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一、工程管理風險內控在關停機組資產處置工作中的作用

風險管理內部控制審計貫穿于項目管理的各個方面，一個運行良好的內部控制體系，能保證企業經營方針和計劃貫徹執行，風險內控審計是現代企業風險管理的重要內容。以豫新公司2×135MW機組資產處置為例，通過開展工程管理風險內控，為企業收益最大化及國有資產保值增值發揮了顯著作用。豫新公司#1、2發電機組屬于100MW等級小火電機組，也是全國第一、第三臺440t/h循環流化床鍋爐發電機組，先期設計及制造技術均不成熟，機組能耗高，造成企業虧損嚴重。隨著電力工業的快速發展，關停2×135MW機組，既是落實國家、省政府“節能減排”及調整電力結構等政策的需要，也是減輕企業內部經營壓力，穩定企業職工隊伍的迫切需要。根據國家能源產業政策的要求，豫新公司下發了《2×135MW機組關停方案》。為強化工程審計監督力度，防止國有資產流失，了《豫新公司135MW機組資產處置工程管理風險內控實施方案》，按照可控在控的原則，初見成效，具體意義體現在以下幾方面：

1、預防作用

加強管理，科學制定處置方案，為防止資產處置管理中的問題發生提供了預防作用。公司明確了規范程序、最大限度地提高收益的工作思路，成立了資產處置工作領導小組、監督小組、各專業工作小組，切實加強對關停機組資產處置各個環節的管理和監督，規范資產處置行為；提前謀劃，認真調研，廣泛搜集市場信息，赴開封、平頂山兄弟單位實地考察，明確了機組資產處置基本的定位和目標；制定了可操作性的《2×135MW機組資產處置方案》，對關停機組資產狀況、分類方案、程序和時間進度安排等進行了詳細、周密的安排。開展資產處置工程風險內控，即全過程審計內控，使每項工作都有章可循，有規可守；防止貪污受賄、失職瀆職等案件的發生。貪污受賄等案件的發生與管理中的漏洞有直接關系。每個崗位的管理人員恪盡職守，按章辦事，使想貪污受賄的人無機可乘。

2、保證作用

規范程序、提高收益，是維護公司合法利益的根本保證。

1）由機、爐、電、熱、燃、化、脫硫等專業專工組成實物清查組，一邊清查、一邊貼標識牌，避免實物清查遺漏或重復現象發生，保證做到清查清冊與現場實物、標識牌一致。公司委托河南中聯資產評估有限公司進行資產評估，通過清查核實、實地查勘、市場調查等，完成了資產評估工作，出具了資產評估報告，為今后資產處置收益最大化奠定了基礎。

2）嚴格執行集團公司、河南公司招標管理制度，進行2×135MW機組資產處置中介機構招標，邀請了北京、重慶、上海、天津四大產權交易所參與投標，整個招標程序規范，做到凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人負責、凡事有人監督；嚴把投標單位資質準入關，要求所有參與項目投標的單位必須是依法注冊的法人，有良好的銀行資信和商業信譽；經過評標，確定北京產權交易所為我公司產權交易中介機構。

3）掛牌實物資產成功轉讓，為企業增加了收益，在兄弟單位同類型機組資產處置中成效顯著。豫新公司2×135MW機組通過北京產權交易所進行掛牌交易，豫新公司與新疆粵新能源化工有限公司在北交所相關領導的見證下正式簽訂了135MW關停機組閑置設備及其備品配件實物資產交易合同。至此豫新公司處置設備價款全部回收，該價款高于資產評估值，增幅53.57%。

3、監督作用

工程管理風險內控既有預防性、約束性，同時也有懲戒性。對管理中的關鍵環節和薄弱環節進行重點監督。通過監督檢查，發現問題，提出建議，規范程序，充分發揮工程風險內控的監督作用。深入開展資產處置工程風險內控，加強過程管理監督。公司以規范管理為切入點，以跟蹤監督為關鍵點，以提高效益為落腳點，對所有招標工作實施了全程監督；有針對性地開展招標項目后續管理工程風險內控，主要對處置過程中雙方履行合同義務（拆除質量、拆除安全、雙方主要責任、合同價款及其支付方式、違約責任）進行監督，發現問題，提出審計建議，確保公司利益最大化、費用最小化，維護公司的權益。由于領導重視、組織有力、措施到位，豫新公司關停機組的資產處置工作進展順利，資產處置收益及時入賬，拆除費用一次性支付到位，實現了國有資產保值增值的目標，體現了工程風險內控在企業管理中的巨大作用，取得了明顯的經濟效益和社會效益。

二、如何改進和提高企業工程風險內控工作

1、要認識到位、組織到位、領導到位

一是領導高度重視，在制度上明確，業務上關心和指導；二是形成“行政主要領導負責、審計部門組織協調、業務部門各負其責、職工群眾積極參與’的工作機制；三是主管領導要全方位支持，不僅自覺接受審計部門的監督，而且要克服本位主義傾向，不徇私、不護短，做工程管理風險內控工作的堅強后盾。

2、發揮組織協調作用，形成合力

工程管理風險內控是企業管理的重要組成部分，要開展好工程管理風險內控，必須發揮審計部門的組織協調作用，爭取職能部門的支持和參與，發揮部門的業務優勢，形成工作合力。

3、要抓住重點，分層實施

工程管理風險內控涉及企業生產、經營等，從實際出發，抓住重點、難點、弱點和熱點分層審計，把經營管理中的違規操作、對外經濟交往監督不到位等薄弱環節作為弱點抓。

4、加強審計內控，嚴格考核獎懲，不斷糾正工作中存在的問題

工程管理風險內控是是強化內部審計管理，提高經濟效益的有效措施；也是加強黨風廉政建設、促進勤政廉政的一項重要方法；是審計部門為經濟建設服務的有力途徑。

三、結語

綜上所述，建立強有力的工程風險內控領導機構，健全相關規章制度，發揮企業內部的各種監督力量，充分調動審計、財務等部門的管理職能，建立起一個完善的工程風險內控領導體系、工作制度、操作規程和運行機制，為企業的健康發展保駕護航。

作者：張瑞芳 單位：新鄉豫新發電有限責任公司