選舉辦法的“制訂權”是基于業(yè)主的“所有權”而產生，應由所有權人即業(yè)主享有。而籌備組并非由全體業(yè)主組成，其決策無論從數量和質量上都不能取代全體業(yè)主，不能代表全體業(yè)主的意志，不能行使業(yè)主委員會選舉辦法的“制訂權”。

此外，《規(guī)則》第十七條賦予了業(yè)主大會制訂和修改業(yè)主大會議事規(guī)則、選舉業(yè)主委員會或者更換業(yè)主委員會委員的權力，以及第十九條規(guī)定了業(yè)主大會議事規(guī)則“應對業(yè)主委員會委員的資格、人數和任期、業(yè)主委員會換屆程序、補選辦法等作出規(guī)定”等事項。筆者認為上述規(guī)定容易使人混淆。比如第十九條中的業(yè)主委員會委員的資格、人數和任期等；業(yè)主委員會換屆程序、補選辦法等與業(yè)主委員會選舉辦法是相異還是相交關系?至少兩者在文義上就難以區(qū)分，但根據《規(guī)則》的規(guī)定，兩者的制訂主體卻不是同一主體。

建議：業(yè)主委員會選舉辦法的“制訂權”應該完璧歸趙，交由業(yè)主大會行使?；I備組作為前期工作組，可以被賦予業(yè)主委員會選舉辦法的“草擬權”，與其享有管理規(guī)約、業(yè)主大會議事規(guī)則的“草擬權”一致。

問題四：籌備組會議的有效參加人數和表決方式如何確定?

《規(guī)則》對業(yè)主大會會議和業(yè)委會會議的有效參加人數以及表決方式都有明確規(guī)定，但惟獨對籌備組會議的有效參加人數和表決方式沒有作出明確規(guī)定，操作空間雖大，但工作成效難以預料。如果籌備組會議的參加人數少于全體成員的二分之一，其會議決議是否有效?如果有效，其工作成

果有無實質意義?如果籌備組會議的決議實行的是組長決定制而不是按照業(yè)主大會會議和業(yè)委會會議的民主表決制，而其組長恰恰又不是由業(yè)主代表擔任，其會議決議能否代表廣大業(yè)主的意志?

建議：今后修訂《規(guī)則》時對此項予以明確。或者，各籌備組在實踐中參照業(yè)主大會會議和業(yè)委會會議的有效參加人數和表決方式開展工作，以期取得良好的工作效果。

問題五：籌備組的工作檔案是否需要專人保管?如何移交?移交給誰?

《規(guī)則》第三十條、第三十九條、第四十條、第四十八條對業(yè)主大會會議、業(yè)主委員會會議的工作檔案的保管和移交都有明確規(guī)定，但惟獨沒有對籌備組的工作檔案作出明確規(guī)定。事實上，籌備組的工作是其后業(yè)主大會和業(yè)委會工作的源泉和基礎，其工作檔案不僅印證了籌備組成員的開創(chuàng)之功，而且使其后業(yè)主大會和業(yè)委會的工作均有跡可循、有案可查，其檔案價值不可忽略。

建議：今后修訂《規(guī)則》時應對此項予以明確。或者，各籌備組在實踐中確定由專人保管，在首屆業(yè)委會產生后全部移交。

問題六：籌備組的工作經費由誰承擔?如何監(jiān)督?

《規(guī)則》第四十二條規(guī)定了業(yè)主大會、業(yè)主委員會的工作經費由全體業(yè)主承擔，但沒有明確規(guī)定籌備組的工作經費由誰承擔。這是一個不容忽略的重要問題。也許有人認為：籌備組的工作屬于業(yè)主大會工作的組成部分，其工作經費當然屬于業(yè)主大會的工作經費，自然由業(yè)主承擔。筆者不同意此觀點。因為根據《物業(yè)管理條例》的相關規(guī)定，政府房地產行政主管部門和街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對業(yè)主大會和業(yè)主委員會的活動有法定的指導和監(jiān)督的職責，其參與首次業(yè)主大會籌備組的工作是履行這一法定職責的要求。

