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資產(chǎn)管理辦法范文第1篇

銀行抵債資產(chǎn)管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理，避免和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法適用于經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的政策性銀行和商業(yè)銀行(以下簡稱銀行)。信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和信用社比照執(zhí)行。

第三條本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利。

本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經(jīng)銀行與債務人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利作價抵償銀行債權的行為。

第四條本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指銀行取得抵債資產(chǎn)后，按照相關規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實際抵償銀行債務的金額。

抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準備后的凈額。

取得抵債資產(chǎn)支付的相關稅費是指銀行收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用。

第五條以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

(一)嚴格控制原則。銀行債權應首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權。當現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。

(二)合理定價原則。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。

(三)妥善保管原則。對收取的抵債資產(chǎn)應妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

(四)及時處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應及時進行處置，盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉化。

第六條銀行應建立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度，明確申報流程、部門職責、審批權限，并對申報方案的內(nèi)容、要件和所需材料作出規(guī)定。

第二章 抵債資產(chǎn)的收取

第七條以物抵債主要通過以下兩種方式：

(一)協(xié)議抵債。經(jīng)銀行與債務人、擔保人或第三人協(xié)商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處置權的資產(chǎn)作價，償還銀行債權。

(二)法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處置權的資產(chǎn)，抵償銀行債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。

第八條債務人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還銀行債權，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，或擔保人根本無貨幣支付義務的，銀行可根據(jù)債務人或擔保人以物抵債協(xié)議或人民法院、仲裁機構的裁決，實施以物抵債：

(一)生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設項目處于停、緩建狀態(tài)。

(二)生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態(tài)。

(三)已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權的。

(四)對債務人的強制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利按司法慣例降價處置仍無法成交的。

(五)債務人及擔保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權的其他情況。

第九條銀行要根據(jù)債務人、擔保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。

第十條下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務：

(一)法律規(guī)定的禁止流通物。

(二)抵債資產(chǎn)欠繳和應繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。

(三)權屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

(四)偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

(五)資產(chǎn)已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的。

(六)依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產(chǎn)(銀行有優(yōu)先受償權的資產(chǎn)除外)。

(七)公益性質的生活設施、教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施等。

(八)法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

(九)已確定要被征用的土地使用權。

(十)其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

第十一條劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規(guī)定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十二條銀行辦理以物抵債前，應當進行實地調(diào)查，并到有關主管部門核實，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權及實物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結?是否屬限制、禁止流通物等情況?span class=br第十三條銀行應對抵債資產(chǎn)建立登記制度，并對每筆以物抵債設定抵債資產(chǎn)收取責任人，負責以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交、登記等工作。

第十四條銀行應合理確定抵債金額。

(一)協(xié)議抵債的，原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估確值的基礎上，與債務人、擔保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評估時，應要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應要求評估機構提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現(xiàn)金償還能力，銀行要及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍后，銀行要申請法院或仲裁機構按照有關法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時，應比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第三章 抵債資產(chǎn)的保管

第十五條銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

第十六條銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

第十七條在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實核對制度。

(一)銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

(二)每個季度應至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告并據(jù)實處理。

第四章 抵債資產(chǎn)的處置

第十八條抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權應自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第十九條銀行處置抵債資產(chǎn)應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

抵債資產(chǎn)原則上應采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構時，要在綜合考慮拍賣機構的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元(含)以上的單項抵債資產(chǎn)應通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應在選擇中介機構和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。

第二十條抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。

第二十一條銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

第五章 賬務處理

第二十二條銀行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。銀行應在取得抵債資產(chǎn)后，及時進行賬務處理，嚴禁違規(guī)賬外核算。

第二十三條銀行取得抵債資產(chǎn)時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值。銀行為取得抵債資產(chǎn)支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產(chǎn)支付的相關稅費計入抵債資產(chǎn)價值。銀行按抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減貸款本金和應收利息。

銀行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內(nèi)利息減去收取的補價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值;如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定銀行須支付補價的，則按照實際抵債部分的貸款本金、表內(nèi)利息加上預計應支付的補價作為抵債資產(chǎn)入賬價值。

第二十四條抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定須支付補價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第二十五條抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實際收回現(xiàn)金時，暫不確認為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。

第二十六條除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務關系已完全終結的情況外，抵債金額不足沖減債權本息的部分，應繼續(xù)向債務人、擔保人追償，追償未果的，按規(guī)定進行核銷和沖減。

第二十七條抵債資產(chǎn)保管過程中發(fā)生的費用計入營業(yè)外支出;抵債資產(chǎn)未處置前取得的租金等收入計入營業(yè)外收入;處置過程中發(fā)生的費用，從處置收入中抵減。

第二十八條抵債資產(chǎn)處置時，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出)=實際取得的處置收入-(抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備)-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出(或少于)預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出)=實際取得的處置收入-(抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備)-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-(實際支付的補價-預計負債)

第二十九條銀行應當在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內(nèi)轉回，增加當期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應將已計提的抵債資產(chǎn)減值準備一并結轉損益。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十條銀行應當對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。

(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成銀行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的收取、保管、處置過程中，違反本辦法有關規(guī)定的行為。

第三十一條財政主管部門應當加強對當?shù)劂y行抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對不符合本辦法規(guī)定的，應當及時進行制止和糾正，并按照有關規(guī)定進行處理和處罰。

財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機構抵債資產(chǎn)收取、保管和處置的監(jiān)督管理。

第七章 附則

第三十二條銀行可以根據(jù)本辦法制定實施細則，報主管財政部門備案。

第三十三條本辦法自20xx年7月1日起施行。此前的有關抵債資產(chǎn)管理的規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

