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公積金計算辦法范文第1篇

一、組織領導

##財經管理領導小組負責領導開展獎金工資核算及管理工作(財經管理領導小組組成、主要任務和主責科室詳見“關于##成本管理工作的實施意見”)。

二、政策依據

制定本管理辦法的主要政策依據是:

（一）、###部關于印發##事業單位人事制度改革配套文件的通知(#人發[····]###號）。

（二）、《##部印發的通知》（#規財發［200#］##0號）。

（三）、##市人民政府《關于對市屬事業單位收入分配總額實施調控的通知》（#府函［200#］###號）。

三、獎金工資分配的基本原則

##獎金工資及管理工作遵循下列基本原則：

（一）、努力滿足人民群眾日益增長的##服務需求和強化內部管理的原則。

（二）效率優先、兼顧公平的原則。

（三）##宏觀調控的原則。

（四）獎金工資分配方案的繼承性和相對穩定性原則。

四、獎金工資的核算

（一）進入成本核算的科室原則上按照收入減支出（或部分支出），余額提取一定比例，通過綜合目標考評后進行分配的辦法進行核算。

（二）獎金工資核算的具體辦法是：凡收入減支出有余額的科室，按照下述比例計算獎金工資；核算后人均獎金工資超過#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均額在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最終分配結果由月度綜合目標考評結果決定。

五、獎金工資的分配比例

可以按照量化指標進行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再進行二級分配；其他科室按照多參數分配內容或者崗位系數分配到科室，科室進行二級分配。

（一）#科

1、#科：分配比例為收支差額的28。

2>:請記住我站域名/<、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差額26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差額35的比例分配。

4、現代#室：按收支差額9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差額32分配。#科執行#平均獎。

(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和&科，按收支差額21比例分配。

2、—科：按收支差額26比例分配。

3、*科：按收支差額25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基礎獎金加工作量計件制核算獎金。

2、（科：收支差額30比例分配。

3、科：收支差額30比例分配。

（五）其它業務科室

1、 科：按收支差額5的比例分配。

2、*科：按收支差額12比例分配。

3、？按收入減去部分支出，余額按13分配。

4、“按收支差額10比例分配。

5、~科按收支差額26分配。

6、`按按其工作計提獎金工資。

7、*按收支列入核算，獎金按”平均獎0.80系數發放。

8、#科、$室按收支差額25分配。

9、#科按收支差額10分配。

10、@按院平均獎1.1系數計算。

11、$室：按院平均獎發放。

12、p科、k配送站按工作量計件制核算獎金。

（六）各8室派座門診醫生所產生的掛號收入、5收入40記入臨床科室（醫技科室原100不變）。

（七）機關和后勤及部份業務科室

1、機關后勤各職能科室

以業務人員平均獎的83作為系數1，按各職位執行的職級系數標準一次性分配到科室，由各科室進行再分配(按照多參數測評的加權平均數計算，詳見附件一：行政后勤員工獎金工資分配系數表)。

2、1收費科

ff處按實際收入金額的一定比例提取獎金工資，工作站人員按所在科室的平均獎提取，發放到gg科。

六、獎金工資分配管理流程

（一）每月度各科室的獎金工資按上述辦法核算后，財務處將核算表報送分管院領導初審，由分管院領導提交醫院財經管理領導小組討論審核。院財經管理小組審核同意的方案由財務處執行。

（二）基金的提取。各科室獎金工資中提取的基金有：v質量管理（風險）基金，按科室獎金工資總數計提5％，由財務處按科室建賬，用于科室醫療風險的賠付，年底未發生賠付的科室可獎勵或返還80％，余額轉下年；w科基金2％，由財務處按大科建賬，用于大科獎勵優秀、鼓勵先進、推進科研教學工作和科室聯誼等活動開支；科室基金（詳見“關于科室獎金分配的管理辦法”）。