規(guī)則規(guī)定辦法范文第3篇

根據《北京市集體土地房屋拆遷管理辦法》（市人民政府令第124號）第十四條規(guī)定，我局制定了《北京市宅基地房屋拆遷補償規(guī)則》，現予印發(fā)，自2003年8月1日起施行。

二三年七月十日

北京市宅基地房屋拆遷補償規(guī)則

第一條　根據《北京市集體土地房屋拆遷管理辦法》（市人民政府令第124號）第十四條規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條　拆遷集體宅基地房屋的補償價（以下簡稱房屋拆遷補償價），按照本規(guī)則計算。

第三條　房屋拆遷補償價，由宅基地區(qū)位補償價、被拆遷房屋重置成新價構成；計算公式為：

房屋拆遷補償價＝宅基地區(qū)位補償價×宅基地面積＋被拆遷房屋重置成新價

宅基地面積按照《北京市集體土地房屋拆遷管理辦法》第十八條確定；宅基地區(qū)位補償價由區(qū)縣人民政府以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，依本規(guī)則第四條的規(guī)定確定并公布，報市國土房管局備案。

第四條　宅基地區(qū)位補償價按下列公式計算：

當地普通住宅指導價，由區(qū)縣人民政府參照一定時間、一定區(qū)域內普通商品住宅均價、城市規(guī)劃等情況綜合確定。

房屋重置成新均價，是指一定時間、一定區(qū)域內的被拆遷宅基地房屋重置成新平均價，具體標準由區(qū)縣人民政府按照前述區(qū)域內農村房屋建設情況在400～700元/平方米幅度內確定。

戶均安置面積，按照100～150平方米控制，具體安置標準由區(qū)縣人民政府根據當地農村經濟發(fā)展水平、農民居住情況確定。

戶均宅基地面積，原則上暫統(tǒng)一按0.3畝（200平方米）計算。

與國有土地相鄰的集體土地，其宅基地區(qū)位補償價，可以參照《北京市城市房屋拆遷管理辦法》（市人民政府令第87號）確定。

第五條　按照《北京市集體土地房屋拆遷管理辦法》第十五條規(guī)定，以經濟適用住房或其他房屋定向安置被拆遷人的，依本規(guī)則計算拆遷補償時，當地普通住宅指導價分別為經濟適用住房價、定向安置房屋價。

規(guī)則規(guī)定辦法范文第4篇

2005年1月1日實施的《中華人民共和國進出口貨物原產地條例》只適用于實施最惠國待遇、反傾銷和反補貼、關稅配額等非優(yōu)惠性貿易措施，而優(yōu)惠性貿易措施的具體辦法要依照我國締結或者參加的國際條約、協(xié)定的有關規(guī)定另行制定。因此，對于優(yōu)惠貿易項下進出口貨物的原產地管理，只能散見于各項優(yōu)惠貿易協(xié)定的實施辦法中。

2009年3月1日起施行的《中華人民共和國海關進出口貨物優(yōu)惠原產地管理規(guī)定》（以下簡稱“《管理規(guī)定》”）改變了之前由于各優(yōu)惠貿易協(xié)定對象不同，導致原產地管理各不相同的狀況，將現有和將來的各優(yōu)惠貿易協(xié)定進行了統(tǒng)一。

《管理規(guī)定》共31條，分別是立法目的和依據、適用范圍、原產貨物、完全獲得、非完全獲得、累積規(guī)則、微小加工及處理、運輸容器及包裝材料、直接運輸、簽證機構、簽證依據、進口貨物申報及單證提交、補充申報、保證金收取、出口貨物申報及單證提交、貨物查驗、原產地標記、不適用優(yōu)惠稅率的情況、原產地核查、保密、處罰等，其需要注意的主要事項有：

適用范圍

《管理規(guī)定》既適用于進口貨物原產地管理，又適用于出口貨物原產地管理。以往各優(yōu)惠貿易協(xié)定原產地管理辦法只適用于進口貨物原產地管理。同時，本《管理規(guī)定》還適用于海關保稅監(jiān)管轉內銷貨物（具體實施辦法由海關總署另行規(guī)定），而以往各優(yōu)惠貿易協(xié)定原產地管理辦法均對加工貿易方式進口的貨物排除在外。

