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整改方案審核意見范文第1篇

監(jiān)理服務(wù)技術(shù)方案

 

 

一、項(xiàng)目概述及要求

本項(xiàng)目負(fù)責(zé)提供四川省環(huán)境信息中心2021年環(huán)境信息化新建項(xiàng)目及部分應(yīng)用系統(tǒng)升級改造（政府采購和非政府采購）的監(jiān)理服務(wù)。根據(jù)2021年四川省信息化建設(shè)項(xiàng)目的主要技術(shù)規(guī)范及要求，供應(yīng)商應(yīng)提供全過程“五控、三管、一協(xié)調(diào)”的監(jiān)理服務(wù)。按事前、事中和事后三階段開展監(jiān)理工作，針對質(zhì)量控制、投資控制、進(jìn)度控制、保密控制、信息安全控制、合同管理、信息管理、安全管理和協(xié)調(diào)工作等方面提出詳細(xì)監(jiān)理規(guī)劃，并分別對系統(tǒng)集成建設(shè)方面提出監(jiān)理人員配備方案，對項(xiàng)目相關(guān)的省統(tǒng)一采購內(nèi)容（軟件等）進(jìn)行監(jiān)理。

二、監(jiān)理工作任務(wù)及目標(biāo)

監(jiān)理工作目標(biāo)是按照2021年四川省環(huán)境信息化建設(shè)、軟件項(xiàng)目的要求以及相關(guān)的國際、國家和行業(yè)的監(jiān)理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各系統(tǒng)項(xiàng)目的建設(shè)特點(diǎn)，對信息系統(tǒng)進(jìn)行包含項(xiàng)目規(guī)劃編制、招標(biāo)、項(xiàng)目詳細(xì)設(shè)計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目驗(yàn)收及質(zhì)保期五個(gè)階段的全過程監(jiān)理，確保項(xiàng)目按期、高質(zhì)、高效地完成，并順利通過驗(yàn)收。

（一）項(xiàng)目擬制階段

1. 充分運(yùn)用監(jiān)理單位的咨詢能力，在建設(shè)方案的編制階段根據(jù)業(yè)主的需求為業(yè)主單位提供相應(yīng)的咨詢服務(wù)。

2. 協(xié)助業(yè)主單位完成項(xiàng)目建設(shè)方案編制及建設(shè)方案的評審工作。

3. 協(xié)助業(yè)主單位收集項(xiàng)目資料、整理歸納項(xiàng)目文檔。

（二）項(xiàng)目招標(biāo)階段

1.協(xié)助業(yè)主單位明確項(xiàng)目需求，確定項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。

2.促使業(yè)主單位、承建單位所簽訂的建設(shè)合同在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)上合理有效，符合國家法律法規(guī)。

（三）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段

1.推動業(yè)主單位、承建單位對項(xiàng)目需求和設(shè)計(jì)進(jìn)行規(guī)范化的技術(shù)描述，為項(xiàng)目實(shí)施提供優(yōu)化的設(shè)計(jì)方案。

2.促使項(xiàng)目計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案滿足項(xiàng)目需求，符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，并與項(xiàng)目建設(shè)合同相符，具有可驗(yàn)證性。

3.方案審核階段，充分運(yùn)用監(jiān)理單位咨詢能力，要求具有咨詢能力的監(jiān)理工程師配合業(yè)主或其指定的專家對承建單位的需求、設(shè)計(jì)、實(shí)施類方案進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)。協(xié)助業(yè)主單位、承建單位消除設(shè)計(jì)文檔在進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施前可預(yù)見的缺陷。

（四）項(xiàng)目實(shí)施階段

1.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施方案的合法性、合理性、與設(shè)計(jì)方案的符合性。

2.促使項(xiàng)目中所使用的產(chǎn)品和服務(wù)符合建設(shè)合同及國家相關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。

3.明確項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，對于計(jì)劃的調(diào)整應(yīng)合理、受控。

4.促使項(xiàng)目實(shí)施過程滿足建設(shè)合同的要求，并與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目計(jì)劃相符。

5.促使項(xiàng)目文檔統(tǒng)一、規(guī)范，建立符合業(yè)主方要求的項(xiàng)目文檔管理體系。

6.網(wǎng)絡(luò)及安全類項(xiàng)目實(shí)施期間，要求具有信息安全測評能力的監(jiān)理工程師對項(xiàng)目設(shè)計(jì)和實(shí)施方案進(jìn)行內(nèi)審，協(xié)助第三方測評機(jī)構(gòu)完成規(guī)定的等級保護(hù)測評工作。

7.軟件研發(fā)類項(xiàng)目實(shí)施期間，要求具有軟件測評能力的監(jiān)理工程師督促承建單位進(jìn)行軟件自測，協(xié)助第三方測評單位對軟件功能及性能完成第三方軟件測評工作。

（五）項(xiàng)目驗(yàn)收及質(zhì)保期階段

1.明確項(xiàng)目測試驗(yàn)收方案（驗(yàn)收目標(biāo)、責(zé)任雙方、驗(yàn)收提交清單、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、驗(yàn)收環(huán)境等）的符合性及可行性。

2.促使項(xiàng)目的最終功能和性能符合建設(shè)合同、法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的要求。

3.協(xié)助承建單位所提供的項(xiàng)目各階段形成的技術(shù)、管理文檔的內(nèi)容和種類符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

4.對項(xiàng)目終驗(yàn)結(jié)束后質(zhì)保期內(nèi)業(yè)主單位反饋的問題督促承建方整改落實(shí)。

三、監(jiān)理工作范圍

項(xiàng)目實(shí)施范圍為四川省環(huán)境信息中心2021年環(huán)境信息化新建項(xiàng)目及部分應(yīng)用系統(tǒng)升級改造項(xiàng)目（政府采購和非政府采購）。