財政部關于印發(fā)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》的通知國家開發(fā)銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國進出口銀行，中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設銀行，中國建銀投資有限責任公司，交通銀行，招商銀行，中國民生銀行，中國國際信托投資公司，中國光大(集團)總公司，中國民族國際信托投資公司，中煤信托投資有限責任公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

資產(chǎn)管理辦法范文第2篇

第一條為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法〉的通知》（國資事發(fā)［*］106號）、《天河區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（穗天委[*]56號）文件精神，提高行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理水平和使用效率，根據(jù)《行政單位財務規(guī)則》（*年財政部令第9號）、《行政單位會計制度》（財預字［*］49號）、《事業(yè)單位財務規(guī)則》（*年財政部令第8號）、《事業(yè)單位會計制度》（財預字［*］288號），結合我區(qū)的具體情況，制定本辦法。

第二條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的基本任務是：正確貫徹執(zhí)行黨和國家的有關政令法規(guī)，堅持勤儉節(jié)約的方針，對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的添置（興建）、驗收、使用、管理、調(diào)劑直至報廢的全過程進行綜合管理，保障固定資產(chǎn)的安全和完整，達到固定資產(chǎn)使用壽命長、維護費用低、綜合效能高的目標。

第三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理和使用必須貫徹“單位統(tǒng)一管理，合理調(diào)配，供、管、用相結合，發(fā)揮物盡其用”的原則。各級領導都要重視固定資產(chǎn)的管理工作，各單位要有一位負責人分工負責這項工作，要明確專職固定資產(chǎn)管理的部門，做到責任明確，管理到位。

第四條根據(jù)管、用結合的原則，各單位固定資產(chǎn)管理部門的任務是：

（一）認真做好固定資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全單位內(nèi)部各項固定資產(chǎn)管理制度，將固定資產(chǎn)管理的責任落實到有關部門和個人。

（二）建立固定資產(chǎn)賬、卡，定期清查，做到家底清楚、賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止流失。

（三）重點做好精密、貴重儀器、大型設備及房屋建筑物的使用和管理工作，努力提高固定資產(chǎn)完好率。對損壞的資產(chǎn)要積極維修，不隨意報廢固定資產(chǎn)。

（四）審核申報本單位固定資產(chǎn)的調(diào)撥、租賃、遺失、報損、報廢、出售等變動事宜。組織固定資產(chǎn)的盈余調(diào)劑，報廢回收處理工作。

第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類與作價

第五條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第六條凡是自制、自建、單位捐贈（含個人捐贈）或無償調(diào)入的財產(chǎn)及作為科研成果留用的儀器，經(jīng)驗收合格的，符合第五條規(guī)定的都要計價（估價）列入固定資產(chǎn)。

第七條符合第五條、第六條規(guī)定的各類資產(chǎn)，不論其經(jīng)費來源屬何種渠道，都要列入固定資產(chǎn)管理范圍。

第八條固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細目錄。

第九條固定資產(chǎn)按下列規(guī)定作價記賬：

（一）購建、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或實際開支的工料費、調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。購建固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，以及外幣借款匯兌差額，在資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值；在竣工決算之后發(fā)生的，計入當期支出或費用。購置車輛按規(guī)定支付的車輛購置附加費計入購價之內(nèi)。

（二）改（擴）建的固定資產(chǎn)，按改（擴）建發(fā)生的支出減去改（擴）建過程中變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。

（三）租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬。

（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關費用，計入固定資產(chǎn)價值。

（五）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入賬。

（六）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。

（七）固定資產(chǎn)的大修、修繕和維護所開支的費用，購置過程中發(fā)生的差旅費均不增加固定資產(chǎn)的原值。

第三章固定資產(chǎn)的增添和驗收

第十條增添固定資產(chǎn)，應當根據(jù)業(yè)務工作和發(fā)展規(guī)劃的需要以及單位經(jīng)濟的可能，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關規(guī)定進行配置，按第九條規(guī)定及時作價入賬和交付資產(chǎn)管理部門登記管理。

第十一條在購建、改（擴）建、調(diào)入、融資租入固定資產(chǎn)時，必須組織驗收，由經(jīng)辦人員按財產(chǎn)類別填寫財產(chǎn)驗收單并分別在發(fā)票上和驗收單上簽章，再交資產(chǎn)管理部門、財會部門（或庫房保管員）驗收。對大型、貴重儀器設備，有主管單位的，主管單位（下同）還應會同申請購建的單位共同驗收簽章。財務部門、資產(chǎn)管理部門應及時登記入賬。

第四章固定資產(chǎn)的管理和使用

第十二條各單位應當建立、健全固定資產(chǎn)管理制度，并按固定資產(chǎn)類別、品名，由財務部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、統(tǒng)一建卡進行管理。按照“堅持制度，責任到人”的原則，明確財務部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任，定期或不定期進行清查盤點，保證賬實相符，賬卡相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。

第十三條為了加強固定資產(chǎn)的技術管理，各單位應制定必要的技術管理制度。主管單位應組織專門技術小組負責定期或不定期的技術檢查，校驗、維修及解決維護固定資產(chǎn)的必要條件，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)的完好和可使用狀態(tài)。

對于房屋建筑物、汽車和10萬元以上的精密貴重儀器及大型設備等，要建立技術檔案，有專人保管。

第十四條管理人員對所管理的固定資產(chǎn)負有全部責任，任何人未經(jīng)管理人員同意，不準擅自使用、移動、修理、拆改、調(diào)換、借出、變賣等。

對于調(diào)出本單位的人員要令其及時清點個人使用的公共財產(chǎn)，并歸還所占用的公有財產(chǎn)，且待資產(chǎn)管理部門核實后，人事部門方可辦理調(diào)動手續(xù)；經(jīng)領導批準，允許物隨人走的，應及時到區(qū)財政局辦理固定資產(chǎn)劃轉手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位要優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，做到物盡其用，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大使用效益。對于長期閑置不用的固定資產(chǎn)，區(qū)財政局有權予以調(diào)劑。拒絕調(diào)劑處置的，區(qū)財政局可對其緩撥或停撥有關經(jīng)費。

