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基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文第1篇

摘 要 隨著國家經(jīng)濟(jì)體制、投融資體制改革的深入和投資規(guī)模的擴大， 要求企業(yè)財務(wù)管理由生產(chǎn)、基建并存逐步轉(zhuǎn)化為將基本建設(shè)財務(wù)工作作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。但目前熱電企業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理中還存在著諸多問題。本文就基本建設(shè)財務(wù)管理有關(guān)問題，結(jié)合實際提出了一些建議。

關(guān)鍵詞 熱電企業(yè) 基本建設(shè)財務(wù)管理 制度 信息化

一、加強熱電企業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理必要性

首先，以最少的投入獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益是熱電企業(yè)追求的最終目標(biāo)。在競爭日益激烈的電力市場具有競爭力，在基本建設(shè)階段必須建立大成本管理的架構(gòu)，把強化投資效益的財務(wù)管理理念覆蓋從項目前期、規(guī)劃設(shè)計、開工建設(shè)、移交生產(chǎn)的全過程管理中，實現(xiàn)基本建設(shè)與生產(chǎn)無縫連接。其次，科學(xué)理財觀對基本建設(shè)財務(wù)管理的現(xiàn)實要求。科學(xué)的理財觀是科學(xué)發(fā)展觀在財務(wù)工作中的具體體現(xiàn)。在基本建設(shè)階段運用科學(xué)的理財觀，就是把基本建設(shè)財務(wù)管理目標(biāo)和管理方式統(tǒng)一到講科學(xué)、求規(guī)范、有效率、高效益的理念上來。最后，不斷強化提高基本建設(shè)財務(wù)管理執(zhí)行力的現(xiàn)實需要。制度和流程是需要企業(yè)全員來執(zhí)行，沒有執(zhí)行到位的基本建設(shè)財務(wù)管理制度是虛設(shè)的財務(wù)管理制度。因此強化熱電企業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行力，要從制度制定本身到具體制定執(zhí)行都進(jìn)行加強，在基本建設(shè)階段，要向全員全過程堅持以效益為宗旨的項目管理模式轉(zhuǎn)變；從強調(diào)階段管理，向責(zé)任落實到每個環(huán)節(jié)、每個崗位、每個員工的從基建到生產(chǎn)的全過程管理與控制轉(zhuǎn)變，保證基本建設(shè)財務(wù)管理工作覆蓋全員和全過程，切實用過程控制保證管理效果。

二、目前熱電企業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理制度不完善

目前財務(wù)管理中最為薄弱的當(dāng)屬其財務(wù)管理制度的不健全，財務(wù)部門、機構(gòu)和內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)的不完善，導(dǎo)致其管理職能也無法得到有效的落實；企業(yè)財務(wù)資金的投放管理不嚴(yán)謹(jǐn)，造成資金的過度浪費；財務(wù)管理中的預(yù)算管理不能全面覆蓋整個項目建設(shè)的全部過程，對于資金的使用把控不嚴(yán)；沒有科學(xué)的方法對預(yù)算管理進(jìn)行有效的控制，造成預(yù)決算的比例懸殊較大；項目落成后無法按時針對竣工項目編制決算報告。

（二）資金管理不規(guī)范

資金管理不規(guī)范主要表現(xiàn)為： 一是缺乏對基本建設(shè)資金的專戶儲存和專款專用； 二是不按規(guī)定支付施工單位工程款； 三是基本建設(shè)企業(yè)管理費支出不規(guī)范； 四是不按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

（三）財務(wù)管理方式落后，信息化進(jìn)展緩慢

目前熱電企業(yè)財務(wù)管理的方式就是控制資金的利用和成本的核算，沒有對企業(yè)采取全面預(yù)算、全面管理的財務(wù)管理方式。財務(wù)管理的內(nèi)容單一，致使財務(wù)管理的方式陳舊。另外，信息化在熱點企業(yè)進(jìn)展緩慢，網(wǎng)絡(luò)資源開發(fā)滯后，內(nèi)部信息沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，造成無法共享，并且部分熱電企業(yè)還沒有認(rèn)識到財務(wù)信息化管理的重要所在，對企業(yè)信息化建設(shè)投入不夠，無法實現(xiàn)財務(wù)信息對財務(wù)管理的保障作用。