四、項(xiàng)目監(jiān)理總體要求

根據(jù)2021年四川省環(huán)境信息化建設(shè)、軟件項(xiàng)目主要技術(shù)規(guī)范及要求，信息項(xiàng)目、軟件項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理受業(yè)主方委托，代表業(yè)主方的利益，依法對本項(xiàng)目的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。監(jiān)理方應(yīng)嚴(yán)格按照國家電子政務(wù)管理辦法、業(yè)主方和承建方簽訂的合同、信息系統(tǒng)項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)范及環(huán)保行業(yè)和計(jì)算機(jī)技術(shù)相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)開展監(jiān)理工作。

根據(jù)本項(xiàng)目及項(xiàng)目內(nèi)各系統(tǒng)建設(shè)的特點(diǎn)，監(jiān)理應(yīng)全程開展以下工作：

五控制：

質(zhì)量控制—硬件設(shè)備采購進(jìn)貨、軟件開發(fā)及測試和驗(yàn)收。

進(jìn)度控制—采取總體項(xiàng)目進(jìn)度管理方式，從整體協(xié)助業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目推進(jìn)管理；對每個(gè)分項(xiàng)進(jìn)行甘特圖管理，對每個(gè)分項(xiàng)之間交互界面進(jìn)行控制銜接管理；及時(shí)對照進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)度分析，及時(shí)糾偏。

投資控制—硬件設(shè)備采購進(jìn)貨、軟件開發(fā)投資及項(xiàng)目施工投資。

變更控制—施工過程中進(jìn)行變更管理。

保密控制—建設(shè)過程中，全程人員、信息、系統(tǒng)的保密管理。

三管理：

合同管理—采購、施工、系統(tǒng)集成及軟件開發(fā)等合同管理。

信息管理—投資控制管理、設(shè)備控制管理、施工管理及軟件管理。

安全管理—項(xiàng)目的施工安全管理，系統(tǒng)的信息安全管理兩部分。

一協(xié)調(diào)：

采用現(xiàn)場和會議方式進(jìn)行協(xié)調(diào)，實(shí)施業(yè)主、承建方和監(jiān)理的三方協(xié)調(diào)制度。

監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)按事前、事中和事后三過程開展監(jiān)理工作。

（一）項(xiàng)目前期監(jiān)理要求

協(xié)助業(yè)主和承建單位對項(xiàng)目需求和設(shè)計(jì)進(jìn)行規(guī)范化的技術(shù)描述，為項(xiàng)目實(shí)施提供優(yōu)化的設(shè)計(jì)方案；

協(xié)助并配合業(yè)主進(jìn)行采購項(xiàng)目需求論證階段工作的進(jìn)行，使采購滿足項(xiàng)目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；

通過項(xiàng)目管理思路，建立整體項(xiàng)目計(jì)劃，方案滿足項(xiàng)目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，并與項(xiàng)目建設(shè)合同相符，具有里程碑可驗(yàn)證性；

協(xié)助業(yè)主，審核承建方技術(shù)方案，滿足項(xiàng)目整體需求，并與項(xiàng)目建設(shè)合同相符。

（二）項(xiàng)目中期監(jiān)理要求

加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施方案的審核，確保其合法性、合理性、與設(shè)計(jì)方案的符合性；

加強(qiáng)各子項(xiàng)目質(zhì)量控制，確保項(xiàng)目中所使用的產(chǎn)品和服務(wù)、軟件開發(fā)符合建設(shè)合同及國家相關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；

監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程，指定具有相關(guān)專業(yè)能力和資質(zhì)的監(jiān)理工程師駐場監(jiān)理，確保滿足建設(shè)合同的要求，并與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目計(jì)劃相符。

明確項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及進(jìn)度，及時(shí)對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確保項(xiàng)目進(jìn)度和整體進(jìn)度相符合；

把握項(xiàng)目中投資、質(zhì)量、進(jìn)度的變更，規(guī)范項(xiàng)目變更流程；

對項(xiàng)目實(shí)施過程涉密部分，全程進(jìn)行保密管理；

推動業(yè)主、各承建方之間的關(guān)系協(xié)調(diào)。

（三）項(xiàng)目后期監(jiān)理要求

明確項(xiàng)目測試驗(yàn)收方案的符合性（驗(yàn)收目標(biāo)、責(zé)任雙方、驗(yàn)收提交清單、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、驗(yàn)收環(huán)境等）及可行性；

明確項(xiàng)目的最終功能和性能符合建設(shè)合同、法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的要求；協(xié)助業(yè)主進(jìn)行各分項(xiàng)的驗(yàn)收工作；

保證承建單位提供的項(xiàng)目各階段形成的技術(shù)、管理文檔的內(nèi)容和種類符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；

監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)針對質(zhì)量控制、投資控制、進(jìn)度控制、知識產(chǎn)權(quán)控制、信息安全控制、合同管理、文檔管理和協(xié)調(diào)工作等方面提出詳細(xì)監(jiān)理規(guī)劃并分別針對系統(tǒng)集成建設(shè)方面提出監(jiān)理人員配備方案，并對項(xiàng)目相關(guān)的采購內(nèi)容（軟件等）進(jìn)行監(jiān)理。

五、監(jiān)理具體要求

監(jiān)理要與測評保持協(xié)調(diào)配合，并對監(jiān)理工作內(nèi)容進(jìn)行負(fù)責(zé)。監(jiān)理工作包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目招標(biāo)前期階段監(jiān)理工作內(nèi)容

方案控制

項(xiàng)目招標(biāo)前期階段的方案控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位完成項(xiàng)目建設(shè)方案編制及建設(shè)方案的評審工作。

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位收集項(xiàng)目資料、整理歸納項(xiàng)目文檔。

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助并配合業(yè)主進(jìn)行采購項(xiàng)目需求論證階段工作的進(jìn)行，使采購滿足項(xiàng)目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。