第五章固定資產(chǎn)的變動

第十六條固定資產(chǎn)的對外調(diào)撥（含系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥）、丟失、報損、報廢、變賣等變動，都必須填報《天河區(qū)國有資產(chǎn)處置申報表》，經(jīng)過單位主管領導審核、上級主管部門同意，并報區(qū)財政局批準后方能辦理。單位財務部門和資產(chǎn)管理部門憑區(qū)財政局批準的處置表及時調(diào)整登記。

第十七條固定資產(chǎn)由于人為或自然災害等原因造成毀損喪失效能的，按報損處理；由于長期使用確已喪失效能的，按報廢處理。報損、報廢的固定資產(chǎn)必須經(jīng)技術部門鑒定，按第十六條程序呈報審批后方可報損、報廢。

（一）汽車、摩托車提前報廢的，必須憑汽車檢測站或公務汽車定點維修廠（有二級資質以上）出具的技術“簽定書”辦理審批手續(xù)。

（二）房屋因毀損、報廢需拆除的，必須提供技術鑒定部門的“簽定書”或區(qū)政府的批準文件，辦理審批手續(xù)。

（三）大型專業(yè)設備、儀器等毀損、報廢，須提供本單位技術部門鑒定材料或行業(yè)技術相關部門出具的技術“簽定書”辦理審批手續(xù)。

（四）電腦、打印機、掃描儀等報廢，必須提供天河區(qū)信息中心出具的技術“簽定書”辦理審批手續(xù)。

（五）對遺失或失竊及責任人意外事故（包括自然災害）造成的資產(chǎn)損失，必須提供公安局等相關單位處理報告書，提供對責任人處理的材料或有關理賠單據(jù)。

第十八條經(jīng)批準處置的固定資產(chǎn)殘值變價收入、轉讓收入等，按規(guī)定統(tǒng)一上繳區(qū)財政局。

第六章非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)

第十九條非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)（以下簡稱：“非轉經(jīng)”）是指行政事業(yè)單位在保證完成本單位正常工作前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉作經(jīng)營使用的一種經(jīng)濟行為。行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)“非轉經(jīng)”的方式主要包括對外投資、聯(lián)營、合資合作、出租、出借、內(nèi)部經(jīng)營等，以及經(jīng)區(qū)財政局認可的其他方式。

第二十條行政事業(yè)單位將非經(jīng)營性固定資產(chǎn)轉作經(jīng)營，必須符合國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，必須不影響本單位的正常工作，同時必須辦理申報手續(xù)，填報《非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)申報審批表》，按規(guī)定程序報區(qū)財政局審批后才能轉作經(jīng)營。

第二十一條根據(jù)我區(qū)對行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理的有關文件規(guī)定，區(qū)屬各單位的經(jīng)營性物業(yè)統(tǒng)一移交區(qū)財政局集中管理。單位固定資產(chǎn)經(jīng)批準轉作經(jīng)營后，應當同區(qū)財政局辦理經(jīng)營性資產(chǎn)移交手續(xù)，單位財務部門和資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)移交協(xié)議及時調(diào)整登記。

第七章責任

第二十二條行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。各固定資產(chǎn)管理部門、使用單位及工作人員，要加強對各單位固定資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，履行管好用好固定資產(chǎn)的義務和責任，依法維護其安全和完整。

第二十三條國有資產(chǎn)管理部門（區(qū)財政局）在行政事業(yè)固定資產(chǎn)管理中，有下列行為之一的，由同級政府責令改正，并對主管領導和直接責任人員由所在單位追究責任：

（一）未按規(guī)定履行其職責、對固定資產(chǎn)造成嚴重流失或損失浪費不反映、不提出建議，不采取相應管理措施的；

（二）在產(chǎn)權管理工作中，未按有關法律、法規(guī)辦事，，造成嚴重后果的。

第二十四條主管部門在行政事業(yè)固定資產(chǎn)管理中，有下列行為之一的，國有資產(chǎn)管理部門有權責令其改正，并建議追究主管領導和直接責任人員的責任；

（一）未按其職責要求，放松固定資產(chǎn)管理，造成嚴重后果的；

（二）不按規(guī)定權限，擅自批準產(chǎn)權變動的；

（三）對所管轄的資產(chǎn)造成流失不反映、不報告、不采取相應管理措施的。

第二十五條行政事業(yè)固定資產(chǎn)的占有、使用單位，有下列行為之一的，國有資產(chǎn)管理部門和主管部門有權責令其改正，并按管理權限，由主管部門或所在單位追究主管領導和直接責任人員的責任：

（一）未按其職責要求，固定資產(chǎn)管理不善，造成重大流失的；

（二）擅自轉讓、處置固定資產(chǎn)和用于經(jīng)營投資的；

（三）弄虛作假，以各種名目侵占固定資產(chǎn)和利用職權謀取私利的；

資產(chǎn)管理辦法范文第3篇

［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．30．055

市場競爭力的日益擴大與企業(yè)間結算方式的問題，促使企業(yè)應收票據(jù)逐漸增多，管理上的問題往往會帶來較大風險。若企業(yè)管理者重視應收票據(jù)的管理，能夠正確地使用票據(jù)并妥善處理票據(jù)結算中出現(xiàn)的問題，企業(yè)的資金成本將會減小，反之，則會影響企業(yè)向前發(fā)展。［1］加大票據(jù)管理，規(guī)避應收票據(jù)在管理上的風險，促進企業(yè)更好更快地發(fā)展成為企業(yè)面臨的重要問題。當企業(yè)接受應收票據(jù)時，財務管理人員應根據(jù)相關法律法規(guī)對票據(jù)進行核查，保證票據(jù)的真實合法，防止偽票據(jù)情況發(fā)生，減少應收票據(jù)帶來的風險。