（四）概預(yù)算編制不規(guī)范，“三超”問題嚴(yán)重

所謂的“三超”，即建設(shè)項目概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算。形成這種現(xiàn)象的主要原因有以下四點： 一是財管部門沒有嚴(yán)格根據(jù)可行性報告進(jìn)行編制概算工作，甚至不少施工單位為能多取得利潤虛構(gòu)過高得設(shè)計概算，導(dǎo)致編制的概算遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過計劃； 二是不少企業(yè)為能將項目申報立項，或為降低繳稅負(fù)擔(dān)，尚未對項目進(jìn)行可行性研究就大膽上馬，人為壓縮概算、預(yù)算； 三是成本預(yù)算與實際投資差別較大，這主要由跨度時間長造成的。

三、加強熱電企業(yè)加強熱電企業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理的對策

（一）加強企業(yè)內(nèi)部會計管理的制度建設(shè)

應(yīng)先建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，因為這是貫徹執(zhí)行會計法規(guī)，保證企業(yè)會計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會計工作的重要手段。其中，內(nèi)部會計管理制度具體包括內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)處理程序制度、財務(wù)會計分析制度等。總而言之，企業(yè)必須在建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的前提下，不斷加強企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，進(jìn)而從制度上保證會計工作水平的不斷提高。

（二）嚴(yán)格資金管理

資金管理是財務(wù)管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。具體做法是：第一，要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實， 來源不合理或重復(fù)性、低水平建設(shè)的項目，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)職能部門一起，嚴(yán)格控制，計劃部門不得下達(dá)投資計劃。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自上項目的要按違紀(jì)處理，嚴(yán)格查處。基建資金應(yīng)實行專戶存儲。第二，規(guī)范資金撥付程序。財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的資金撥付辦法來規(guī)范資金的撥付。項目建設(shè)單位按規(guī)定的程序每月向財務(wù)部門報送資金計劃，用款申請。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資計劃、支出預(yù)算、施工進(jìn)度逐期撥付建設(shè)資金，保證資金及時、足額到位。對沒有履行完審批手續(xù)的重大基本建設(shè)項目投資，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制付款。第三，建立建設(shè)資金監(jiān)督、檢查、考核和獎勵制度，將基本建設(shè)項目納入到收支審計的內(nèi)容，納入到領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)審計的內(nèi)容。

（三）建立財務(wù)管理信息化

加大力度普及財務(wù)管理信息化， 以財務(wù)信息建設(shè)為突破口， 全面提高企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化水平。一是采用先進(jìn)的管理思想，利用計算機、網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代通訊技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)信息的高度集中管理；二是建立內(nèi)外約束機制，防范會計信息失真；三是暢通財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息，實現(xiàn)集中式的財務(wù)管理 四是財務(wù)信息系統(tǒng)的功能應(yīng)從事后的核算，發(fā)展到實現(xiàn)全面管理、控制、評價和優(yōu)化；五是財務(wù)信息化應(yīng)以財務(wù)資金的活動為核心，貫穿整個經(jīng)營活動的全過程。

（四）加強概預(yù)算管理

加強概預(yù)算管理：一是必須建立計劃和實施相結(jié)合的制度，財務(wù)部門應(yīng)加強同工程項目部門的協(xié)調(diào)，共同制定投資計劃，避免用計劃代替預(yù)算的情況的發(fā)生，建立并實施計劃配合預(yù)算的約束機制。另外，增加設(shè)計概算審查，對工程設(shè)計階段的內(nèi)容、額度、指標(biāo)、收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，通過審查來確定基本的投資規(guī)模。二是必須把基本建設(shè)資金等各項建設(shè)資金納入企業(yè)預(yù)算管理，宏觀調(diào)控投資規(guī)模和投資總量，不但保證及時到位建設(shè)資金，專款專用，合理確定成本預(yù)算，而且檢查監(jiān)督支出預(yù)算與執(zhí)行情況，并根據(jù)具體情況及時調(diào)整概預(yù)算。