（二）項(xiàng)目招標(biāo)階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

項(xiàng)目招標(biāo)階段的質(zhì)量控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)了解業(yè)主單位的業(yè)務(wù)需求，并將其作為監(jiān)理工作的依據(jù)之一；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對招標(biāo)技術(shù)需求的下列內(nèi)容提出監(jiān)理意見（輸出監(jiān)理意見）：

技術(shù)和質(zhì)量的要求；

項(xiàng)目所涉及的主要產(chǎn)品和服務(wù)的要求；

投標(biāo)單位資格的要求；

驗(yàn)收方法、接受準(zhǔn)則；

時(shí)間進(jìn)度的要求；

2.進(jìn)度控制

項(xiàng)目招標(biāo)階段的進(jìn)度控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)參與業(yè)主單位招標(biāo)前的準(zhǔn)備工作，協(xié)助業(yè)主單位編制本項(xiàng)目的工作計(jì)劃。工作計(jì)劃應(yīng)包含如下內(nèi)容：

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容；

組織管理；

項(xiàng)目建設(shè)的準(zhǔn)備工作；

總包、分包方式；

項(xiàng)目建設(shè)的階段劃分及驗(yàn)收；

質(zhì)量管理計(jì)劃；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)分析項(xiàng)目的內(nèi)容及過程，應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)度提出監(jiān)理意見；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對招標(biāo)書中項(xiàng)目進(jìn)度安排及項(xiàng)目進(jìn)度控制措施提出監(jiān)理意見；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對本階段的工作進(jìn)度提出監(jiān)理意見；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)要求對項(xiàng)目合同中涉及的產(chǎn)品和服務(wù)的提供時(shí)間做出說明，并對業(yè)主單位的安排提出監(jiān)理意見。

3.投資控制

項(xiàng)目招標(biāo)階段的投資控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位根據(jù)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍和功能界定提出意見，并提出項(xiàng)目預(yù)算的合理性；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，在招標(biāo)技術(shù)需求中對項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和產(chǎn)品及服務(wù)的技術(shù)要求做出明確說明。

4.合同管理

項(xiàng)目招標(biāo)階段的合同管理內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)參與建設(shè)合同的簽訂過程，在建設(shè)合同中應(yīng)明確要求承建單位接受監(jiān)理機(jī)構(gòu)的監(jiān)理；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位在建設(shè)合同中明確規(guī)定項(xiàng)目所包含的功能、技術(shù)要求、測試標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收要求和質(zhì)量責(zé)任；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位在建設(shè)合同中明確項(xiàng)目階段劃分及其質(zhì)量和進(jìn)度要求，并以此作為項(xiàng)目階段性付款的依據(jù)。

5.信息管理

項(xiàng)目招標(biāo)階段的信息管理內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位及相關(guān)單位建立信息溝通機(jī)制，保持各方對項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和業(yè)務(wù)需求等理解的一致性；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)向業(yè)主單位提供與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等信息；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善管理項(xiàng)目招標(biāo)階段所產(chǎn)生的與監(jiān)理相關(guān)的文檔資料，包括需求說明、招投標(biāo)文件和監(jiān)理文檔等；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)向業(yè)主單位和承建單位明確應(yīng)提交的文檔要求。

6.項(xiàng)目招標(biāo)階段的協(xié)調(diào)

項(xiàng)目招標(biāo)階段的協(xié)調(diào)內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位確定相互間工作協(xié)調(diào)的機(jī)制；

（2）項(xiàng)目合同簽訂后，業(yè)主單位與承建單位有關(guān)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)工作由監(jiān)理機(jī)構(gòu)按照業(yè)主單位要求進(jìn)行。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：監(jiān)理周報(bào)、會議紀(jì)要、合同審核意見、項(xiàng)目聯(lián)系單、各環(huán)節(jié)監(jiān)理意見、溝通機(jī)制、文檔要求等。

（三）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位和承建單位充分考慮目標(biāo)系統(tǒng)與現(xiàn)有系統(tǒng)的兼容性和互操作性；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核設(shè)計(jì)文件與項(xiàng)目需求的符合性；項(xiàng)目關(guān)鍵技術(shù)的實(shí)現(xiàn)方法、流程及技術(shù)保障措施的合理性；項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量保證措施的可行性、合理性及其文檔的完整性；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位組織專業(yè)人員初審項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，審核后，簽署監(jiān)理審核意見。

2.進(jìn)度控制

（1）承建單位提交項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃報(bào)審表后，應(yīng)審核項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的可行性、合理性和各階段工作成果的判定依據(jù)及其可操作性，審核后簽署監(jiān)理審核意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)承建單位項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，確定階段性進(jìn)度監(jiān)督、控制的措施及方法，作為監(jiān)理細(xì)則的內(nèi)容。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)招投標(biāo)文件、建設(shè)合同，審核項(xiàng)目計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案中所說明的建設(shè)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、產(chǎn)品和服務(wù)，對可能的投資變化，向采購人提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)控制設(shè)計(jì)變更，變更應(yīng)由三方達(dá)成共識，并做備忘錄。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理采購人或承建單位合同變更的申請，協(xié)助保持合同、協(xié)議及其附件內(nèi)容的實(shí)效性、一致性；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)會同采購人和承建單位對合同的變更做備忘錄。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位、承建單位建立信息溝通機(jī)制，并要求各方在項(xiàng)目工作中貫徹執(zhí)行；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對設(shè)計(jì)階段三方共同參與的過程和活動做項(xiàng)目備忘錄并由三方簽認(rèn)；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)要求業(yè)主單位和承建單位妥善保管有關(guān)的文檔資料；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的文檔，如項(xiàng)目計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案及監(jiān)理文檔，并監(jiān)督檢查項(xiàng)目文檔的時(shí)效性和可用性；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對項(xiàng)目中各方提出保密要求的信息實(shí)施保密，尊重各方的知識產(chǎn)權(quán)。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與采購人、承建單位確定設(shè)計(jì)階段的協(xié)調(diào)形式和方法，如監(jiān)理例會和專題會議等，并在項(xiàng)目過程中執(zhí)行；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人調(diào)動適當(dāng)?shù)馁Y源，配合承建單位完成設(shè)計(jì)前期的調(diào)研工作；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對設(shè)計(jì)階段出現(xiàn)的變更提出監(jiān)理意見，協(xié)調(diào)采購人和承建單位達(dá)成一致；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對協(xié)調(diào)結(jié)果做備忘錄。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：監(jiān)理周報(bào)、會議紀(jì)要、設(shè)計(jì)文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項(xiàng)目備忘錄。