1 應收票據(jù)概述

企業(yè)內(nèi)部的應收票據(jù)主要是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等而收到的可以代替金錢的商業(yè)性質票據(jù)，在應收票據(jù)之上，主要有付款地點、付款金額、付款日期、付款人等信息，是一種可無條件支付、可背書轉讓的流通證券，在應收票據(jù)之中，主要包含銀行承兌匯票以及商業(yè)承兌匯票兩種。由銀行承兌的匯票是出票人以本身開戶銀行內(nèi)部資金進行承兌而開具的票據(jù)，是銀行信用的一種體現(xiàn)；商業(yè)承兌的匯票則是由付款人出票的承兌匯票或者由收款人簽發(fā)后交由付款人的一種可兌現(xiàn)匯票，體現(xiàn)了商業(yè)信用，承擔的財務風險相對偏高。［2］應收票據(jù)除上文分法外，根據(jù)其是否帶息情況可分為帶息應收票據(jù)與不帶息應收票據(jù)。一般來講，企業(yè)為公司的穩(wěn)定發(fā)展多使用銀行承兌匯票。

2 案例分析

在國際市場競爭激烈的今天，為尋求企業(yè)更好更快地發(fā)展，江蘇晶鑫新材料股份有限公司逐漸由過去僅生產(chǎn)普通鋼材的中低端市場逐漸轉化為以生產(chǎn)耐火鋼與銷售耐火鋼為主的高端市場，目前，企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。縱觀我國鋼鐵市場，作為全球鋼鐵生產(chǎn)大國，我國鋼鐵生產(chǎn)行業(yè)已趨于飽和狀態(tài)，自2012年起，我國鋼鐵行業(yè)業(yè)績逐年下滑，雖然，城市化建設、城鎮(zhèn)化建設、新農(nóng)村建設等拉動了鋼鐵市場需求，但是，國家經(jīng)濟發(fā)展的放緩仍為鋼鐵企業(yè)帶來較大的負面影響。自應收票據(jù)在我國各企業(yè)間普遍應用，應收票據(jù)也逐漸被應用在鋼鐵行業(yè)中，當應收票據(jù)出現(xiàn)管理風險時，極易造成鋼鐵企業(yè)的減產(chǎn)甚至停產(chǎn)狀態(tài)，部分鋼鐵企業(yè)為降低風險帶來的影響而降低價格，以此拉動鋼鐵的銷量，也相應影響了本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。對此，加強鋼鐵企業(yè)的票據(jù)管理，降低風險帶來的企業(yè)變動，促進企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

3 企業(yè)應收票據(jù)在管理中所面臨的主要風險

3．1真假票據(jù)風險

隨著匯票業(yè)務逐漸發(fā)展并被廣泛應用于各商業(yè)間的結算中，某些不法人士為獲取利益，各種假冒、偽造的承兌匯票逐漸在市場上猖獗，為匯票的管理帶來巨大的風險。目前，市場上流通的匯票多具有特定格式，是一種印刷型的票據(jù)，不法分子為偽造以假亂真的票據(jù)，多是依靠惡意串改、偽造印章，真假票據(jù)的難以分辨加大了財務管理人員的工作壓力，同時為企業(yè)的票據(jù)資金帶來一定的風險，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。

3．2票據(jù)保管不善風險

隨著企業(yè)的鋼鐵銷售逐漸增大規(guī)模，江蘇晶鑫新材料股份有限公司在耐火鋼上的銷售客戶遍布各地，在商品銷售業(yè)務后期進行結款時，某些客戶要求上門辦理收款業(yè)務，在這一流程中，若財務管理人員未根據(jù)嚴格的程序進行交接并將責任明確分工，極易造成承兌匯票的遺失，為企業(yè)帶來一定的風險。

3．3應收票據(jù)在核算時的風險

在企業(yè)完成商品銷售或者勞務關系并收到商業(yè)匯票時，財務管理人員應對應收票據(jù)進行核算，并將票據(jù)登記在冊，避免應收票據(jù)出現(xiàn)錯誤，造成風險。在企業(yè)發(fā)展中，某些企業(yè)在應收票據(jù)上出現(xiàn)入賬不及時，甚至票據(jù)不入賬現(xiàn)象，為企業(yè)資金賬戶帶來混亂，影響企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，除此外，對應收票據(jù)的登記不準確甚至不登記現(xiàn)象是造成票據(jù)核算風險的主因，應收票據(jù)的種類、簽收日期、到期日期等信息不清，會計信息不完整等均在激烈競爭的經(jīng)濟市場中，抑制了企業(yè)的發(fā)展。

3．4票據(jù)背書風險

在票據(jù)管理中，部分票據(jù)管理人員對票據(jù)背書轉讓的流程了解不夠全面，在進行票據(jù)簽章時，沒有遵照票據(jù)的相關規(guī)定執(zhí)行，造成了一定的風險。如：在某些企業(yè)進行票據(jù)轉讓時，往往僅在背書欄進行簽名蓋章，卻忘記簽上被背書人的名稱，而被背書人則更重視票據(jù)真?zhèn)蔚膶彶椋嗪雎粤藢彶槠睋?jù)記載內(nèi)容是否完整，最終導致運用此票據(jù)進行付款或者再次轉讓時的糾紛，導致持票人不得不根據(jù)法律或者尋找前持票人來收回欠款，票據(jù)背書的風險易造成票據(jù)回款艱難。