基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 基本建設(shè) 財務(wù)管理

煤炭企業(yè)基本建設(shè)具有項目工程量大，投資量大、建設(shè)期長、涉及建設(shè)項目多等特點，基建財務(wù)管理工作在項目建設(shè)中起到了舉足輕重的作用。然而部分企業(yè)在煤礦建設(shè)項目中重視工程管理，輕視財務(wù)管理；重視成本管理，輕視資金控制；重視當(dāng)期收益，輕視風(fēng)險控制；重視事后分析，輕視事前預(yù)防等，造成了在基本建設(shè)過程中財務(wù)管理工作的無章無序混亂不堪，大大影響了最佳投資效益。

一、煤炭基建項目財務(wù)管理存在的問題

就當(dāng)前情況來看，煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理普遍存在以下幾點問題：

（一）煤炭企業(yè)基建項目不合法、不合規(guī)

隨著煤炭市場行情的不斷好轉(zhuǎn)，煤炭基本建設(shè)如雨后春筍遍地開花，一些煤炭企業(yè)為了強占煤炭資源，在基建前期準(zhǔn)備不足，甚至可行性研究報告尚未編制，勘探工作正在進(jìn)行，建設(shè)用地以租代征，地方政府關(guān)系尚未理順，建設(shè)資金尚未落實等情況下就急于開工建設(shè)。一邊緊鑼密鼓的立項報批，一邊轟轟烈烈的開工建設(shè)，兩者間強烈的矛盾，嚴(yán)重影響項目建設(shè)進(jìn)度和投資效益。

（二）煤炭基建企業(yè)管理層對財務(wù)管理不夠重視

在煤礦項目建設(shè)中部分企業(yè)管理層一直從事煤礦生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，對煤礦基本建設(shè)了解相對較少，特別是對煤礦基建財務(wù)管理工作認(rèn)識不到位，不能充分認(rèn)識到加強財務(wù)管理對降低工程成本，提高資金使用效率的重要性，“重視工程管理、忽視財務(wù)管理”的現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致工程管理和財務(wù)管理相互脫節(jié)。

（三）煤炭基建企業(yè)財務(wù)管理制度相對滯后

目前，相當(dāng)部分基建企業(yè)財務(wù)管理制度不健全、不完善、不規(guī)范，有的源整合礦井甚至沒有任何財務(wù)管理制度；有的企業(yè)雖然制定了財務(wù)制度，但是只是作為擺設(shè)，致使財務(wù)管理常常面臨無章可循的尷尬局面。

（四）煤炭基建企業(yè)財務(wù)管理人員對項目建設(shè)了解匱乏

財務(wù)管理人員沒有得到有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，也沒有配備專職、熟悉業(yè)務(wù)的財務(wù)管理人員來加強基建財務(wù)的管理。在實際工作中，有的財務(wù)管理人員對工程施工工藝流程和施工現(xiàn)場管理了解不夠；有的財務(wù)管理對復(fù)雜而專業(yè)的工程及設(shè)備名稱混淆不清，也沒有及時同工程管理人員溝通，容易造成財務(wù)賬目的混亂；還有的財務(wù)管理人員在支付資金后，沒有對資金流程進(jìn)行跟蹤、調(diào)查，使資金存在失控的危險，影響了基建資金的使用效益，給企業(yè)造成了的不可挽回的損失。