（四）項(xiàng)目實(shí)施階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的質(zhì)量管理計(jì)劃申報(bào)表并簽署意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)組織采購人、承建單位召開項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備會議，做出會議紀(jì)要，并經(jīng)三方簽認(rèn)；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審核承建單位提交的實(shí)施方案從實(shí)施方案與法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的符合性；實(shí)施方案的合理性和可行性；實(shí)施方案與合同、設(shè)計(jì)方案和實(shí)施計(jì)劃的符合性；項(xiàng)目實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)和人員配置是否滿足項(xiàng)目建設(shè)需求等方面把關(guān)出具監(jiān)理審核意見；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對承建單位提供的產(chǎn)品及服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，對驗(yàn)收結(jié)果作記錄，并經(jīng)三方簽認(rèn)；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)檢查承建單位項(xiàng)目實(shí)施狀況、人員與實(shí)施方案的一致性；

（6）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行階段性質(zhì)量監(jiān)督和控制，并做監(jiān)理日志；

（7）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理承建單位提交的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實(shí)施申請，審核其合理性后簽認(rèn)并報(bào)采購人批準(zhǔn)；

（8）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核項(xiàng)目變更申請，保證項(xiàng)目總體不受影響；

（9）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)處理實(shí)施項(xiàng)目出現(xiàn)的各種質(zhì)量事故；

（10）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)存在重大質(zhì)量隱患，應(yīng)及時(shí)向承建單位簽發(fā)停工令，并報(bào)采購人。

2.進(jìn)度控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的合理性及實(shí)施計(jì)劃報(bào)審表，并簽署審核意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的開工申請，并檢查項(xiàng)目準(zhǔn)備情況，簽發(fā)開工令報(bào)采購人簽認(rèn)，通知承建單位開始實(shí)施項(xiàng)目；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的階段性進(jìn)度計(jì)劃報(bào)審表；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期檢查項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度情況，確保實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃的一致性，并及時(shí)處理項(xiàng)目延期申請；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審查進(jìn)度糾偏措施的合理性、可行性，簽發(fā)監(jiān)理通知單，報(bào)采購人，并要求承建單位按計(jì)劃進(jìn)行修改。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的項(xiàng)目階段性報(bào)告和付款申請，簽發(fā)項(xiàng)目款支付意見，報(bào)采購人簽認(rèn)；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審查項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和投資等方面的變更，并做項(xiàng)目備忘錄；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理各種索賠申請。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督合同執(zhí)行情況，定期向承建單位、采購人提交監(jiān)理報(bào)告；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，參考變更文件及其他有關(guān)資料，按照建設(shè)合同的有關(guān)條款，對項(xiàng)目變更范圍、內(nèi)容、實(shí)施難度以及變更的投資和工期做出評估，處理項(xiàng)目實(shí)施中的各種變更并報(bào)采購人批準(zhǔn)；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)合同糾紛，公正地調(diào)查分析，提出監(jiān)理意見。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善管理實(shí)施階段中所產(chǎn)生的開工令、停工令、監(jiān)理通知、監(jiān)理日志和項(xiàng)目備忘錄等資料；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對項(xiàng)目實(shí)施階段三方共同參與的過程和活動做項(xiàng)目備忘錄，并由三方確認(rèn)；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督采購人和承建單位按照既定的要求編制和管理項(xiàng)目文檔。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與采購人和承建單位共同建立實(shí)施階段協(xié)調(diào)的機(jī)制；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織專題會議，解決專項(xiàng)問題，做出會議紀(jì)要，并提交采購人和承建單位；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位對項(xiàng)目變更的范圍和內(nèi)容等達(dá)成一致性；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位對索賠意見達(dá)成一致；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人配合承建單位的項(xiàng)目實(shí)施。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：開工令、復(fù)工令、停工令、項(xiàng)目款支付證書、監(jiān)理周報(bào)、會議紀(jì)要、監(jiān)理月報(bào)、實(shí)施文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項(xiàng)目備忘錄、設(shè)施設(shè)備驗(yàn)貨臺賬、設(shè)備加電檢查記錄、專項(xiàng)項(xiàng)目監(jiān)理報(bào)告等。

（五）項(xiàng)目驗(yàn)收階段監(jiān)理的工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理承建單位提交的初驗(yàn)申請，審核初驗(yàn)的必備條件，簽認(rèn)后報(bào)采購人簽認(rèn)；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人審核承建單位驗(yàn)收計(jì)劃及方案，明確驗(yàn)收目標(biāo)、各方責(zé)任、驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式和驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容，審核后簽署意見；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人對初驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行評估，并確定整改要求和驗(yàn)收方式；以監(jiān)理通知單告知承建單位。必要時(shí)組織重驗(yàn)；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)敦促承建單位根據(jù)整改要求提出整改方案，并監(jiān)督整改過程；

（5）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與采購人和承建單位共同對初驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并共同簽署初驗(yàn)合格報(bào)告；

（6）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督系統(tǒng)的試運(yùn)行；敦促承建單位解決試運(yùn)行出現(xiàn)的各種質(zhì)量問題；

（7）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人組織項(xiàng)目驗(yàn)收；

（8）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對項(xiàng)目中的關(guān)鍵性技術(shù)指標(biāo)，要求承建單位出具第三方測試機(jī)構(gòu)的測試報(bào)告，第三方測試機(jī)構(gòu)應(yīng)由采購人和監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意；