原產地規(guī)則

《管理規(guī)定》將我國已簽署的各優(yōu)惠貿易協(xié)定以及國際上優(yōu)惠貿易協(xié)定的共性原產地規(guī)則引入進來，因此，《管理規(guī)定》中的原產地規(guī)則既不與已實施的優(yōu)惠貿易協(xié)定沖突，又為以后的優(yōu)惠貿易協(xié)定提供基準性條款。

完全獲得《管理規(guī)定》第四條前三項為現有各優(yōu)惠貿易協(xié)定共有的內容，第四項為完全獲得的兜底條款。

非完全獲得《管理規(guī)定》第五條列舉了各協(xié)定對非完全獲得的主要標準：稅則歸類改變標準、區(qū)域價值成分標準、制造加工工序標準等，并且用“其他標準”進行兜底。

部分協(xié)定對稅則歸類改變標準、區(qū)域價值成分標準作出了4位或6位稅號改變、價值百分比計算公式等明確的規(guī)定，具體操作中要以協(xié)定規(guī)定為準。

累積規(guī)則、微小加工及處理、運輸容器及包裝材料、中性成分等均是原產地規(guī)則重要內容，《管理規(guī)定》作了原則性表述。

直接運輸規(guī)則

直接運輸規(guī)則是判定貨物能否適用優(yōu)惠稅率的重要條件之一，對于各優(yōu)惠貿易協(xié)定的實施與海關實際監(jiān)管十分重要?！豆芾硪?guī)定》對符合“直接運輸”規(guī)則分兩種情況表述：一是貨物是在協(xié)定成員方之間直接運輸，未經非成員方境內；二是貨物運輸雖然經過非成員方境內的，但該貨物在經過其他國家或者地區(qū)時，未做除使貨物保持良好狀態(tài)所必需處理以外的其他處理；而且該貨物在其他國家或者地區(qū)停留的時間未超過相應優(yōu)惠貿易協(xié)定規(guī)定的期限。如果該貨物在其他國家或者地區(qū)作臨時儲存時，應處于該國家或者地區(qū)海關監(jiān)管之下。

出口原產地簽證管理

法律、行政法規(guī)規(guī)定的有權簽發(fā)出口貨物原產地證書的機構（以下簡稱“簽證機構”）應依據本規(guī)定以及相應優(yōu)惠貿易協(xié)定項下所確定的原產地規(guī)則簽發(fā)出口貨物原產地證書。海關總署應對簽證機構是否依照規(guī)定簽發(fā)優(yōu)惠貿易協(xié)定項下出口貨物原產地證書進行監(jiān)督和檢查。

進口貨物享受協(xié)定稅率或者特惠稅率規(guī)定

對于享受協(xié)定稅率或者特惠稅率的貨物，本規(guī)定第十四條、十五條、十六條做出相應規(guī)定：

進口人按照海關申報規(guī)定填制進口貨物報關單，申明適用協(xié)定稅率或者特惠稅率。填制報關單時，進口人應根據海關總署2008年第52號公告、2009年第6號公告（以下簡稱“兩個公告”）要求，在“備案號”或“隨附單證”欄目正確填寫。

進口人必須提交相關單證，以及相關單證必須符合相關規(guī)定。

在貨物進口時，進口人因故無法向海關提交原產地證書或原產地聲明時，必須按照本規(guī)定格式向海關補充申報，否則不能享受協(xié)定稅率或者特惠稅率，即使事后補交了原產地證書或者原產地聲明。

進口貨物不能享受協(xié)定稅率或者特惠稅率規(guī)定

《管理規(guī)定》第二十一條對不能享受協(xié)定稅率或者特惠稅率做出明確的規(guī)定，包括：進口貨物收貨人或者其人在貨物申報進口時沒有提交符合規(guī)定的原產地證書、原產地聲明，也未就進口貨物是否具備原產資格進行補充申報的；進口貨物收貨人或者其人未提供商業(yè)發(fā)票、運輸單證等其它商業(yè)單證，也未提交其他證明符合本規(guī)定第十四條規(guī)定的文件的；經查驗或者核查，確認貨物原產地與申報內容不符，或者無法確定貨物真實原產地的；其他不符合本規(guī)定及相應優(yōu)惠貿易協(xié)定規(guī)定的情形。