（五）煤炭基建企業(yè)的內(nèi)部控制制度度比較乏力

部分企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和內(nèi)控制度不夠合理，尚未建立起完善的監(jiān)督約束機制，部門之間不能相互牽制相互制約，只是將過多的精力投之于項目的建設(shè)上，而忽略了對工程項目的有效監(jiān)管，使約束機制失控，沒有強制執(zhí)行的硬性約束，缺乏必要的反饋機制，導(dǎo)致部分企業(yè)滋生了腐敗現(xiàn)象。

（六）煤炭基建企業(yè)的工程結(jié)算管理比較薄弱

有些單位一味追求工程進(jìn)度，工程結(jié)算相對滯后，對工程結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，不能按照工程節(jié)點支付工程進(jìn)度款，造成工程進(jìn)度款超付、重付、質(zhì)保金提前支付，預(yù)付工程款長期掛賬等現(xiàn)象。

二、改善煤炭基建項目財務(wù)管理問題的對策

（一）強化煤炭基建項目的前期準(zhǔn)備工作

基本建設(shè)項目前期是基本建設(shè)程序中的重要階段，是項目成敗的基礎(chǔ)。1、要嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序，加強對國家及地方出臺的煤炭產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)查研究，確保基本建設(shè)項目決策的前瞻性和可行性，方便管理層的決策，并且提供足夠的理論依據(jù)；要認(rèn)真審核投資方案，從源頭來防止項目的虧損，確保企業(yè)的良好發(fā)展。2、要精心編制可行性研究報告、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案、環(huán)境影響報告、水土保持方案等項目立項報批的相關(guān)要件，獲得政府主管部門核準(zhǔn)，取得辦礦資格，使整個項目符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，取得法律地位，受到法律保護(hù)，然后再進(jìn)入初步設(shè)計和項目施工建設(shè)階段。3、確保建設(shè)項目概算合理，確保項目資金的落實，基本項目的建設(shè)資金主要來源于項目資本金和借入資金。要審核自有資本金的到位情況；審核政府撥款或者補助是否落實，審核銀行是否出具貸款意向書；審核招商引資的資金是否到位，是否符合工程建設(shè)計劃；還要審核是否和年度預(yù)算、投資計劃相符合。

（二）樹立企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心的新觀念

要使上至企業(yè)管理層，下至普通職工，都懂得財務(wù)管理的重要性。企業(yè)管理層必須有明確的中心意識，只有管理層在決策時和在企業(yè)管理中真正把財務(wù)管理放到中心地位，讓財務(wù)人員參與對基建項目進(jìn)行全過程的事前、事中、事后監(jiān)督與控制，把財務(wù)監(jiān)督貫穿于基本建設(shè)投資活動的始終，從而達(dá)到基本建設(shè)的最佳投資效益。

（三）建立健全基建財務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

財務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動有效實施的根本保障，建設(shè)單位要根據(jù)財務(wù)管理需要，按照基本建設(shè)會計制度和財政部基本建設(shè)財務(wù)管理辦法等規(guī)范的要求，建立適合本單位的財務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，用制度來規(guī)范建設(shè)項目和工程施工管理工作。

（四）對財務(wù)管理人員加強專業(yè)培訓(xùn)

對財務(wù)管理人員進(jìn)行基本建設(shè)會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行培訓(xùn)，提高整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心。財務(wù)人員不僅要熟悉財務(wù)管理辦法和以及國家會計制度、會計核算的有關(guān)知識外，還要努力掌握相應(yīng)的工程施工工藝流程，認(rèn)真學(xué)習(xí)合同法等相應(yīng)的法律法規(guī)，對工程預(yù)算管理、合同管理、基建過程管理等都要有所了解，為做好基建財務(wù)管理工作打下基礎(chǔ)，進(jìn)而提高財務(wù)管理水平。