（三）行政辦和財務處分別向各科室送達科室綜合考核罰扣通知和獎金分配總額通知。

（四）科室按照獎金二級分配方案計算每位員工的獎金額，然后編制由領款人簽字的科室獎金分配明細表返財務處。

（五）財務處按照科室獎金分配明細表向銀行送支付通知，并代扣代交個人

收入所得稅。同時，財務處建立分科獎金分配明細賬冊備查。七、其它事項

（一）獎金工資核發人數以月度考勤表登記的科室人數為基數。其中，在編在崗員工，與UU簽署正式聘用協議的專業技術人員以及由RR回聘的高級專業技術人員，按照科室實有人頭數計算核發獎金工資；以聘用方式錄用，見習期半年以上（含半年），但未簽署正式聘用協議的專業技術人員按照0.3的系數計發獎金工資；以聘用方式錄用的試用期人員無獎金工資。

（二）與醫院簽署正式聘用協議的中級以下專業技術人員分別按0.5-1.0計算（簽署正式聘用協議當年0.5，以后每年遞增0.1，直到1.0）。中級以上（含中級）專業技術人員自簽署正式聘用協議起，比照在職在編專業技術人員執行。

（三）新分配到院參加工作的在職在編專業技術人員，從參加工作的第七個月開始享受所在科室標準50的獎金工資。第十三個月開始享受100的獎金工資。

（四）調入人員，前半年享受所在科室標準50的獎金工資，第七個月開始享受100。屬WW引進的專業技術人才，從進入WW當月開始，發放100的獎金工資。

（五）新參加工作的非專業技術人員，前半年無獎金工資，第七個月開始享受30，轉正定級后享受100。

（六）支農支邊援外員工，其支農支邊援外期間享受W平均獎。

獎金分配是##薪酬分配的形式之一，是##員工智力勞務服務和體力勞務服務成果的體現形式，也是##投入和產出成本核算管理的最終成果檢驗。為做好本工作，現根據##部關于“實行科室全成本核算”和“以科室收支結余為基礎，通過服務效率、服務質量和經濟效率等指標，科學合理地考核科室工作績效并核算科室獎金”的要求，結合##成本管理工作的有關辦法，擬定獎金工資核算及管理辦法如下：

一、組織領導

##財經管理領導小組負責領導開展獎金工資核算及管理工作(財經管理領導小組組成、主要任務和主責科室詳見“關于##成本管理工作的實施意見”)。

二、政策依據

制定本管理辦法的主要政策依據是:

（一）、###部關于印發##事業單位人事制度改革配套文件的通知(#人發[····]###號）。

（二）、《##部印發的通知》（#規財發［200#］##0號）。

（三）、##市人民政府《關于對市屬事業單位收入分配總額實施調控的通知》（#府函［200#］###號）。

三、獎金工資分配的基本原則

##獎金工資及管理工作遵循下列基本原則：

（一）、努力滿足人民群眾日益增長的##服務需求和強化內部管理的原則。

（二）效率優先、兼顧公平的原則。

（三）##宏觀調控的原則。

（四）獎金工資分配方案的繼承性和相對穩定性原則。

四、獎金工資的核算

（一）進入成本核算的科室原則上按照收入減支出（或部分支出），余額提取一定比例，通過綜合目標考評后進行分配的辦法進行核算。

（二）獎金工資核算的具體辦法是：凡收入減支出有余額的科室，按照下述比例計算獎金工資；核算后人均獎金工資超過#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均額在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最終分配結果由月度綜合目標考評結果決定。

五、獎金工資的分配比例

可以按照量化指標進行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再進行二級分配；其他科室按照多參數分配內容或者崗位系數分配到科室，科室進行二級分配。

（一）#科

1、#科：分配比例為收支差額的28。

2、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差額26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差額35的比例分配。

4、現代#室：按收支差額9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差額32分配。#科執行#平均獎。

(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和外六科，按收支差額21比例分配。

2、—科：按收支差額26比例分配。

3、*科：按收支差額25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基礎獎金加工作量計件制核算獎金。