4 企業(yè)應收票據(jù)在管理中的風險規(guī)避

4．1加強票據(jù)管理人員相關知識的學習，提高人員的素質

在企業(yè)發(fā)展中，票據(jù)的管理多被分在財務管理部門中，然而，財務人員所精通的多是財務收付款、企業(yè)賬面管理、以及資金管理等，對票據(jù)的專業(yè)知識并不了解或者稍有涉獵，難以做到票據(jù)的安全管理，對此，企業(yè)應加強財務部門人員對票據(jù)專業(yè)知識的學習，如：票據(jù)法、支付結算方法等，提升財務管理人員在票據(jù)收取、承兌以及保管方面的專業(yè)水平。另外，除了專業(yè)知識的掌握外，企業(yè)應重視財務管理人員在票據(jù)風險防范意識上的提高，加強員工職業(yè)道德教育，減少會計人員貪污、挪用等事件的發(fā)生，降低風險的發(fā)生，提高應收票據(jù)的管理。

4．2企業(yè)內(nèi)部應設置獨立的信用風險管理機構

為規(guī)避票據(jù)管理中帶來的風險，商業(yè)銀行逐漸完善內(nèi)部的承兌授權機構以及承兌授信的業(yè)務管理，以此嚴格把守出票環(huán)節(jié)的關卡，并加強對承兌業(yè)務的審查管理。在票據(jù)審查中，相應管理人員應注重審查承兌申請人與票據(jù)收款人間的貿(mào)易關系是否真實，若確認商業(yè)承兌的匯票不具備貿(mào)易背景，則不得辦理承兌業(yè)務。企業(yè)在應收票據(jù)的管理中，可成立獨立的部門：信用風險的管理機構，增加企業(yè)形象，提高企業(yè)信譽，管理機構在票據(jù)管理中應遵循對內(nèi)嚴管應收票據(jù)在貿(mào)易上的關卡，執(zhí)行企業(yè)的信用政策。并合理監(jiān)控會計人員在應收票據(jù)的手續(xù)辦理，保證手續(xù)的合法性，在應收票據(jù)的管理中，應遵循專業(yè)化、規(guī)范化的管理方法，避免人為因素對企業(yè)造成經(jīng)濟損失乃至信譽損失。

4．3建立健全的企業(yè)應收票據(jù)的管理制度

如何加強企業(yè)在應收票據(jù)中的管理工作，提高企業(yè)票據(jù)的安全，建立完善的企業(yè)應收票據(jù)中的管理制度是根本保障。與西方國家相比，我國經(jīng)濟發(fā)展起步較晚，相應地，在票據(jù)上的各項管理制度也相對落后，影響了我國企業(yè)在應收票據(jù)上的管理。為提高我國在應收票據(jù)上的管理，企業(yè)需要就傳統(tǒng)的管理制度不斷改善，使應收票據(jù)在管理上不斷完善，促進我國企業(yè)在經(jīng)濟全球化的今日向前發(fā)展。另外，企業(yè)在應收票據(jù)的管理制度改革上可不斷借鑒國外企業(yè)的相近管理經(jīng)驗，結合我國國情與企業(yè)實際情況發(fā)展為適合企業(yè)的先進制度，規(guī)避企業(yè)在應收票據(jù)管理上的風險。

4．4嚴格控制票據(jù)收取環(huán)節(jié)，避免票據(jù)出現(xiàn)問題

在企業(yè)與客戶完成交易之后，企業(yè)相應的票據(jù)管理者應對客戶所出具的背書轉讓票據(jù)進行嚴格審核，確保票據(jù)中記載的事項清晰、明確、內(nèi)容完整、背書轉讓具有連續(xù)性。若票據(jù)在背書過程中存在瑕疵，則票據(jù)管理人員應要求客戶出具相應的證明材料；若票據(jù)內(nèi)部存在嚴重問題，且處理艱難，則管理票據(jù)的相應人員應堅決將票據(jù)退回，避免接收此種可能帶來較大麻煩的數(shù)據(jù)。在票據(jù)真?zhèn)螌彶橹校邮掌睋?jù)人員可根據(jù)客戶的信用度與收據(jù)的票據(jù)面額來判斷其是否能夠通過銀行電子查詢進行專業(yè)真?zhèn)纹睋?jù)鑒定，避免偽造票據(jù)對企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

4．5規(guī)避電子承兌的風險

社會網(wǎng)絡化的發(fā)展，電子承兌成為各企業(yè)間的主要交易模式，在電子商業(yè)匯票以及系統(tǒng)中，若電子承兌出現(xiàn)風險，則帶來的損失更加嚴重。對此，銀行應采取相應措施，如：保證接入ECDS系統(tǒng)中的各商業(yè)銀行的可靠性、安全性，并為其安裝故障恢復、重啟能力、審計追蹤等裝置，保證商業(yè)銀行的安全運營，另外，在ECDS系統(tǒng)中設置加密加押、病毒防范等措施，規(guī)避電子承兌帶來的風險。

5 結論

在企業(yè)發(fā)展管理中，應收票據(jù)的風險是一種普遍存在的風險，具有客觀性原則。可以說，只要企業(yè)仍存在有賒銷行為，應收票據(jù)中的風險就會存在，票據(jù)管理人員可以通過自身努力降低票據(jù)風險，企業(yè)亦可通過改革發(fā)展管理制度等降低風險，卻難以將票據(jù)中的安全風險消除。隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的發(fā)展深入，賒銷比例不斷提高，規(guī)避應收票據(jù)的風險措施越加重要。對于江蘇晶鑫新材料股份有限公司來講，因宏觀經(jīng)濟的波動對企業(yè)發(fā)展的較大影響，企業(yè)內(nèi)部必須建立起嚴格的票據(jù)管理制度，完善風險的規(guī)避措施，才能更好地在鋼鐵銷售趨于飽和，行業(yè)競爭越發(fā)激烈的現(xiàn)在，實現(xiàn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。