（9）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)督促承建單位完成項(xiàng)目實(shí)施方案中確定的培訓(xùn)，并對培訓(xùn)進(jìn)行評估。

2.進(jìn)度控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)對驗(yàn)收階段進(jìn)度安排提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位初驗(yàn)、終驗(yàn)和項(xiàng)目整改計(jì)劃的可行性，并以通知單的形式告知采購人和承建單位；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)要求采購人和承建單位以初驗(yàn)合格報(bào)告作為啟動試運(yùn)行的依據(jù)，以終驗(yàn)報(bào)告作為項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)束的依據(jù)。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的階段性付款申請，并根據(jù)合同規(guī)定簽發(fā)項(xiàng)目支付意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向采購人、承建單位通報(bào)建設(shè)合同、協(xié)議及相關(guān)變更所規(guī)定項(xiàng)目內(nèi)容的執(zhí)行情況，提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人和承建單位簽署其他補(bǔ)充協(xié)議。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)管理項(xiàng)目驗(yàn)收階段文檔；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)敦促采購人、承建單位按照事先約定，編制、簽署和妥善保存驗(yàn)收階段的項(xiàng)目文檔；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)督促采購人、承建單位及時(shí)整理項(xiàng)目文檔；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)整理與項(xiàng)目有關(guān)的全部監(jiān)理文檔，并提交采購人。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位在驗(yàn)收計(jì)劃、驗(yàn)收目標(biāo)、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收方法和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等方面的一致性，填報(bào)項(xiàng)目備忘錄，并經(jīng)三方簽認(rèn)；

（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人配合驗(yàn)收階段的工作；

（3）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)填報(bào)驗(yàn)收階段的項(xiàng)目備忘錄，并經(jīng)三方簽認(rèn)；

（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人和承建單位完成項(xiàng)目文檔整理歸檔和移交工作。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：復(fù)工令、停工令、項(xiàng)目款支付證書、監(jiān)理周報(bào)、會議紀(jì)要、監(jiān)理月報(bào)、實(shí)施文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項(xiàng)目備忘錄、設(shè)施設(shè)備驗(yàn)貨臺賬、設(shè)備加電檢查記錄、專項(xiàng)項(xiàng)目監(jiān)理報(bào)告、測試記錄、初驗(yàn)報(bào)告、試運(yùn)行報(bào)告、完工移交書、項(xiàng)目竣工報(bào)告。

（六）售后服務(wù)要求

在規(guī)定的項(xiàng)目質(zhì)量保修期限內(nèi)，負(fù)責(zé)檢查項(xiàng)目質(zhì)量狀況，組織鑒定質(zhì)量問題責(zé)任，督促責(zé)任單位維修或整改。

六、監(jiān)理團(tuán)隊(duì)要求

要求監(jiān)理單位具有較強(qiáng)的實(shí)力，并能統(tǒng)攬全局，能有效地組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)施過程中各方面的工作，使本項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)到一流水平，工期得到保證，成本得到控制。

要求針對2021年四川省環(huán)境信息化項(xiàng)目設(shè)立總監(jiān)1名，總監(jiān)代表1名，長駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師1名，文檔管理員1名，各項(xiàng)目集中調(diào)研、開發(fā)測試、階段性驗(yàn)收準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)增加駐場人數(shù)，確保滿足各項(xiàng)目同時(shí)推進(jìn)的要求。

現(xiàn)場服務(wù)的項(xiàng)目總監(jiān)和長駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師需和投標(biāo)文件響應(yīng)一致，接受業(yè)主單位考勤管理，不得更換，如出現(xiàn)不可抗力原因需更換的，必須向采購人提交書面申請，并詳細(xì)說明更換的原因、替代人員的資質(zhì)等，經(jīng)采購人書面同意后，方可更換。

1、項(xiàng)目監(jiān)理部須編制監(jiān)理規(guī)劃，應(yīng)包含目標(biāo)規(guī)劃、動態(tài)控制措施、監(jiān)理紀(jì)律守則和人員的定崗、職責(zé)等；根據(jù)建設(shè)方確定的項(xiàng)目分組情況，配置固定專門的監(jiān)理人員。

2、參加項(xiàng)目的總監(jiān)必須具備五年以上監(jiān)理工作經(jīng)驗(yàn)，并具有高級項(xiàng)目管理執(zhí)業(yè)資格。

3、項(xiàng)目監(jiān)理部及其人員需自行配備交通、通信、生活、辦公、檢測等設(shè)備、設(shè)施或儀表，以確保監(jiān)理工作的順利實(shí)施。

4、項(xiàng)目監(jiān)理部須協(xié)助業(yè)主收集、整理、歸納項(xiàng)目資料，并且形成電子文檔。

5、從事項(xiàng)目監(jiān)理活動能遵循“守法、誠信、公正、科學(xué)”的準(zhǔn)則。

6、監(jiān)理單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目情況，制定適宜的表格來加強(qiáng)對設(shè)計(jì)、實(shí)施、驗(yàn)收的控制力度，包括但不限于如下方面：

針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃詳表，在監(jiān)理規(guī)劃中報(bào)送；

監(jiān)理周報(bào)、月報(bào)；

主要工作量記錄表，在監(jiān)理月報(bào)中報(bào)送；

安全情況記錄表，在監(jiān)理周報(bào)中報(bào)送；

其它現(xiàn)場驗(yàn)收表格。

整改方案審核意見范文第2篇

關(guān)鍵詞：吉林省；財(cái)政監(jiān)督機(jī)制；法制建設(shè)；推進(jìn)路徑

中圖分類號：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.0708.04 文章編號：1672-3309（2012）0708-10-05