其中“符合規(guī)定的原產地證書”是指：原產地證書格式必須符合相關優(yōu)惠貿易協(xié)定規(guī)定；簽證機構相關資料必須向協(xié)定成員方海關備案，原產地證書上的簽發(fā)機構簽章等相關信息（有些協(xié)定規(guī)定是印章，例如亞太貿易協(xié)定，有些協(xié)定規(guī)定印章和簽證官簽名，如中國-東盟自貿協(xié)定）必須符合海關總署備案資料。

出口貨物規(guī)定

簽證機構簽發(fā)優(yōu)惠原產地證書后，出口人在出口貨物時，應按照兩個公告要求在“備案號”或“隨附單證”欄目正確填寫，同時向海關提交原產地證書電子數據。在海關與簽證機構未實行原產地證書電子聯網的情況下，出口人可不向海關提交原產地證書電子數據，但應提交原產地證書正本復印件。貨物出口后，出口人補申請簽證機構簽發(fā)優(yōu)惠原產地證書的，出口人應向原出口海關補交原產地證書正本復印件。

規(guī)則規(guī)定辦法范文第5篇

關鍵詞：第24條 期貨市場 QFII 市場放開

期貨市場的本源性價值在于風險監(jiān)管和市場開放。市場的活躍程度和金融的發(fā)展、經濟穩(wěn)定情況成正相關。其運行過程對相關的環(huán)境有特殊要求。而期貨市場的供求信息量、活躍性受開放程度影響。修改后的《期貨交易管理條例》（下文簡稱《條例》）亮點在二十四條。引入QFII，有益于活躍期貨市場，充分發(fā)揮期貨套期保值的功能。同時，面對QFII進入特定品種的期貨市場，相對于現行成熟的國際期貨市場，從立法技術、監(jiān)管程度到具體規(guī)則，我國相關期貨規(guī)則體系仍存在較大差距。修改后的《條例》第24條，使現行國內關于QFII的期貨法律規(guī)則體系有待鞏固。

一 、 我國有關《條例》第24條的法律法規(guī)現狀和問題

（一）有關《條例》第24條的法律法規(guī)現狀

修改前的《條例》并沒明文規(guī)定QFII制度，參與國內期貨交易投資者受到身份限制。場內交易封閉性致使市場不活躍，難以與國際期貨市場接軌。大宗商品期貨品種和金融衍生品發(fā)展日新月異。期貨市場須擴大規(guī)模，吸納多元素的投資者，促進市場活躍。為應對期貨市場的新形勢、新挑戰(zhàn)，決定修改《期貨交易管理條例》。修改后的《條例》第24條規(guī)定："符合規(guī)定條件的境外機構，可以在期貨交易所從事特定品種的期貨交易，具體辦法由國務院期貨監(jiān)督管理機構制定。"QFII進入我國特定品種期貨市場得到《條例》認可。放寬期貨市場的入場資格，引進QFII，為即將在上海自貿區(qū)上市的原油期貨提供法律空間。QFII的加入促進我國建立國際化原油期貨市場。

特定品種的期貨市場對QFII開放，考驗我國現行期貨市場的監(jiān)管制度。目前，我國對QFII放開相關期貨交易的法律法規(guī)主要有：《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》（下文簡稱《辦法》）、《關于實施〈合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法〉有關問題的規(guī)定》（下文簡稱規(guī)定）、《合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規(guī)定》（下文簡稱規(guī)定）、《合格境外機構投資者參與股指期貨交易指引》（下文簡稱指引）以及《期貨交易管理條例》第二十四條。其中《辦法》、《規(guī)定》、《指引》是在《期貨交易管理條例》生效前實施的。在金融衍生交易的爆炸式增長大環(huán)境下，其滯后性不言而喻。

上述《條例》、《辦法》、《規(guī)定》、《指引》由我國國務院、證監(jiān)會制定或證監(jiān)會、中國人民銀行和國家外匯管理局聯合。從立法的程序上不如法律的正規(guī)和嚴謹；從效力上，當該《條例》同其他上位法律相抵觸，就會面臨尷尬局面?，F行關于QFII的國內期貨的規(guī)范位階最高是國務院的《期貨交易管理條例》。僅憑該法第24條和現行《辦法》、《規(guī)定》、《指引》的規(guī)定，有沒一部法律統(tǒng)領，對QFII監(jiān)管力度遠遠不足。開放后的期貨市場也會因沒有穩(wěn)固的法律體系作支撐，而面臨資產外流、市場秩序混亂、金融體系動搖的危機。