2、（科：收支差額30比例分配。

3、科：收支差額30比例分配。

（五）其它業務科室

1、 科：按收支差額5的比例分配。

2、*科：按收支差額12比例分配。

3、？按收入減去部分支出，余額按13分配。

4、“按收支差額10比例分配。

5、~科按收支差額26分配。

6、`按按其工作計提獎金工資。

7、*按收支列入核算，獎金按”平均獎0.80系數發放。

8、#科、$室按收支差額25分配。

9、#科按收支差額10分配。

10、@按院平均獎1.1系數計算。

11、$室：按院平均獎發放。

12、p科、k配送站按工作量計件制核算獎金。

（六）各8室派座門診醫生所產生的掛號收入、5收入40記入臨床科室（醫技科室原100不變）。

（七）機關和后勤及部份業務科室

1、機關后勤各職能科室

以業務人員平均獎的83作為系數1，按各職位執行的職級系數標準一次性分配到科室，由各科室進行再分配(按照多參數測評的加權平均數計算，詳見附件一：行政后勤員工獎金工資分配系數表)。

2、1收費科

ff處按實際收入金額的一定比例提取獎金工資，工作站人員按所在科室的平均獎提取，發放到gg科。

六、獎金工資分配管理流程

（一）每月度各科室的獎金工資按上述辦法核算后，財務處將核算表報送分管院領導初審，由分管院領導提交醫院財經管理領導小組討論審核。院財經管理小組審核同意的方案由財務處執行。

（二）基金的提取。各科室獎金工資中提取的基金有：v質量管理（風險）基金，按科室獎金工資總數計提5％，由財務處按科室建賬，用于科室醫療風險的賠付，年底未發生賠付的科室可獎勵或返還80％，余額轉下年；w科基金2％，由財務處按大科建賬，用于大科獎勵優秀、鼓勵先進、推進科研教學工作和科室聯誼等活動開支；科室基金（詳見“關于科室獎金分配的管理辦法”）。

（三）行政辦和財務處分別向各科室送達科室綜合考核罰扣通知和獎金分配總額通知。

（四）科室按照獎金二級分配方案計算每位員工的獎金額，然后編制由領款人簽字的科室獎金分配明細表返財務處。

（五）財務處按照科室獎金分配明細表向銀行送支付通知，并代扣代交個人收入所得稅。同時，財務處建立分科獎金分配明細賬冊備查。

七、其它事項

（一）獎金工資核發人數以月度考勤表登記的科室人數為基數。其中，在編在崗員工，與UU簽署正式聘用協議的專業技術人員以及由RR回聘的高級專業技術人員，按照科室實有人頭數計算核發獎金工資；以聘用方式錄用，見習期半年以上（含半年），但未簽署正式聘用協議的專業技術人員按照0.3的系數計發獎金工資；以聘用方式錄用的試用期人員無獎金工資。

（二）與醫院簽署正式聘用協議的中級以下專業技術人員分別按0.5-1.0計算（簽署正式聘用協議當年0.5，以后每年遞增0.1，直到1.0）。中級以上（含中級）專業技術人員自簽署正式聘用協議起，比照在職在編專業技術人員執行。

（三）新分配到院參加工作的在職在編專業技術人員，從參加工作的第七個月開始享受所在科室標準50的獎金工資。第十三個月開始享受100的獎金工資。

（四）調入人員，前半年享受所在科室標準50的獎金工資，第七個月開始享受100。屬WW引進的專業技術人才，從進入WW當月開始，發放100的獎金工資。

公積金計算辦法范文第2篇

關鍵詞：住房公積金；會計核算；特點；完善措施

一、住房公積金會計核算工作的特點

依據《住房公積金管理條例》的相關規定可知，住房公積金不是用于投資的資金，而是暫存資金，只屬于職工個人。按照現行體制，住房公積金會計核算主要涉及了管理中心業務的核算及公積金業務的核算這兩方面的內容。與一般企業的會計核算相較，住房公積金會計核算制度的特殊性主要表現在以下兩方面。

（一）住房公積金會計核算實行權責發生制

與一般的經營性企業單位不同，住房公積金的歸集年度是每年的7月1日至次年的6月30日，由管理中心或受托銀行按照國家規定的利率對職工賬戶累積的繳存金額結息并轉入職工的賬戶。因此，住房公積金會計核算在每個會計年度結束前按照權責發生制原則計算出應付給職工的利息，通過利息的計提，計算當期的損益。