一般而言，機(jī)制法制建設(shè)特別是系統(tǒng)建設(shè)，首先要具有明確的理念、健全的制度、規(guī)范的操作等基本要件，然后致力于將其內(nèi)化為人的素質(zhì)，內(nèi)化為人與人、人與事之間的相應(yīng)關(guān)系和相互聯(lián)系，進(jìn)而再外化為人們之間相應(yīng)的行為方式和習(xí)慣。在健全和完善吉林省財(cái)政監(jiān)督機(jī)制法制建設(shè)的實(shí)踐過程當(dāng)中，除了需要進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作的程序和流程外，相應(yīng)的工作制度和工作規(guī)范等方面也需要進(jìn)一步的革新和完善，從而實(shí)現(xiàn)全省財(cái)政系統(tǒng)長期穩(wěn)定和高效運(yùn)行的最終目標(biāo)。

一、努力構(gòu)建“四位一體”的財(cái)政監(jiān)督體系

財(cái)政部門主要是通過合理編制預(yù)算、嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算以及編制決算，進(jìn)而安排財(cái)政性資金的籌集、分配和使用活動；各級各類財(cái)政預(yù)算單位具體負(fù)責(zé)依據(jù)實(shí)際情況制定相關(guān)的計(jì)劃和方案，財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)審核資金使用的合理性和可行性，國庫負(fù)責(zé)落實(shí)按照相關(guān)批復(fù)和指令及時(shí)、足額地?fù)芨犊铐?xiàng)。因此，吉林省財(cái)政監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算決算的整個(gè)過程和整個(gè)程序，要充分有效地協(xié)調(diào)各個(gè)部門關(guān)系，將內(nèi)外監(jiān)督工作有機(jī)地結(jié)合起來，從而切實(shí)地保證財(cái)政資金運(yùn)行全過程和整個(gè)程序的安全性、規(guī)范性和有效性。

（一）構(gòu)建財(cái)政預(yù)算編制法律監(jiān)督機(jī)制

預(yù)算編制是整個(gè)財(cái)政資金運(yùn)行的起始點(diǎn)，因此，加強(qiáng)對預(yù)算編制的監(jiān)督工作和監(jiān)督力度，可以有效地實(shí)現(xiàn)從源頭上防止財(cái)政資金的濫用和低效，也切實(shí)體現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督方式方法的合理轉(zhuǎn)變，即從側(cè)重于“事后檢查”向“事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查”相結(jié)合轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，預(yù)算編制的監(jiān)督效果也可以為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、預(yù)算決算監(jiān)督提供重要的制度標(biāo)準(zhǔn)和制度框架。在此，預(yù)算編制的財(cái)政監(jiān)督主要是通過全省各級財(cái)政監(jiān)督部門，對預(yù)算單位上報(bào)預(yù)算的備案（外部監(jiān)督）和對財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門的審核結(jié)果的復(fù)核（內(nèi)部監(jiān)督）來具體實(shí)現(xiàn)，其操作程序和流程如圖1所示。

具體而言，第一，按照各級各類部門預(yù)算“兩上、兩下”的編制程序和編制安排，首先由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制的要求，具體編制出本單位的相關(guān)預(yù)算，并報(bào)送到財(cái)政業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)的審核（1審核）。與此同時(shí)，將之抄送到專職的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案備查（1備案）；第二，單位預(yù)算安排一經(jīng)財(cái)政業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核之后，即送達(dá)到相應(yīng)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對送審的單位預(yù)算（內(nèi)）和已經(jīng)備案的單位預(yù)算進(jìn)行再次的檢測（外）；第三，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)簽署審核意見后，交由具體的財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門來處理；第四，財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門匯總后，上報(bào)人大機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批；第五，人大機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)預(yù)算的同時(shí)，還必須向社會全面公開，并接受輿論監(jiān)督和社會監(jiān)督；第六，財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門依據(jù)人大機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算，批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算，同時(shí)抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

（二）構(gòu)建財(cái)政預(yù)算執(zhí)行法律監(jiān)督機(jī)制

預(yù)算的執(zhí)行是各級政府部門運(yùn)用財(cái)政資金，為社會提供各種公共產(chǎn)品和各類公共服務(wù)的過程。這一過程是否科學(xué)、合理和規(guī)范，直接關(guān)系到吉林省各級政府部門提供公共產(chǎn)品的質(zhì)量和公共財(cái)政職能作用的發(fā)揮程度，因此必須予以高度的關(guān)注和重視。由于資金的撥付和使用涉及到預(yù)算單位、財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門、國庫、供應(yīng)商等多個(gè)方面的利益協(xié)調(diào)和關(guān)系配合，因此，不僅需要財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)管理部門按照計(jì)劃批復(fù)，還要進(jìn)一步跟蹤財(cái)政資金的運(yùn)行情況，檢查預(yù)算單位使用財(cái)政資金的相關(guān)情況，其操作程序和流程如圖2所示。

具體而言，第一，預(yù)算單位向財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門提出申請用款；第二，財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行審核；第三，財(cái)政機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算并結(jié)合預(yù)算單位的實(shí)際情況和具體要求，回復(fù)相關(guān)意見；第四，財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門做出批復(fù)后，立即通知國庫撥款，并交財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案；第五，監(jiān)督內(nèi)容主要包括以下方面：財(cái)政資金入庫是否及時(shí)，金額有無異常變化，撥付金額是否按照預(yù)算執(zhí)行，撥款程序是否符合規(guī)定，相關(guān)款項(xiàng)是否按照已經(jīng)審批單位的用款計(jì)劃及時(shí)地?fù)芨叮鹊龋坏诹瑖鴰彀凑占榷ㄓ?jì)劃進(jìn)行相關(guān)撥付；第七，監(jiān)督預(yù)算單位按照既定預(yù)算執(zhí)行，其內(nèi)容包括以下方面：單位有無其他收入來源，能否全部納入到財(cái)務(wù)管理與核算范圍，資金的運(yùn)行是否按照規(guī)定執(zhí)行，等等。