（五）建立完善的內(nèi)部控制制度，加強項目建設(shè)過程的監(jiān)督管理

要建立健全完善的內(nèi)部控制制度，提高建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督的工作質(zhì)量，保證建設(shè)項目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設(shè)項目財務(wù)管理工作水平。1、通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)分工，實現(xiàn)各職能部門及各個環(huán)節(jié)之間相互牽制互相制約。2、加強項目招標(biāo)投標(biāo)過程中的財務(wù)管理工作，認(rèn)真審核競標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況，如競標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，企業(yè)的信貸情況，資金實力，償債能力，社會信譽等，全面掌握競標(biāo)企業(yè)的實力，確保其有足夠的履約能力，保證項目能夠按照約定工期完成。3、不間斷的對項目資金情況、工程進(jìn)度、工程費用進(jìn)行檢查，發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督的作用，降低工程建設(shè)成本，加強對施工環(huán)節(jié)的掌握，通過實地調(diào)查，掌握工程建設(shè)的進(jìn)度以及資金的利用效率，確保內(nèi)部控制度能夠得到有力的執(zhí)行。

（六）加強對工程結(jié)算和工程款支付管理

工程完工后，要盡快組織工程驗收，督促施工單位辦理工程結(jié)算，并嚴(yán)格按照工程節(jié)點支付工程進(jìn)度款。1、工程結(jié)算時，要認(rèn)真審核工程進(jìn)度報表、施工合同、預(yù)算書、工程發(fā)票、收款收據(jù)、單項工程開竣工報告、隱避工程及設(shè)計變更現(xiàn)場簽證，要經(jīng)工程監(jiān)理部門簽字蓋章，工程管理部門要出具審核意見。2、支付款項時，財務(wù)部門要特別審核發(fā)票是否加蓋合同簽訂方的有效印章，異地施工單位在施工所在地稅務(wù)部門開具的發(fā)票也應(yīng)加蓋施工單位的有效印章，要驗明收款單位所開的收據(jù)是否是合同簽約單位的財務(wù)會計部門出具的，要嚴(yán)格執(zhí)行賬務(wù)制度，杜絕重復(fù)付款和提前支付質(zhì)量保證金，要有審批完整的資金支付申請，3、工程決算時，除上述手續(xù)外，還要審核工程決算書，查清已掛賬金額，并按合同規(guī)定留質(zhì)保金，工程項目按5%留質(zhì)保金，購銷合同按10%留質(zhì)保金。4、項目竣工驗收后，要及時清理債權(quán)債務(wù)，辦理規(guī)范的交接手續(xù)，要加強竣工驗收和調(diào)試投產(chǎn)過程中的財務(wù)管理工作，使基建項目能夠完好移交。

三、結(jié)束語

鑒于煤炭基建項目建設(shè)投資大、周期長、回報期長等特點，煤炭基建企業(yè)要充分做好項目的前期調(diào)研準(zhǔn)備工作，要加強對項目建設(shè)過程中的成本控制和風(fēng)險控制，要進(jìn)行分段合理的投入資金，確保建設(shè)資金有效利用。而全面加強基建項目的財務(wù)管理工作，對建設(shè)本質(zhì)安全、綠色環(huán)保、高產(chǎn)高效的現(xiàn)代化礦井，具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn)：

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[2]賈麗君.淺談基建項目財務(wù)管理[J].中國管理信息化，2011

[3]蔡明亮.煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理及會計核算的思考[J].會計之友（下旬刊）.2010

基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 基建財務(wù) 問題 對策 檔案管理

企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè)計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建計劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。因此，加強基建財務(wù)管理十分必要。

一、基建財務(wù)定義

所謂基建財務(wù)，主要是指負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。

二、企業(yè)基建業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.會計制度在實施中的問題。1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報經(jīng)主管財政機關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財務(wù)會計與生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計制度。分行業(yè)會計制度對基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個科目，該科目“編制說明”定義“本科目應(yīng)按工程項目和外購工程物資設(shè)置明細(xì)賬”，對其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細(xì)科目和確定分?jǐn)偡椒ㄎ刺峒埃瑢旌显谝黄鸬耐两üこ坛杀驹诿骷?xì)項目中如何分配也未提及。