（二）住房公積金會計核算的側重點不同

與一般經營性企業相比，最大的不同就在于住房公積金不以成本核算為會計核算的側重點。住房公積金會計核算的目的是為了保證歸集資金運營的安全及住房公積金的保值與增值， 會計核算注重的是資金使用信息的準確性與及時性。

住房公積金制度作為一種政策性的住房管理制度，在提高職工購房支付能力、轉變住房分配體制、推動房地產業發展等方面發揮了重要的作用。目前，我國住房公積金的管理與運作主要由分散在各省市（區）縣的近340家住房公積金管理中心承擔，這些管理中心不是一般意義上的經營機構，而是政府管理與協調職能的代表，具有協調政府、單位、職工及銀行等多方利益關系的職能。

二、當前住房公積金會計核算中存在的缺陷

（一） 利息核算方面存在的問題

住房公積金會計核算按照權責發生制原則計算出應付給職工的利息，通過利息的計提，計算當期的損益。當前，關于利息的核算，主要包含了應收利息的核算及應付利息的核算兩方面問題。

（二） 抵貸資產的管理和核算

抵貸資產的形成有兩個方面: 一是在清收單位及項目貸款時形成的。在《住房公積金管理條例》頒布前,全國各地住房公積金管理中心都不同程度發放了項目貸款。在清收項目貸款時,除收回貨幣資金外,還收回一些抵貸的實物資產。通常情況下,抵貸的實物資產應在短期變現后沖減逾期貸款，但是由于收到抵貸資產質量、種類，變現審批程序，資產處置費用等因素的影響，抵貸資產不能馬上變現。二是在清收個人貸款時形成的。抵貸資產作為中心資產的一部分, 應對其進行嚴格的管理及會計核算,但目前的《住房公積金會計核算辦法》(以下簡稱辦法)中沒有明確抵貸資產業務的核算。

（三） 公積金貸款呆帳核銷的核算

財綜〔2006〕10號文件《住房公積金呆帳核銷管理暫行辦法》對住房公積金呆帳的認定做了比較詳盡的規范, 但沒有規定呆帳核銷的會計處理程序,現行《辦法》也沒有對呆帳核銷做出具體規范。

三、完善住房公積金會計制度的建議及對策

（一）完善住房公積金會計制度

首先，住房公積金會計核算辦法已經不適應目前住房公積金企業的發展要求，國家應根據當前住房公積金的發展，進一步完善和具體法律制度，及時修補在實踐中的漏洞，制定出切實可行，符合住房公積金發展需要的方針政策。其次，在全國各地定時開展財會人員的業務培訓，反饋各地在財務核算中發現的問題，規范統一財會核算軟件以減少各地花費在財務和業務軟件上的開發費用和升級費用，實行全國全省網絡一體化。組建管理中心及其所屬機構的業務管理信息系統，與上級住房公積金管理中心行政監管部門聯網，納入全國住房公積金監管系統。

（二）完善應收利息的處理與核算

對于單位貸款利息，按照會計核算的謹慎性原則和實質重于形式的原則，對于無能力償還貸款及利息的單位，由中心資產保全部門起草報告，經財政部核實后，以書面形式通知受托銀行停止計算，中心財務部與受托銀行同步停止對單位應收利息進行會計處理。而定期存款利息，超過一年以上的定期存款，年末應計提定期存款利息，如按季考核資金增值收益情況，應按季預提在“應收利息”一級科目下增設“應收定期期存款利息”二級科目。

（三）明確應付利息的預提方法

在年終決算時, 按照收入與支出配比的原則,應對職工的個人住房公積金存款計提利息。計提的會計期間可按季,也可計提到年底。根據我們的工作經驗,僅提供大家一種按季預提應付利息方法。

如2010年6月30日結算后,住房公積金存款余額10000萬元,3季度歸集住房公積金凈增加1000萬元。應付個人住房公積金存款計提利息如下:

