資本充足率商業銀行風險論文
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商業銀行的資本一般指銀行為了進行正常的經營活動必須投入的資金。巴塞爾協議對銀行資本的規定包括兩個部分：核心資本和附屬資本。核心資本又稱一級資本，用于彌補償還日常經營活動中的虧損，是銀行穩定性最高的資本，主要包含實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。附屬資本又稱二級資本，屬于債務性資本，包括非公開儲蓄、重估儲備、普通準備金、可轉換債券和次級長期債務等。2010年11月，正式獲批實施的《巴塞爾協議III》再次調整資本結構，對銀行資本充足率提出更高要求，此后，我國銀監會也重新更改了銀行資本金的規定。需指出的是，商業銀行在進行深化改革的同時，應加強公司治理、強化公司內部控制、保持良好的經營理念，通過建立資本補充機制，提高資本充足率作為加強風險管理的手段，確保貸款損失不會影響銀行的經營活動，降低營運風險。
二、中國商業銀行資本充足率現狀
隨著全球經濟一體化趨勢的發展，中國在世界經濟中的重要地位日漸彰顯。2001年中國加入WTO以來，經濟改革的深化和對外開放的擴大，銀行的國際金融業務日益增多，也因此更容易受到全球經濟波動帶來的影響。尤其是08年爆發的全球金融危機對中國實體經濟和整個金融行業都造成了巨大沖擊。目前，中國的經濟增長速度呈明顯放緩趨勢，加上市場利率自由化、人民幣升值壓力等現實因素，商業銀行面臨的考驗日益嚴峻。對于商業銀行來說，業務拓展范圍變窄，貸款投放對象相對集中，企業倒閉乃至破產更加容易增加銀行所面臨的信用風險。據相關數據顯示，就整個經濟體系中不良貸款發生率較高的行業主要集中在鋼鐵貿易行業、房地產行業和建筑業等關乎國民生計和宏觀經濟運轉的行業。一旦信用崩盤，對我國的經濟的沖擊是不可估量的。作為反應商業銀行信用風險的重要指標之一，資本充足率主要反映商業銀行在因為借款人違約資產蒙受損失之后，銀行能以自有資本承擔資金損失的程度，預示著銀行抵御風險的能力。我國對商業銀行資本充足率的監管有明確的規定，早在2011年5月初，銀監會下發《中國銀行業實施新監管標準的指導意見》，其中特別指出，正常條件下系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本作為一種風險緩沖劑，能夠保護商業銀行抵御外來風險的沖擊，防止銀行危機波及整個金融體系，是保障銀行業金融機構安全的最后一道防線。
三、商業銀行資本充足率的合理性
銀行資本金的多少是維持銀行穩定經營的前提，對商業銀行而言，在一定程度上提高資本充足率能夠促進銀行高效運轉，但是，這并不意味著銀行的資本金越多越好。建國初期，我國商業銀行的監管體系中并無資本充足率的規定，商業銀行各類經營活動主要依靠政府部門審批通過，可以說沒有一個違約風險的概念。隨著改革開放，市場經濟體制取代計劃經濟體制登上歷史舞臺，為適應市場的發展的需要，我國也相繼出臺了有關金融風險防范的《商業銀行法》，銀行必須開始考慮自身經營的風險管理問題，同時采納了《巴塞爾協議I》中有關資本充足率的管理辦法，但仍沒有單獨制定出一套有效的商業銀行的資本管理體系，也沒有建立專門的監督管理機構。直至2003年中國銀監會正式成立，并于2004年推行《商業銀行資本充足率管理辦法》，從此建立起以檢查監督、資本充足率和市場約束為三大支柱的商業銀行監管框架，并且將操作風險和市場風險納入監管范疇，加大了資本充足率的覆蓋范圍，逐步與《巴塞爾協議II》接軌。2008年金融危機爆發后，全球金融監管強化商業銀行風險管理，不斷修改完善巴塞爾協議的相關內容，提高資本充足率，在保持其資產規范性擴張的同時，也注重資產結構的合理性。從目前來看，我國銀監會對商業銀行資本充足率的監管主要參照國際巴塞爾協議的規定，缺少對我國經濟狀況、銀行運作模式等的考量。銀行保持較高的資本金，固然能提升儲蓄者存款的安全性，但值得注意的是，過量的資本會大大降低銀行撬動財務杠桿的能力，影響其實現利潤和提升自身經營業績，因此，對于銀行的資本充足性管理還應綜合考慮我國的宏觀經濟的發展需要以及資本市場的供需狀況等，在保證銀行安全穩定經營的同時也注重自身的盈利性，合理選擇最優規模發揮資本監管的有效性。
四、提高商業銀行資本充足率對策
近幾年來，銀行持續、迅猛的業務擴張使得其資本消耗速度過快，2015年4月，標準普爾公司出具的報告預計，標普調整后的資本比率均值介于6%-7%，未來一段時間我國銀行業的資本將基本維持在“一般”水平，而銀行快速成長導致資本充足率下降很可能影響其信用評級，從而成為限制其自身發展的重要因素。
1.調整資本結構。
根據巴塞爾協議對資本的界定，銀行資本的規定包括核心資本和附屬資本，提高資本充足率簡單看來即是對資本結構的調整。銀行可以通過發行股票、國家財政直接向銀行撥款、減免銀行賦稅或是國家財政政策補貼的方式使商業銀行的核心資本擴充。其中銀行通過上市融資可以建立起相對穩定的資本補充機制，是比較便捷的補充資本金的途徑。上市后新增股本將計入核心資本的范疇，在提高資本充足率的同時，使其融資渠道大大拓寬，提高了銀行的社會認可度。而對于已經上市的銀行可以通過增發、配股等進行股權融資。商業銀行還可應不斷加強內部控制，減少資金使用成本，拓展業務范圍等各種方式增強銀行自身活力，從而提高銀行核心資本充足率。銀行還可以調整附屬資本占比以追求資本總額的提升。目前比較常用的方法是提高銀行的準備金，以調節房地產資金供應、資本市場融資融券或者混合資本工具等方式提高銀行的附屬資本。發行長期次級債券和金融可轉換債也能夠提高商業銀行的資本充足率，發行次級債券是補充附屬資本的重要方式。次級債作為一種主動性負債，是銀行資金的重要來源之一，其發行相對靈活，發行成本也較為低廉。對于資本充足率不高的銀行來說，發行次級債可以調整銀行的資金流動性，快速補給銀行資本金。對于上市銀行而言，應對資本充足率的變動情況保持較高的敏感度和警惕性，可以通過發行優先股、二級資本債，以及配股、增發股份等股權融資方式補充資本金，或者調整自身業務發展速度以滿足監管的要求。
2.提高資產質量。
提高銀行資產的質量，降低風險資產權重是目前金融監管的目標之一。2015年6月，國務院會議通過《中華人民共和國商業銀行法修正案(草案)》，刪除了存貸比不得超過75%的相關條款，此舉將加速利率市場化的進程，直接向實體經濟注入新鮮血液，釋放流動性。而對商業銀行而言，銀行的資產結構仍主要以信貸業務為主，逐漸弱化的存貸比考核制度等可以說是對銀行資產質量提出了更高的要求。一方面，與發達國家的商業銀行相比，我國商業銀行的非信貸資產在銀行資產配置中比重偏低，對此銀行應保證持有一定數量的短期證券資產、短期票據資產等，以免銀行風險過于集中在信貸資產上，另一方面銀行還應努力拓展表外業務，保持銀行經營的穩健性，降低資產風險度。
作者：何娜 單位：西南財經大學法學院
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