（三）構(gòu)建財(cái)政預(yù)算決算法律監(jiān)督機(jī)制

預(yù)算決算是財(cái)政預(yù)算的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果。在財(cái)政決算過程當(dāng)中，不僅要考查財(cái)政資金是否在按照既定的計(jì)劃運(yùn)行，更要考核財(cái)政資金的使用效益問題，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面地評估，同時(shí)對被監(jiān)督單位的管理提出相關(guān)建議。因此，需要建立一套科學(xué)、適用、有效的評價(jià)體系。

一方面，建立健全針對財(cái)政支出運(yùn)行過程的財(cái)政監(jiān)督指標(biāo)體系，主要包括兩大目標(biāo)：（1）安全性目標(biāo)。要求財(cái)政支出能夠嚴(yán)格地按照預(yù)算及時(shí)、足額地?fù)芨兜剿?guī)定的項(xiàng)目或是用途上，具體分為四個(gè)指標(biāo)：一是資金支出安全性，即財(cái)政支出符合相關(guān)制度及規(guī)定，不能出現(xiàn)“體外循環(huán)”等不良情況；二是預(yù)算約束指標(biāo)，即資金的支付和使用不能超過預(yù)算所規(guī)定的額度和方向；三是程序安全性，即嚴(yán)格按照國庫集中支付等有關(guān)制度的規(guī)定和要求，進(jìn)行相關(guān)的資金撥付；四是資金風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，即從微觀層面上財(cái)政預(yù)算單位或國庫行不能違規(guī)向其他賬戶劃撥資金，從宏觀層面上財(cái)政預(yù)算資金規(guī)模不能超過財(cái)政資金的供應(yīng)能力和水平。（2）規(guī)范性目標(biāo)。要求通過財(cái)政收支指標(biāo)、財(cái)政收支行為、財(cái)政收支程序與有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的比較，具體分析和合理評價(jià)財(cái)政支出是否符合相關(guān)規(guī)定。具體而言，主要包括三個(gè)方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制方面，包括預(yù)算總支出、各項(xiàng)目支出及增長速度、定員定額標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；二是預(yù)算執(zhí)行方面，包括預(yù)算資金撥付程序、各項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付進(jìn)度、預(yù)算追加程序、金額等內(nèi)容；三是決算方面，包括各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與決算數(shù)之間的對比、執(zhí)行過程是否符合國家的方針政策、法律法規(guī)等內(nèi)容。

另一方面，建立健全針對財(cái)政支出運(yùn)行結(jié)果的財(cái)政監(jiān)督指標(biāo)體系。針對財(cái)政支出運(yùn)行結(jié)果的監(jiān)督，主要是通過相關(guān)的績效評價(jià)指標(biāo)，對財(cái)政支出項(xiàng)目的效益做出科學(xué)客觀的評價(jià)。在此，主要有三個(gè)具體指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)以及生態(tài)效益指標(biāo)。對此，測量方法主要包括成本—效益法、最小成本法等。

（四）構(gòu)建財(cái)政預(yù)算內(nèi)部監(jiān)督法律監(jiān)督機(jī)制

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是一種預(yù)防機(jī)制和自我約束的內(nèi)部控制機(jī)制，它是各級財(cái)政部門內(nèi)部管理水平的自我檢查和自我評價(jià)活動。建立健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，就要不斷加吉林省吉林省各級財(cái)政業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)、內(nèi)控機(jī)制和履行職責(zé)等內(nèi)部管理情況的監(jiān)督力度，以便及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正各種財(cái)政管理和財(cái)政運(yùn)行活動當(dāng)中存在的問題和紕漏，更快、更有效地查找和堵塞相關(guān)漏洞，從制度上不斷提高財(cái)政資金的管理和使用水平，起到規(guī)范管理和預(yù)警防范的積極作用。吉林省各級各類專職財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對財(cái)政部門內(nèi)部各部門的監(jiān)督，則主要體現(xiàn)在對外監(jiān)督過程當(dāng)中與其他業(yè)務(wù)處室的配合和制衡等方面。為了把財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督的難度降到最低程度和水平，全省專職財(cái)政監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)切實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)政監(jiān)督理念，將以往的“糾錯式”監(jiān)督轉(zhuǎn)為“服務(wù)式”監(jiān)督。與此同時(shí)，進(jìn)一步改變財(cái)政監(jiān)督方式，即由原來的按財(cái)政監(jiān)督對象分組，轉(zhuǎn)變?yōu)榘簇?cái)政監(jiān)督流程分組。具體的操作程序和流程如圖3所示。

具體而言，第一，吉林省財(cái)政部門各業(yè)務(wù)處室和專職財(cái)政監(jiān)督部門均有責(zé)任監(jiān)督財(cái)政預(yù)算單位的用款情況和用款行為，各級財(cái)政預(yù)算單位均有義務(wù)將用款信息及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給相關(guān)部門及機(jī)構(gòu)；第二，依據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的相關(guān)信息，各級財(cái)政監(jiān)督檢查組可對業(yè)務(wù)處室進(jìn)行相關(guān)的檢查和取證，并據(jù)此給出相關(guān)的意見和建議；第三，吉林省各級財(cái)政監(jiān)督檢查組將相關(guān)的檢查結(jié)果送達(dá)到財(cái)政監(jiān)督認(rèn)定組；第四，財(cái)政監(jiān)督認(rèn)定組對具體問題進(jìn)行再次審核，對財(cái)政監(jiān)督檢查組的檢查結(jié)果進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)，并對各業(yè)務(wù)處室的相關(guān)行為依法做出判定；第五，財(cái)政監(jiān)督認(rèn)定組將判定結(jié)果送達(dá)到財(cái)政監(jiān)督審理組；第六，財(cái)政監(jiān)督審理組經(jīng)審理后給出相關(guān)的處理意見，并以書面方式通知給被審理處室；第七，被審理處室對自身所存在的問題給予及時(shí)解答，并給出相關(guān)的處理方案和整改方案；第八，財(cái)政監(jiān)督審理組匯總資料后，及時(shí)準(zhǔn)確地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

