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摘要：內部風險管理是目前各國商業銀行面臨的一個重要難題，隨著我國金融體系改革的不斷深化，商業銀行的風險管理問題也愈加突出。在發達的經濟體系中，一個小的控制風險就可能為企業帶來巨大的損失，而商業銀行經營貨幣的特殊性質，又決定了其面臨的風險管理問題比一般的企業更嚴峻。本文在對商業銀行風險管理存在的問題進行分析的基礎上，提出相應的優化建議。

關鍵詞：內部控制；商業銀行；優化建議

一、引言

在中國加入WTO后，閑散外資大量涌入國內，引發金融風險的因素迅速增加。我國商業銀行在整個金融體系以及國民經濟體系中處于核心地位，對金融業的穩定、國民經濟的發展都有著十分重要的意義。在我國金融市場化改革不斷深化以及我國市場經濟體制轉軌的有序推進的背景下，國內金融形勢的穩定也就成了重中之重，對處于核心地位的商業銀行來說，其風險管理體系的健全與否也就成為了人們關注的焦點。

二、我國商業銀行風險管理現狀分析

隨著金融體制改革的深化，雖然我國商業銀行風險管理體系有所改進，但風險管理的基礎和文化仍較為薄弱，存在很多不足之處。

（一）信貸文化缺失嚴重

在商業銀行的主要業務中，存款和信貸業務占據了較大比重，存貸的利息差是商業銀行主要利潤來源之一。而信貸業務存在巨大風險，對信貸風險的有效管理是決定商業銀行能否健康持續發展的重要因素。而目前我國商業銀行缺乏良好的信貸文化，貸后管理缺乏必要的重視，風險意識較為淡薄，極易造成不良貸款的增加。

（二）缺乏有效的治理結構

我國商業銀行在所有者、管理者和經營者之間缺乏有效的監督制約機制，因而難以消除經營者的道德風險，難以準確地反映經營成果和風險管理狀況。而商業銀行的風險管理是一項系統性工程，需要多方的密切配合，當治理結構存在缺陷時，風險管理機制的建立也就缺乏強有力的引導，在實施過程中也會面臨著諸多的難題。

（三）風險管理技術的落后

我國商業銀行風險管理的專業化人才仍較為缺乏，風險管理整體專業化程度與發達國家商業銀行相比仍有較大的提升空間。商業銀行所面臨的風險包括市場風險、信用風險以及操作風險等，不同的風險需要不同的管理方法。我國商業銀行對風險管理大都停留在資產負債表指標管理以及頭寸管理的層次，大都只是運用靜態的財務數據計算的指標進行簡單的比例管理，而對于國際上廣泛運用的分析量化和管理方法僅停留在引入階段，還未能在實踐中予以應用。

三、我國商業銀行風險管理的優化建議

（一）優化商業銀行的治理結構

商業銀行的高層管理者應大力推進全面風險管理，建立健全有效的治理機制，對權利進行清晰的劃分，使權利得以正確的運用。設置風險管理委員會，負責商業銀行的全面風險控制，對商業銀行所面臨的風險進行規范、有序的動態管理。建立風險管理決策的執行部門，對經營過程中面臨的風險因素進行識別、分析和評價，建立健全風險的事前、事中和事后控制，提出相應的風險防范和化解方案。此外，還應重視日常業務中良好信貸文化的培養。

（二）建設風險管理必需的基礎設施

綜合的風險管理需要在內部建立綜合風險管理制度所需的基礎設施，如建設綜合風險管理程序所必需的計算機系統和數據庫。現代的風險管理體系必須依托商業銀行自身的網絡技術及計算機系統，在風險管理體系的框架中，風險管理人員需要對其面臨的主要風險進行量化。建立的數據庫中應有客戶的信用等級、資產狀況、風險偏好等信息，同時還應包括行業風險狀況、內部組織框架、財務狀況等其他數據。

（三）完善風險管理技術水平

商業銀行可以從兩個方面對風險管理技術水平進行完善：一方面，加強引入風險管理所需的專業化人才的力度，從外部引入素質較高的專業化人才指導商業銀行風險管理工作的有序進行；另一方面，加強對已有人才的培養力度。同時，建立與現代商業銀行管理相一致的人力資源管理體系，并對激勵機制進行調整優化，有效地激發員工的工作熱情，從而提高商業銀行員工的整體素質.

作者:唐琛 單位:江西財經大學