(1)上年結轉應付職工住房公積金存款當季預提利息

=6月30日結息后住房公積金存款余額×三個月整存整取存款年利率/4=100000×1.71%/4=42.75萬元。

(2)當季歸集的職工住房公積金存款應付利息

=每季住房公積金凈增加額×活期存款年利率/4=1000×0.36%/4=0.9萬

由上述分析可知，3季度應付給職工的住房公積金存款利息應該是43.65萬。

（四）加強監管，強化住房公積金業務信息的審查

目前各種新的住房公積金業務是中心與委托銀行共同完成的，核算業務內容比較復雜，管理的難度比較大，就正常業務流程而言主要是公積金的歸集與支取，委托貸款的發放與收回。從業務流程出發，在會計核算中要認真把握以下三點：第一，入賬憑證的審核，尤其是資金流出中心時憑證的審核。第二，各類賬戶，表冊信息的核對。第三，會計核算與公積金業務信息的溝通與交流。

參考文獻：

[1]佟威.淺談完善《住房公積金會計核算辦法》[J].科技資訊, 2010, (09) :220.

公積金計算辦法范文第3篇

[關鍵詞] 住房公積金；會計核算；模式

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 01. 006

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）01- 0011- 01

1 住房公積金會計核算模式概述

（1）涵義：住房公積金會計核算模式是在一定社會經濟環境下對住房公積金會計核算過程中各種要素按照一定邏輯進行的綜合描述，是反映各種要素基本特征及其內在聯系與結構形式的有機整體，主要內容包括會計人員配備方式和業務流程模式兩個方面。

（2）特點：根據相關規定可知住房公積金的特性屬于暫存資金，屬于繳納職工個人所有。依照現行行政條例，住房公積金的會計核算主要涉及管理中心業務及公積金業務兩方面的核算。

（3）原則：住房公積金的會計核算既要遵循會計核算的一般原則和普遍原則，同時又因其自身的特殊性而具有新的特點。

2 住房公積金會計核算模式存在的問題

我國住房公積金從產生到現在得到了迅速的發展，隨著公積金業務不斷出現新的內容，我國的住房公積金會計核算模式已經不能適應其需要，本文就以下幾個方面來闡述住房公積金會計核算模式存在的問題。

2.1 住房公積金歸集管理中存在的問題

目前的住房公積金歸集模式主要有兩種，即直接歸集模式和委托歸集模式。這兩種模式也都存在著一些問題：

（1）重復勞動，工作量較大。在委托歸集模式下，管理中心和銀行都存在著重復勞動，造成巨大的人力和物力的浪費。

（2）兩套系統的積數核對難度較大。兩套系統分別在個人明細賬上記錄信息，在到賬日和調賬日兩個數據不符的情況下，兩套系統計算賬戶的積數和利息不同，最終導致的結息數據不同，影響正常的結算利息的工作。

（3）難以實現跨行的轉移。只能是通過員工自行提取，單位另行補繳的方式進行住房公積金轉移的辦理，違背了轉移業務的實質。

2.2 住房公積金會計核算信息化存在的問題

隨著我國信息化經濟的發展，計算機系統被廣泛應用于公積金會計核算領域。從企業會計發展的大趨勢上看，公積金會計核算信息化模式將取代手工會計，成為會計核算的主流方式。但是現階段的電算化會計核算系統并不是真正意義上的，它只是將傳統的手工會計核算體系中的手工記錄、整理部分轉換為計算機輸入，相當于只是提升了傳統手工會計核算體系的工作效率，而并沒有從根本上改變公積金的會計核算模式。

2.3 住房公積金會計核算實務中存在的缺陷

2.3.1 會計科目的設計不合理

（1）同性質會計科目重復。資產類科目中有“住房公積金存款”和“增值收益存款”，住房公積金管理辦法規定兩種存款必須分設。“住房公積金存款”反映的是管理中心住房公積金收入、支取和住房公積金委托等的結算；而“增值收益存款”反映的是中心利息收入、利息支出、手續費用支出和管理經費支出等的結算。在實際工作中管理中心為管理歸集的資金一般都在兩家以上銀行開戶，同時每個銀行都有兩三個賬戶，這樣多家委托銀行，多個賬號管理的方式既分散了資金，又不便于中心對資金調度和管理，也不符合會計核算辦法的規定。