（二）《條例》第24條的相關問題

1、市場準入制度不明確

修改后的24條第二款："符合規(guī)定條件的境外機構，允許進入特定品種的期貨交易市場。"這條的修改緣由主要是為即將在上海自貿區(qū)上市的原油期貨市場鋪路。在市場準入環(huán)節(jié)上，提供境外機構的方便之門。但"特定品種"的界定，該條款并沒有明確，致使"特定品種"處在模糊狀態(tài)。而"符合規(guī)定條件"在該條款中也找不到標準。相關其他規(guī)則，如《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》、《關于實施〈合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法〉有關問題的規(guī)定》中，也沒有專門針對特定品種期貨的QFII市場準入條件作出具體說明。

2、 開放程度與國際期貨市場存在較大差距

《條例》第24條，修改前無明文規(guī)定國內期貨市場對QFII開放。修改后增加第二款，給予QFII法律空間和市場準入依據。體現了此條款的前瞻性，可促進即將上市的原油期貨市場高效運行。但條款中"特定品種"間接反映對于其他沒提及的品種只限于國內投資者投資。外國企業(yè)、境外其他投資者繼續(xù)徘徊在國內期貨市場之外。相比其他國際期貨市場，如COMEX紐約商品交易所、CBOT芝加哥期貨交易所、EUREX歐洲期貨交易所、SIMEX新加坡國際金融交易所，從開放的期貨品種和程度上仍存在較大差距。

3、缺乏與國際期貨市場接軌監(jiān)管制度

對《期貨交易管理條例》第二十四條修改的內容看出，我國努力與國際形勢接軌。接軌不僅僅是市場開放這一環(huán)節(jié)，更重要是國內市場有良好的期貨法律環(huán)境和可行的監(jiān)管制度。

從國際期貨市場上看，目前英美兩國的國際性期貨市場在監(jiān)管模式上趨于一致，采用三級監(jiān)管模式--商品期貨交易委員會的宏觀監(jiān)管、期貨協(xié)會的行業(yè)自律監(jiān)管和各期貨交易所的自律機制構成。美國的自律監(jiān)管更是與生俱來，交易所的交易規(guī)則是從市場起步就獲得與法律效力相似的司法裁決權使市場和政府的監(jiān)管處于平衡狀態(tài)。而我國現行關于QFII的法律監(jiān)管集中在政府監(jiān)管環(huán)節(jié)。期貨交易所、期貨行業(yè)協(xié)會關于QFII的自律監(jiān)管處于空白狀態(tài)。單一的監(jiān)管形式難以與國際期貨市場監(jiān)管制度接軌。

二、《條例》第24條的見解

（一）細化市場準入制度，提高開放程度

鑒于《條例》第24條第二條款中"符合規(guī)定條件"的界定處于模糊狀態(tài)，而具體規(guī)定由國務院期貨監(jiān)督管理機構制定。建議盡快明確具體條件，能讓合格的境外機構預先自我對照資格，辦理好相關文件，減少申請市場準入時帶來的不便。修改后《條例》雖拓寬了市場準入的范圍。然而實現建立規(guī)范導向型的國際期貨市場目標存在距離。例如，內地某些期貨公司在境外設立分支機構。其經營權限，既不可內地資本在境外期貨市場進行交易，也禁止國際資本在內地交易。使業(yè)務范圍大打折扣。建議在原油期貨上市后，增加新的期貨品種。程序漸進減少對境外投資者的市場準入限制，擴大相關業(yè)務范圍。穩(wěn)步發(fā)展期貨市場，同時提高開放程度。使期貨市場活躍，實物交割順利進行。充分發(fā)揮期貨套期保值、減少企業(yè)投資風險功能。