參考文獻：

資產(chǎn)管理辦法范文第4篇

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范資產(chǎn)處置管理，確保集團資產(chǎn)的安全完整和保值增值，進一步提高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)****集團有限公司《章程》和****集團公司《資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)資產(chǎn)處置應堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行，企業(yè)應按所處置資產(chǎn)價值的大小、實行分級審批，明確處置權限，規(guī)范審批程序。

第三條 本辦法適用于**集團公司及其全資、控股、參股的成員企業(yè)（簡稱“成員企業(yè)”）；**集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門負責企業(yè)資產(chǎn)處置的日常管理工作。

第二章 資產(chǎn)處置的內(nèi)容和方式

第四條 本辦法所稱資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)占用單位轉移、變更和核銷其占有、使用的資產(chǎn)部分或全部所有權、使用權，將企業(yè)擁有所有權、使用權的法人財產(chǎn)向****集團公司（含成員企業(yè)）外進行處置的行為。

資產(chǎn)處置主要包括：

1．土地使用權、房屋、倉庫、堆場、其他專用設施、大型設備等固定資產(chǎn)；

2．對***集團公司（含成員企業(yè)）外企業(yè)的長期股權投資（不包括證券、債券投資）；

3．知識產(chǎn)權等無形資產(chǎn)，主要包括：

（1）已注冊的商號、商標、專利權、品牌；

（2）特許權、總經(jīng)銷（總）權；

（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標、商譽等；

4．根據(jù)國家政策法規(guī)、****集團公司相關規(guī)定及企業(yè)實際情況需要處置的其他資產(chǎn)。

第五條 資產(chǎn)處置的主要方式有：轉讓、出售、置換、報廢等。

第三章 資產(chǎn)處置程序

第六條 處置資產(chǎn)應遵循下列程序：

1．立項。對資產(chǎn)處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產(chǎn)的歷史沿革、現(xiàn)狀情況、處置理由、方式和預期目標等。

2．報批。各成員企業(yè)應當按本辦法的規(guī)定，將擬處置的資產(chǎn)編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準后按所在企業(yè)章程規(guī)定的程序決策。

3．評估。原則上應當對所處置資產(chǎn)委托社會中介機構進行評估，對于企業(yè)實際擁有但沒有納入賬內(nèi)核算的專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、商譽等無形資產(chǎn)，應同其他資產(chǎn)一并納入評估范圍評估作價。

4．處置。應通過拍賣、招投標、協(xié)議轉讓等方式進行資產(chǎn)處置，并按相關規(guī)定及時辦理產(chǎn)權登記變更等相關手續(xù)。

5．歸檔。處置完畢后，有關中間環(huán)節(jié)的審批材料、合同、票據(jù)等材料應按照《檔案管理辦法》的規(guī)定保存。

第四章 資產(chǎn)處置審批權限

第七條 處置資產(chǎn)報批權限價值的確定，原則上以經(jīng)社會中介機構評估的價值為準，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準；無法評估的，以賬面價值為準。

第八條 ****集團公司資產(chǎn)處置權限。在《固定資產(chǎn)管理試行辦法》中已有規(guī)定的從其規(guī)定，金額較大的資產(chǎn)處置按下列權限和程序辦理：

1．處置價值3萬元以下的資產(chǎn)，由相關部門提出意見，報分管總經(jīng)理審批；

2．處置價值3萬元(成員企業(yè)5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產(chǎn)，由相關部門提出可行性研究報告，經(jīng)公司辦公會議或專題會議討論通過后，由董事長審批；

3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事長審批；

4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省***集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準；

5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省***集團公司按有關程序審批同意后，經(jīng)公司董事會通過，提交股東會最終審議批準。

第九條 成員企業(yè)資產(chǎn)處置權限

成員企業(yè)（含下屬公司）的資產(chǎn)處置，按如下權限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規(guī)定的程序審批處置。處置資產(chǎn)單位價值在30萬元及以下的程序和權限由成員企業(yè)自行確定。

第十條 浙江*****有限公司控股企業(yè)視同浙江****集團有限公司控股企業(yè)。

第五章 其 他

第十一條 如未按本辦法規(guī)定處置資產(chǎn)的，視情節(jié)輕重，追究分管領導和直接責任人的相關責任。

資產(chǎn)管理辦法范文第5篇

福建省產(chǎn)業(yè)股權投資基金暫行管理辦法最新版第一章 總 　則

第一條 為創(chuàng)新財政資金分配方式，更好地發(fā)揮財政資金的引導放大作用，提高資金使用效益，推動產(chǎn)業(yè)轉型升級和中小企業(yè)加快發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財政部文件規(guī)定，結合我省實際，設立福建省產(chǎn)業(yè)股權投資基金(以下簡稱投資基金)，并制定本辦法。另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二條 本辦法所稱投資基金，是指以財政性資金為引導、以非公開方式募集社會資金、按市場化方式封閉運作的省級產(chǎn)業(yè)股權投資基金。省財政出資主要來源于預算安排。