（2）計提管理經費科目列支不合理。公積金管理辦法規定：管理中心的管理經費是按公積金歸集額或增值收益額的一定比例提取，作為增值收益分配的一部分存在，而不是作為費用在增值收益前列支的，提取時會計分錄為：

借：增值收益分配

貸：專項應付款——應付管理經費

這種做法只能在收益分配表中體現經費的提取數，而不能在增值收益表中體現管理經費的提取數，不符合一般會計報表的設計規則。

2.3.2 應收應付利息核算方面存在的問題

（1）應收利息核算不真實。①會計核算時存在利息收入虛增問題。管理中心為了實現收益，用住房公積金進行投資，從而形成單位貸款和項目貸款，并確認利息收入。由于某些原因這些貸款的本息無法收回，管理機構卻仍要確認利息，導致利息收入的虛增。②應收利息確認滯后。管理機構對超過一年的定期存款是在到期后才進行利息核算，違背收入與費用配比的原則。

（2）應付利息計提存在偏差。住房公積金的結息日為每年的6月30日，計息期間為上年7月1日至本年6月30日，而住房公積金會計核算年度為每年1月1日至12月31日，由于會計核算年度與住房公積金結息年度不一致，按會計核算收入與支出配比原則，年末應預提7月1日至12月31日期間應付職工住房公積金利息，而在《住房公積金會計核算辦法》中沒有明確規定預提利息的計算方法，這樣就造成當年增值收益具有可調性，同時也影響了增值收益的準確性。

3 政策建議

隨著我國住房公積金業務的發展，現行的會計核算模式在實際應用過程中出現了很多問題，已經不能完全適應我國住房公積金業務發展的需要。所以對住房公積金會計核算模式進行改革和完善勢在必行。我們可以做的工作有：

（1）用直接歸集模式替代委托歸集模式，采用數據拷盤避免重復勞動，使用統一、規范的會計核算軟件，強化監督，從而提高住房公積金歸集的質量和效率。

公積金計算辦法范文第4篇

根據《住房公積金管理條例》、《省住房公積金歸集提取管理辦法（試行）》和《市住房公積金歸集管理辦法》有關規定及市統計局公布的年國民經濟和社會發展統計公報，現就核定年度（年7月1日至2012年6月30日）住房公積金繳存基數有關事項通知如下：

一、繳存基數確定

（一）年度繳存住房公積金的月工資基數（以下簡稱繳存基數）為年度職工本人月平均工資。即職工年1至12月份工資總額除以12。

（二）繳存基數上限原則上不超過市統計局公布的年度全市在崗職工月平均工資的3倍。經計算為7580元。

（三）工資總額組成按照國家統計局《關于工資總額組成的規定》（年1號令）執行。

（四）繳存基數精確到10元（10元以下四舍五入）。

（五）核定后的繳存基數從年7月1日起執行，在本繳存年度內不得變更。

（六）按照市財政局、市住房公積金管理中心《關于做好二一一年度行政事業單位住房公積金繳存工作的通知》（邢市財綜[]12號）規定，今年1月份已經調整年度繳存基數的單位，本次不再核定。

（七）年1月1日以后新開戶單位，本次不進行繳存基數核定。

二、繳存比例

根據《市人民政府辦公室關于提高全市住房公積金繳存比例的通知》（辦字[]23號）要求，自年1月1日起，單位為職工繳存比例由8%提高到12%，職工個人繳存比例仍按6%執行。繳存比例未及時調整到位的單位可進行差額補繳。

三、月繳存額計算

住房公積金月繳存額＝繳存基數×（職工繳存比例＋單位繳存比例）

四、工作要求

（一）為切實維護職工的合法權益，各單位要認真填寫《年度市住房公積金繳存基數核定表》（以下簡稱《核定表》）和《年度市住房公積金繳存基數核定明細表》（以下簡稱《明細表》），確保填寫內容真實、完整、準確。必要時住房公積金管理機構將核實單位納稅工資表等有關資料。