期貨市場為經濟增長和發(fā)展提供重要服務，本身對金融體系危機有巨大連鎖效應。《條例》24條修改后，期貨市場對QFII開放。如國內法律法規(guī)監(jiān)管制度不能有效實施，可能令國內期貨市場受到沖擊。我國是GATS的成員方。GATS在《關于金融服務附件》第2條（a）對金融服務的國內管制有明確規(guī)定，不應阻止一成員為謹慎原因而采取相應措施，包括為保護投資者、存款人、投保人或金融服務提供者對其負人托管責任的人而采取的措施，或為確保金融體系的同一和穩(wěn)定而采取措施。此措施，既是《金融服務附錄》的核心條款又是GATS規(guī)則的例外。建議在制定《條例》24條的"具體辦法"過程中，借鑒GATS審慎措施。推進期貨市場自由化同時保持穩(wěn)定高效的期貨市場體系。

（二）建立《條例》24條的法律法規(guī)監(jiān)管體制

修改后的24條，讓QFII進入國內特定品種的期貨市場。相關QFII的法律法規(guī)監(jiān)管體制應該盡快建立。目前我國關于QFII規(guī)范，最高位階是國務院頒布的《期貨交易管理條例》。行政法規(guī)、規(guī)章立法程序沒有法律嚴格，效力上也不如法律。沒有一部法律統(tǒng)領，來規(guī)定QFII的市場準入、QFII的權利義務；明確各行政部門、期貨交易所的監(jiān)督管理權限，不利于國內期貨市場發(fā)展。單靠現行的規(guī)范，監(jiān)管力度是遠遠不足的，制定一部期貨法律規(guī)則迫在眉睫。

《條例》第24條是對QFII的市場準入規(guī)定。在QFII入市的后續(xù)監(jiān)管并沒有涉及。而目前配套的法規(guī)體系對QFII監(jiān)管亦處于不明確狀態(tài)。建議對QFII的后續(xù)監(jiān)管應加強。期貨市場對QFII開放，增加了國際資本跨境的規(guī)模。我國可以借鑒國外的幾個重要交易制度進行對QFII的入市后續(xù)監(jiān)管。如美國的投資者頭寸報告制度、大客戶報告制度、風險預警機制。

再者，QFII與交易所、期貨公司交涉頻繁。交易所、期貨公司應制定QFII監(jiān)管的行業(yè)性規(guī)則，提高自身的監(jiān)管能力。只有在政府監(jiān)管和市場監(jiān)管處于平衡狀態(tài)下，相關的QFII制度才能更有針對性、可行性、全方位性。

（三）《條例》24條的配套法律法規(guī)應與國際規(guī)則接軌

我國于2001年加入WTO。當時金融業(yè)方面處于待成熟階段，對其進行高度管制。在承諾表中不包括開放期貨業(yè)。但正給予國內有關期貨法律法規(guī)制定預留更寬闊的空間。由于期貨的交易涉及外匯管理、銀行服務行業(yè)、保險行業(yè)、稅收等方面。中國服務貿易具體承諾表中的金融范圍內，保險部門、銀行部門、證服務部門作出承諾。期貨交易涉及外匯、資金流通、銀行各項業(yè)務等。在制定、修改或實施相關配套的法律法規(guī)過程中，應參詳GATS中有關規(guī)定，特別是透明度原則。GATS第3條規(guī)定，對于成員方制定或修改會對其具體承諾的服務貿易產生重要影響的法律法規(guī)、行政指令的情況，該成員方應及時至少每年向服務貿易理事會通報；每一成員方應建立咨詢機構，及時答復其他成員方提出的有關信息要求。信息披露充分、相關規(guī)則透明度高對QFII入市有指導性、預測性作用。利于建立規(guī)則導向型的國際期貨市場。

三、小結

《期貨交易管理條例》的修改，體現我國建立期貨市場國際化的進步。要實現國內期貨市場的國際化，更需要期貨法律法規(guī)體系的完善。同時，相關匹配的法律規(guī)范必不可少。在立法、修改、完善過程中，應結合國內期貨市場特點同時與國際期貨市場的法律法規(guī)、監(jiān)管模式接軌。期貨交易涉及銀行、保險等業(yè)務，在修改、完善過程中，建議以GATS關于金融服務的審慎措施的立法原則作為引導。做到既開放國內市場，風險又能可防可控。促進我國建立國際期貨市場。

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