2.管理制度不全。現(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求，實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

3.組織機構(gòu)人員素質(zhì)的問題。基建項目的管理不同于一般經(jīng)濟(jì)性的項目，基建項目代表著國家的政策意向，具有一定的事業(yè)性質(zhì)。然而在實際操作過程中，由于相關(guān)人員的經(jīng)驗不足，對于基建項目的財務(wù)審核能力較差，加之基建項目復(fù)雜的關(guān)系，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理的質(zhì)量。長期以來，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為基建財務(wù)是臨時的，專職基建會計人員無關(guān)緊要，或者由其他財會人員兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正常基建業(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

4.可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

三、企業(yè)基建財務(wù)管理對策研究

1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ)，一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)工程施工，而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進(jìn)行一一對應(yīng)，相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

2.強化企業(yè)基建財務(wù)的管理。要結(jié)合各個區(qū)域特點，完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財務(wù)管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運行的統(tǒng)一制約機制，從而規(guī)范資金管理，促進(jìn)資金安全。

3.做好項目的建檔意識。要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔；其次，通過合同進(jìn)行了分解，加強工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感，做到各負(fù)其責(zé)，也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ)；再次，加強全程跟蹤控制，加強督導(dǎo)。從項目的建議書、可行性研究開始就應(yīng)對檔案資料進(jìn)行跟蹤、收集和監(jiān)督，對具體文件、具體資料形成的單位和有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和督促，確保文件收集過程的完整性；最后，努力完善、健全早期建筑的文件資料和收集歸檔。

4.完善基建財務(wù)管理機制。具體表現(xiàn)在：（1）在基本建設(shè)資金的撥付和財務(wù)會計核算管理上，創(chuàng)新基本建設(shè)撥款程序和統(tǒng)一基建會計核算方法。（2）在基本建設(shè)資金監(jiān)督檢查機制上創(chuàng)新，加強建設(shè)資金的源頭管理，明確財政性投資項目的資金必須設(shè)立專門專戶進(jìn)行管理，杜絕濫支挪用。（3）在建設(shè)項目工程預(yù)算決算和審查上創(chuàng)新，對涉及財政投資項目竣工決算的要進(jìn)行審計工作。（4）要建立嚴(yán)格的報表制度。重點是撥款資金申請表、工程進(jìn)度表、項目資金到位情況表等。（5）實施有效基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的保障措施。基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的建立是實施內(nèi)部控制的前提，是具體控制手段的依據(jù)，同樣也是實施內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)。

總之，企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財會隊伍的基本建設(shè)，保證企業(yè)基建財務(wù)管理水平的不斷提高。在增強全局意識，服務(wù)集團(tuán)發(fā)展全局的同時，還要特別重視加強融資管理，保障資金需求，加強工程成本的控制，把工程造價控制在概算內(nèi)，保證項目投產(chǎn)后具有競爭能力，要認(rèn)真做好生產(chǎn)運營準(zhǔn)備工作，保障基建財務(wù)制度建設(shè)和信息化建設(shè)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]於靜.淺談基建項目的財務(wù)管理［J］．職業(yè)技術(shù)，2009（8）.

[2]馬龍.淺談當(dāng)前基本建設(shè)單位的財務(wù)管理問題 ［J］．中國集體經(jīng)濟(jì)，2010（27）.