（二）《核定表》、《明細表》各填寫一式兩份。《明細表》按個人代碼由小到大順序填寫。職工人數10人以上的，同時提供Excel電子表格一份。職工個人代碼可到市住房公積金管理中心查詢。

公積金計算辦法范文第5篇

一、住房公積金會計核算管理模式的現狀

現階段，住房公積金會計核算模式大致分為兩類：一類是直接歸集模式；另一類是委托歸集模式，兩種核算模式各有利弊。

（一）直接歸集模式

住房公積金管理中心（以下簡稱中心）承擔住房公積金歸集、管理、核算、提取等全部具體工作，即自己設立中心機房，不設或根據具體情況自設少量的網點，操作前臺與后臺工作均由中心人員承擔完成，直接辦理住房公積金管理業務，其資金在商業銀行專戶存儲。

（二）委托歸集模式

中心與受托銀行簽訂住房公積金金融業務委托協議，充分利用承辦銀行眾多的服務網點，合理設立和分布住房公積金業務代辦點，用計算機網絡將中心與銀行網點通過通信線路連接起來，網點作為中心的前臺操作，利用計算機可以處理、存儲大量數據的強大功能，把住房公積金賬目核算到職工個人。

二、公積金會計核算模式的實踐和探索

成都市公積金歸集量大、銀行公積金網點分布較廣，市公積金管理中心鑒于本地實際情況，因地制宜地采取了適應市公積金會計核算的“委托歸集管理模式”。并針對新模式的需求，設計開發了住房公積金信息管理系統，新系統不僅實現了中心和銀行兩套系統按日軋賬，同步核算，解決了管理中心和銀行記賬不同步的矛盾，并且強化中心對銀行的監督管理，充分保障職工的公積金合法權益。新模式既突出了委托歸集管理模式的優點，又彌補了當前委托歸集模式的不足，其主要內容包括以下幾個方面：

1.實現中心和銀行兩套系統同步記賬、同步核算

中心按照有關決議委托工、農、建三家銀行承辦住房公積金業務、受托銀行在自身系統中建立職工個人明細賬核算公積金，資金中心為嚴格執行住房公積金會計核算辦法，加強對公積金的監督管理，公積金會計核算也同時建賬至個人。為了達到銀行自身和中心的兩套系統同步核算并且相符，中心采取了“銀行前臺錄入，中心后臺確認”的方式，即銀行柜臺人員在錄入自身系統的同時，須同步錄入中心前臺系統，再由中心操作人員在后臺系統進行核對確認。從而解決了中心和銀行記賬時間差的問題，實現了中心和銀行兩套系統同步核算。

2.制作設計了“公積金日結單”，實行公積金按日軋賬

中心在自身管理系統中專門設置了“公積金日結單”的功能模塊，即銀行在按日同步錄入中心前臺系統，由系統自動生成“公積金前臺系統確認日結單”，銀行將日結單余額與其自身系統公積金科目的余額核對相符，并交與中心供后臺系統操作人員審核確認，確認一致后，系統自動生成“公積金后臺系統確認日結單”如當日核對不符，系統不能日軋和處理第二日的業務。通過日結單功能的設置和有效控制，形成按日軋賬、按日賬務核對的制度，基本上保證了兩套系統核算相符。

3.理順公積金票據交接，夯實會計核算的基礎性工作

由于公積金票據是由銀行前臺歸集整理后傳遞到中心后臺，且數量大，種類較多，因此公積金票據是否完整規范，對中心會計核算過程，會計資料質量起著至關重要的作用。為此，中心專門制定了《公積金票據交接辦法》，辦法中對銀行分別不同業務類型須出具的票據和資料作了詳細具體的規定和要求，并規定銀行必須按日與中心交接公積金票據。同時，中心票據交接人員須審查票據是否規范完整，資料是否整齊完備，審查銀行交來的前臺系統日結單、票據交接清單與銀行科目余額表是否相符，審查無誤后，于當日將票據交與確認人員進行確認。