各設區(qū)市可參照本辦法執(zhí)行或另行制定相應的管理辦法。

第三條 投資基金按照科學設計、政府引導、市場運作、規(guī)范管理、防范風險的原則進行運作。

第二章 管理模式

第四條 為加強對投資基金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，促進投資基金健康發(fā)展，成立投資基金協(xié)調(diào)小組(以下簡稱協(xié)調(diào)小組)。協(xié)調(diào)小組由常務副省長任組長，分管財政的副省長任副組長，省財政廳、金融辦、發(fā)改委、經(jīng)信委、國資委等相關部門分管領導為成員。協(xié)調(diào)小組負責審定投資基金的資金投入、子基金的設立(包括投資基金的出資比例、投資方向等)以及重大投資事項、子基金的合并、分立、退出等重大問題;研究制定投資基金管理辦法。協(xié)調(diào)小組可根據(jù)實際情況，定期或不定期召開協(xié)調(diào)會議，研究解決基金設立及存續(xù)期的重大問題。

協(xié)調(diào)小組辦公室設在省財政廳，負責協(xié)調(diào)小組日常事務。辦公室主任由省財政廳分管領導兼任，辦公室成員由協(xié)調(diào)小組各成員單位相關處室負責人組成。

第五條 投資基金中財政出資部分(政府出資)，由省財政廳根據(jù)年度預算、項目投資進度或實際用款需要將資金撥付到投資基金。

第六條 經(jīng)省政府授權，省財政廳履行政府出資人職責，并委托省投資集團作為投資基金的運作管理機構，代行出資人職責。主要職責包括：

(一)組建福建省產(chǎn)業(yè)股權投資基金有限公司(以下簡稱基金公司)，作為其二級子公司，負責投資基金的日常運作;

(二)按照可持續(xù)性和低成本的市場化原則，募集社會資金;所募集的資金額不得低于投資基金的50%;

(三)按照協(xié)調(diào)小組確定的投資政策和投資方向，提出子基金出資比例建議;

(四)按照財政資金管理的有關規(guī)定在托管銀行開設賬戶，專賬核算;

(五)對基金公司及基金運作進行監(jiān)督管理，建立風險防控機制，確保基金安全;

(六)定期向協(xié)調(diào)小組報告投資基金和子基金運作管理情況及其他重大事項;

(七)協(xié)調(diào)小組交辦的其他事項。

第七條 基金公司主要職責包括：

(一)建立完善的基金管理制度，制定基金具體運作規(guī)程;

(二)根據(jù)協(xié)調(diào)小組確定的投資方向和投資原則，按照公開征集等市場化方式選擇子基金管理公司;

(三)對擬參股子基金開展盡職調(diào)查和入股談判，草擬、簽署子基金(管理公司)章程或協(xié)議;

(四)根據(jù)子基金協(xié)議或章程約定向子基金(管理公司)委派董監(jiān)事、管理層，行使子基金出資人權益，并及時向省投資集團報送子基金運作和監(jiān)管情況;

(五)按一定比例注資子基金，并按約定履行對子基金出資義務;

(六)跟蹤了解子基金運作情況，確保基金安全;

(七)其他應由基金公司承擔的職責。

第八條 為發(fā)揮投資基金整體使用效益，基金公司可視子基金實際運行情況，提出投資基金投資額度調(diào)整建議，經(jīng)省投資集團審核后，報協(xié)調(diào)小組批準。

第三章 基金的運作

第九條 投資基金出資可一次或分期籌集到位。分期到位的，首期出資資金應不少于基金總規(guī)模的20%，且應在基金批設后3個月內(nèi)到位，其余資金可根據(jù)首期到位資金運行情況分步到位。

第十條 投資基金在子基金中參股不控股，不獨資發(fā)起設立股權投資企業(yè)。

第十一條 按照省委、省政府決策部署和不同時期的工作重點，設立若干子基金。子基金的設立，根據(jù)實際情況可由省級行業(yè)主管部門、設區(qū)市政府等提出方案經(jīng)省金融辦會同有關部門初審后，報協(xié)調(diào)小組研究決定。

第十二條 子基金按照市場化方式獨立運作，依據(jù)協(xié)議、章程約定進行基金募集、股權投資、管理和退出。

第十三條 投資基金注資新設立的子基金，應符合以下條件：

(一)應在福建省境內(nèi)注冊，且投資于福建省境內(nèi)企業(yè)的資金比例一般不低于子基金注冊資本或承諾出資額的80%;

(二)主要發(fā)起人(或合伙人)、子基金管理機構已基本確定，并草簽發(fā)起人協(xié)議、子基金章程;其他出資人(或合伙人)已落實，并保證資金按約定及時足額到位;

(三)投資基金根據(jù)各子基金的投資行業(yè)等具體情況確定對各子基金的出資額，最高不超過子基金注冊資本或承諾出資額的50%;除政府出資人外的其他出資人數(shù)量一般不少于3個且不超過法律規(guī)定的最多人數(shù);

(四)子基金對單個企業(yè)的投資原則上不超過被投資企業(yè)總股本的30%，且不超過子基金資產(chǎn)總額的20%。

第十四條 子基金的投資存續(xù)期暫定為20xx年左右。投資基金一般通過到期清算、社會股東回購、股權轉讓等方式實施退出。確需延長存續(xù)期的，須報協(xié)調(diào)小組批準。

第十五條 子基金管理公司應具備以下基本條件：

(一)具有國家規(guī)定的基金管理資質，已完成私募投資基金管理人登記和基金備案，有政策引導基金管理經(jīng)驗的團隊優(yōu)先;

(二)管理團隊穩(wěn)定，專業(yè)性強，具有良好的職業(yè)操守和信譽，具備嚴格合理的投資決策程序、風險控制機制以及健全的財務管理制度;

(三)原則上股權投資的經(jīng)營管理規(guī)模不低于20億元，注冊資本不低于1000萬元，近2年有較好業(yè)績，或股東具有強大的綜合實力及行業(yè)龍頭地位;

(四)至少有3名具備5年以上股權投資基金管理工作經(jīng)驗的專職高級管理人員，至少主導過3個以上股權投資的成功案例;