基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：基建工程；財務(wù)核算；財務(wù)管理

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

基建工程是指企業(yè)指為實現(xiàn)物質(zhì)擴大再生產(chǎn)而進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目，包括建筑工程、安裝工程、購置固定資產(chǎn)及與此相關(guān)的其他配套工程等。所謂基建財務(wù)，主要是指負(fù)責(zé)與基建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè)計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建計劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。

一、企業(yè)基建財務(wù)管理存在的問題

1.管理制度不健全。現(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求，實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

2.監(jiān)督約束機制失控。部分企業(yè)尚未建立起完善的監(jiān)督約束機制，將過多的精力投之于項目的建設(shè)上，而忽略了對財務(wù)的監(jiān)管，使得財經(jīng)法規(guī)無法貫徹執(zhí)行，甚至部分企業(yè)滋生了腐敗現(xiàn)象；

3.組織機構(gòu)不合理。現(xiàn)在很多企業(yè)的基建財務(wù)管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務(wù)部等幾個部門，基建業(yè)務(wù)會計核算作為單項業(yè)務(wù)并入財務(wù)部門，分散的管理模式不利于對項目全過程進(jìn)行監(jiān)督和控制。長期以來，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為基建財務(wù)是臨時的，專職基建會計人員無關(guān)緊要，或者由其他財會人員兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正常基建業(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

4.可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

二、加強企業(yè)基建財務(wù)管理的措施

1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ)，一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)工程施工，而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進(jìn)行一一對應(yīng)，相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

2.強化企業(yè)基建財務(wù)的管理。要結(jié)合各個區(qū)域特點，完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財務(wù)管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運行的統(tǒng)一制約機制，從而規(guī)范資金管理，促進(jìn)資金安全。

3.做好項目的建檔意識。要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究提供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔；其次，通過合同進(jìn)行了分解，加強工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感，做到各負(fù)其責(zé)，也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ)；再次，加強全程跟蹤控制，加強督導(dǎo)。

4.完善基建財務(wù)管理機制。具體表現(xiàn)在：（1）在基本建設(shè)資金的撥付和財務(wù)會計核算管理上，創(chuàng)新基本建設(shè)撥款程序和統(tǒng)一基建會計核算方法。（2）在基本建設(shè)資金監(jiān)督檢查機制上創(chuàng)新，加強建設(shè)資金的源頭管理，明確財政性投資項目的資金必須設(shè)立專門專戶進(jìn)行管理，杜絕濫支挪用。（3）在建設(shè)項目工程預(yù)算決算和審查上創(chuàng)新，對涉及財政投資項目竣工決算的要進(jìn)行審計工作。（4）要建立嚴(yán)格的報表制度。重點是撥款資金申請表、工程進(jìn)度表、項目資金到位情況表等。（5）實施有效基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的保障措施。基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的建立是實施內(nèi)部控制的前提，是具體控制手段的依據(jù)，同樣也是實施內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)。

三、加強企業(yè)基建會計核算的措施

1.規(guī)范會計核算。新企業(yè)會計準(zhǔn)則下，會計人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握基建核算在會計科目設(shè)置、“在建工程”核算內(nèi)容、固定資產(chǎn)核算方法、資金結(jié)轉(zhuǎn)以及竣工決算等方面的變化；建立新的會計核算流程，摒棄傳統(tǒng)的全項目工程成本核算模式，根據(jù)不同性質(zhì)的投資支出分別進(jìn)行會計核算；處理好項目概算與會計核算之間的關(guān)系，設(shè)立完善的明細(xì)賬和輔助賬，以確保財務(wù)管理部門對項目投資的實時監(jiān)控；規(guī)范竣工決算編制方法，保證會計信息能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映出項目資金投入產(chǎn)出情況。

2.提高財會人員綜合素質(zhì)。由于企業(yè)基建項目的內(nèi)容呈現(xiàn)出復(fù)雜性、多樣性的特點，所以其財務(wù)管理及會計核算涉及的專業(yè)知識和專業(yè)技能也較為廣泛，會計核算工作量大，這就要求財會人員應(yīng)具備多學(xué)科、多領(lǐng)域的專業(yè)知識，如經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程造價學(xué)、稅法、會計學(xué)等。企業(yè)應(yīng)針對基建項目配備專門的基建會計，以減少會計的流動，使會計能夠很好地完成費用攤銷、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等復(fù)雜業(yè)務(wù)，從而確保會計核算工作的穩(wěn)定性和連續(xù)性，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能。此外，財會人員還應(yīng)增強法制觀念和職業(yè)道德觀念，認(rèn)真做好各項基建資料的收集、加工、處理、整理以及歸檔工作。同時向主管部門及時、準(zhǔn)確、如實地報送會計報表和會計資料，確保基建項目成本核算的真實性，進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，避免決策的盲目性和隨意性，將決策風(fēng)險降至最低。