4.嚴格按照制度規定進行會計核算，確保兩套系統賬務相符

在公積金票據交接時，銀行須按日填報《公積金票據交接清單》，清單中須填寫公積金及公積金存款的當日余額，表中設計了公積金資金戶和單位戶的平衡關系，中心賬務核算人員依據《公積金票據交接清單》，核對銀行資金余額，確保每日公積金存款及時到位。

中心后臺票據確認后的數據由公積金歸集管理系統按日傳送到公積金核算管理系統，系統自動分承辦銀行，按不同的業務類型和科目對應關系自動匯總生成會計憑證，中心財務核算人員嚴格按照《兩個辦法》按日進行會計核算和賬務核對，最終確保兩套系統賬賬相符。

5.開發設計科學規范的公積金管理信息系統

公積金業務量大，工作繁雜，勢必需要功能強大的、設計完善的管理信息系統的強有力的技術支持。中心和托普軟件公司合作開發了適應會計核算管理模式的公積金管理信息系統，該系統分為兩大部分：公積金歸集管理信息系統和公積金核算管理系統，其中公積金歸集管理系統核算到繳存單位和個人，公積金核算管理系統核算到承辦行，歸集管理系統的數據經整理后傳送到公積金核算管理系統后進行具體的賬務核算，全方位實現住房公積金管理手段信息化。

6.建立健全內部控制制度，強化內部崗位責任制

中心結合公積金會計核算流程，制定了嚴密的內部控制制度，針對票據交接、票據確認、賬務核算、報表編制和報送、檔案管理等一系列操作環節都作了詳細的管理規定，并根據需要設置了票據交接崗位、票據確認崗位、賬務核算崗位、稽核崗位、會計主管崗位等若干崗位，同時明確劃分各崗位的職責權限，做到各司其職，職責明確，責任清楚，程序規范。從而保證會計核算工作的順利開展。

7.密切和銀行的合作關系，加強操作人員的資格審查和業務培訓

中心與受托銀行之間是委托與被委托的合作關系，中心作為帶有一定行政職能的住房公積金管理機構，不是金融機構，所有相關金融業務必須委托商業銀行進行，雙方良好的合作是搞好住房公積金規范化管理的有效保證。因此，我們在新系統實施運行之前，舉辦了若干期培訓班，對銀行柜臺人員進行全面系統的培訓。同時，建立通報考核制度，不定期對銀行進行檢查，及時糾正工作中的問題。

三、運行中存在的問題及對策

（一）公積金核算模式存在的問題

1.存在重復勞動現象。采取“銀行前臺錄入，中心后臺確認”的方式，銀行網點專柜人員需同時將相同信息錄入中心系統和自身系統，致使專柜人員重復錄入，工作量較大。

2.中心系統和銀行系統積數核對難度較大。由于兩套系統都記賬至個人明細賬，并同時計算計息積數和職工利息，如果到賬日期或調賬日期有差異，就會引起兩套系統積數不一致，最終導致兩套系統結息不等。

3.難以實現跨行轉移。在多家銀行承辦公積金業務的情況下，當因工作調動等原因辦理住房公積金跨行轉移業務時，因各行使用不同的管理系統軟件，無法實現帶積數轉移，只能采取全額提取方式，從而使轉移業務等同于補繳及支取業務處理，背離了公積金轉移業務的實質。

（二）采取措施，解決運行中存在的問題

1.數據拷盤，避免重復勞動。在兩套系統并行的情況下，對于大單位（職工）開戶、補繳、調整基數等業務，采取數據拷盤的形式，銀行按規定格式將已錄入自身系統的信息，通過拷盤轉換到中心系統，提高了信息錄入的及時性和準確性，在一定程度上緩解了重復勞動。

2.定期核對積數，及時發現問題。考慮按季度或半年核對一次積數，銀行拷貝個人戶積數，由系統進行核對和校驗，發現不等及時查找原因，并根據原始憑證和清冊進行賬務調整，從而確保積數相符。