(五)機構及其工作人員無違法違紀等不良記錄。

(六)子基金管理公司或團隊應按子基金實繳資本的一定比例認繳出資。

第十六條 未經(jīng)協(xié)調(diào)小組同意，投資基金和子基金不得進行投資二級市場股票、期貨、房地產(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財產(chǎn)品、保險計劃及其他金融衍生品;不得從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業(yè)務;不得對外提供贊助、捐贈;不得吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借;不得進行承擔無限連帶責任的對外投資。

第四章 風險控制

第十七條 投資基金各出資方應當按照“利益共享、風險共擔”的原則，明確約定收益處理和虧損負擔方式。對于歸屬政府的投資收益和利息等，除明確約定繼續(xù)用于投資基金滾動使用外，應按照財政國庫管理制度有關規(guī)定及時足額上繳國庫。投資基金的虧損應由出資方共同承擔，政府應以出資額為限承擔有限責任。

為更好地發(fā)揮政府出資的引導作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務院另有規(guī)定的除外。

第十八條 投資基金應當遵照國家有關財政預算和財務管理制度等規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制和外部監(jiān)管制度，建立投資決策和風險約束機制，切實防范基金運作過程中可能出現(xiàn)的風險。

第十九條 子基金管理公司可按照子基金實繳資本或出資額的一定比例收取年度管理費用，并應與績效評價掛鉤，按照子基金增值收益的一定比例提取業(yè)績獎勵，具體比例和要求應在委托管理協(xié)議中明確。

第五章 基金的終止和退出

第二十條 投資基金一般應當在存續(xù)期滿后終止。確需延長存續(xù)期限的，應當報經(jīng)省政府批準后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。

第二十一條 投資基金終止后，應當在出資人監(jiān)督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財政國庫管理制度有關規(guī)定及時足額上繳國庫。

第二十二條 投資基金中的政府出資部分一般應在投資基金存續(xù)期滿后退出，存續(xù)期未滿如達到預期目標，可通過股權回購機制等方式適時退出。

第二十三條 省財政廳應與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無需其他出資人同意，選擇提前退出：

(一)投資基金方案確認后超過一年，未按規(guī)定程序和時間要求完成設立手續(xù)的;

(二)政府出資撥付投資基金賬戶一年以上，基金未開展投資業(yè)務的;

(三)基金投資領域和方向不符合政策目標的;

(四)基金未按章程約定投資的;

(五)其他不符合章程約定情形的。

第二十四條　政府出資從投資基金退出時，應當按照章程約定的條件退出;章程中沒有約定的，應聘請具備資質的資產(chǎn)評估機構對出資權益進行評估，作為確定投資基金退出價格的依據(jù)。本章節(jié)有關基金的終止和退出的規(guī)定，同樣適用于子基金。

第六章 投資基金的預算管理和資產(chǎn)管理

第二十五條 投資基金應由省財政廳根據(jù)章程約定的出資方案將當年政府出資額納入年度政府預算。

第二十六條 省財政廳應按照《財政總預算會計制度》規(guī)定，完整準確反映投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權益，在保證政府投資安全的前提下實現(xiàn)保值增值。

第七章 監(jiān)督管理

第二十七條 投資基金以及子基金的資金應當委托符合條件的銀行進行托管，投資基金和子基金的托管銀行由省投資集團根據(jù)社會資金募集情況通過公開征集方式進行選擇。

第二十八條 托管銀行依據(jù)托管協(xié)議負責賬戶管理、資金清算、資產(chǎn)保管等事務，對投資活動實施動態(tài)監(jiān)管。托管銀行應當具備以下條件：

(一)在福建省設立分支機構，且設立時間在5年以上的全國性國有或股份制商業(yè)銀行等金融機構;

(二)與我省有良好的合作基礎，在支持我省經(jīng)濟建設中發(fā)揮積極作用;

(三)具備安全保管和辦理托管業(yè)務的設施設備及信息技術系統(tǒng)，有完善的托管業(yè)務流程制度和內(nèi)部稽核監(jiān)控及風險控制制度;

(四)為投資基金和子基金的資金托管業(yè)務提供專人和專項服務;

(五)最近3年無重大過失及行政主管部門或司法機關處罰的不良記錄。

第二十九條 省財政廳會同有關部門對投資基金運作情況進行年度檢查，對受托管理機構進行財務監(jiān)管、績效評價，必要時引入第三方對資金使用情況進行風險評估，按年度對基金政策目標實現(xiàn)程度、投資運營情況等開展評價，并有效應用績效評價結果，提出收益滾動發(fā)展方案。省金融辦會同有關部門提出子基金的設立方案，引導社會資金參與投資基金建設，監(jiān)管各子基金管理公司運營。省發(fā)改委、經(jīng)信委等部門負責各相關子基金的行業(yè)指導，配合做好基金的管理工作。

第三十條 省投資集團應加強對基金公司的管理，建立有效風險防范體系和激勵約束機制，投資基金、子基金及投資項目之間應建立風險隔離機制。省投資集團定期向省財政廳報告基金運行情況、資產(chǎn)負債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權益的其他重大情況。按季編制并向省財政廳報送資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表等報表，并于會計年度結束后4個月內(nèi)報送經(jīng)注冊會計師審計的年度子基金會計報告。

第三十一條 投資基金接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按照預算法和《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定予以處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

第八章　附 　則

第三十二條 本辦法由省財政廳會同省金融辦負責解釋。

第三十三條 本辦法自之日起實行

產(chǎn)業(yè)投資基金的特點產(chǎn)業(yè)投資基金具有以下主要特點：

第一，投資對象主要為非上市企業(yè)。

第二，投資期限通常為3-7年。

第三，積極參與被投資企業(yè)的經(jīng)營管理。