總之，企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財會隊伍的基本建設(shè)，保證企業(yè)基建財務(wù)管理水平的不斷提高。在增強全局意識，服務(wù)集團(tuán)發(fā)展全局的同時，還要特別重視加強工程成本的控制，以達(dá)到控制基建成本，保證企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的目的，把工程造價控制在概算內(nèi)，并保證項目投產(chǎn)后具有競爭能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡明亮.煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理及會計核算的思考[J].會計之友，2010（21）.

基本建設(shè)財務(wù)管理制度范文第5篇

（一）按照事業(yè)發(fā)展計劃以及目標(biāo)編制年度財務(wù)收支預(yù)算

高校要注意對不同性質(zhì)的收入來源進(jìn)行區(qū)分，對收入進(jìn)行科學(xué)合理地組織；按照資金用途以及支出性質(zhì)來強化支出管理；對于事業(yè)基金、專項資金、專業(yè)基金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理必須單獨核算，并且專款專用。

（二）加強管理學(xué)校資產(chǎn)、成本費用以及負(fù)債

高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)必須重視財務(wù)管理的真實性、科學(xué)性、均衡性以及有效性，減低風(fēng)險；建立內(nèi)部控制制度、基本建設(shè)投資制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)清算制度以及財務(wù)信息披露制度，定期報送財務(wù)報告以及財務(wù)分析。

二、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的實踐

高校內(nèi)部財務(wù)制度是高校加強財務(wù)管理監(jiān)督以及實施財務(wù)工作的直接根據(jù)。財政部門、主管部門、審計部門以及高校必須切實依法實施監(jiān)督職能，和高校產(chǎn)生合力，有效保證財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）行使監(jiān)督檢查職能

財務(wù)部門需要定期對高校財務(wù)管理制度予以檢查，是否得到有效地執(zhí)行，管理措施是否得當(dāng)，管理制度是否到位落實。對于高校專項補助撥款的應(yīng)用情況必須加強監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時必須及時處理。

（二）實行重大財務(wù)事項報告制度

高校必須嚴(yán)格實行財務(wù)制度。比如存在會計核算方法的變化、重大財務(wù)制度的實行以及重大預(yù)決算方案的改變，都需要及時匯報給財政部門，同時還要自覺地接受檢查。

（三）主管部門以及財政部門的審批制度

高等學(xué)校建設(shè)重大項目、購置重要設(shè)備時，必須嚴(yán)格按照財政管理制度的規(guī)定，必須進(jìn)行報批以及招標(biāo)采購等程序，高校需要實施必要的可行性論證，對資源予以合理配置。

（四）實踐過程中需重視的問題

第一，財務(wù)管理制度以及辦法的制定必須按照國家法律、法規(guī)以及文件等規(guī)定，同時還需要和學(xué)校的實際情況相結(jié)合。第二，財務(wù)管理制度和辦法必須合法化，且有利于貫徹執(zhí)行，必須按照學(xué)校的財力物力情況，且對學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展以及工作全局等因素予以考慮，要按照情況變化、執(zhí)行期間出現(xiàn)的問題給予及時修訂。第三，財務(wù)管理制度的修訂或是制定以及出臺，必須由財務(wù)部門或是制度建設(shè)小組提出建議，主持起草，廣泛聽取各方面的意見，進(jìn)行反復(fù)修改，得以妥當(dāng)可行分析后，最終交由領(lǐng)導(dǎo)決定通過并予以實施。