二、努力構(gòu)建覆蓋收支全程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制

（一）稅收收入監(jiān)督機(jī)制

眾所周知，稅收是財(cái)政收入的主要來源，其征收效果的好壞會直接影響到國家財(cái)政收入的運(yùn)行能力和水平。因此，不斷加強(qiáng)和強(qiáng)化財(cái)政收入監(jiān)督能力及水平，能夠很好地促進(jìn)和強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，能夠切實(shí)保障好財(cái)政收入的真實(shí)性和完整性。另外，建立穩(wěn)定的財(cái)政收入保障機(jī)制，還可以為構(gòu)建社會主義和諧社會以及全面建設(shè)小康社會提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力基礎(chǔ)。雖然目前吉林省稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)有稅務(wù)稽查部門，其主要職責(zé)是從事稅務(wù)檢查工作，但是稅收稽查只是稅務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督，還需要來自財(cái)政部門的外部監(jiān)督來補(bǔ)充。對此，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要從稅源方面入手，輔之以相應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施監(jiān)控系統(tǒng)，這樣可以對一些重大的稅收項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督檢查工作。具體的操作程序和流程如圖4所示。

具體而言，第一，事前階段。（1）吉林省各級財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要能夠及時(shí)準(zhǔn)確地了解到各級各類稅務(wù)部門的工作進(jìn)展情況，主要包括：前期稅收征管質(zhì)量，各個(gè)稅種的收繳、拖欠、減免金額，以及新出臺的稅收政策等；深入到省內(nèi)各基層單位進(jìn)行實(shí)地走訪和調(diào)查，把握住稅源的第一手狀況，主要包括企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及其近期經(jīng)營狀況等。依據(jù)這兩方面的信息，再行確定進(jìn)行和實(shí)施財(cái)政監(jiān)控的重點(diǎn)和要點(diǎn)。第二，事中階段。（2）有效利用“稅收監(jiān)測系統(tǒng)”（即構(gòu)建總體稅收收入的時(shí)間序列模型和各個(gè)稅種的多元回歸模型），以便對省內(nèi)各級各類稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作進(jìn)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和管理；（3）對相關(guān)的重點(diǎn)企業(yè)和單位實(shí)施定向式監(jiān)控；（4）將相關(guān)的調(diào)查結(jié)果及時(shí)準(zhǔn)確地告知給相應(yīng)的稅務(wù)部門。第三，事后階段。（5）對相應(yīng)的稅務(wù)部門進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督的一個(gè)主要目的是，及時(shí)有效地糾正稅務(wù)部門相關(guān)工作當(dāng)中的各種漏征、漏繳、違規(guī)減免等違規(guī)違法行為，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定予以補(bǔ)征，（6）向相關(guān)企業(yè)及相關(guān)單位提出詳細(xì)和具體的管理建議，同時(shí)對所查出的稅收按級次及時(shí)進(jìn)行監(jiān)繳入庫。

（二）非稅收入監(jiān)督機(jī)制

目前，我國的非稅收入數(shù)額巨大，而且長期處于無序膨脹、管理失范的狀態(tài)，這一點(diǎn)在吉林省也比較突出。對此，省內(nèi)相關(guān)部門正在進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范和改革，當(dāng)務(wù)之急是妥善解決非稅監(jiān)督當(dāng)中存在的各種問題和癥結(jié)。從近期目標(biāo)而言，應(yīng)當(dāng)以規(guī)范省內(nèi)各級政府部門的非稅收入行為作為核心要點(diǎn)和切入點(diǎn)，以盡快健全和完善相關(guān)的法規(guī)制度、明確自責(zé)、健全監(jiān)督機(jī)制作為非稅收入監(jiān)督的主要內(nèi)容，在不斷的探索當(dāng)中逐步建立健全相應(yīng)的非稅收入監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。

（三）財(cái)政支出監(jiān)督機(jī)制

進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督力度，要進(jìn)一步推進(jìn)和實(shí)行與部門預(yù)算制度、國庫集中支付制度、“收支兩條線”制度等改革相銜接、相配套、相同步的監(jiān)督改革和監(jiān)督措施。在大力開展安全監(jiān)督、合規(guī)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，把有效性監(jiān)督始終貫穿于全省財(cái)政支出的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查的過程當(dāng)中，全面確保財(cái)政支出資金的安全性、規(guī)范性和有效性。財(cái)政支出涉及到財(cái)政預(yù)算單位、財(cái)政預(yù)算編制部門、國庫等多個(gè)部門和單位，為此，要通過細(xì)致仔細(xì)的調(diào)查和研究，及時(shí)準(zhǔn)確地了解到省內(nèi)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)處理情況和進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，根據(jù)相關(guān)的反饋信息來確定相關(guān)的工作重點(diǎn)。與此同時(shí)，緊緊圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展當(dāng)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，以及吉林省財(cái)政體制改革事項(xiàng)和重大財(cái)稅政策執(zhí)行情況等內(nèi)容，組織開展專項(xiàng)檢查和調(diào)研活動。具體的操作程序和流程如圖5所示。

具體而言，第一，事前階段。（1）預(yù)算編制部門要及時(shí)準(zhǔn)確地向全省各級財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交有關(guān)的支出計(jì)劃和支出方案；（2）對支出計(jì)劃和支出方案進(jìn)行相關(guān)的審核；（3）通過“兩上兩下”的財(cái)政預(yù)算編制程序，財(cái)政預(yù)算編制部門的支出預(yù)算獲得有關(guān)部門的批復(fù)，同時(shí)被送達(dá)到財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門（國庫處），并送達(dá)到財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案。第二，事中階段。（4）財(cái)政預(yù)算單位向國庫處申請資金；（5）國庫處征求財(cái)政預(yù)算單位業(yè)務(wù)主管部門的相關(guān)意見及建議；（6）業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)財(cái)政預(yù)算單位的資金需要、工程進(jìn)度、配套工作進(jìn)程等實(shí)際情況，得出財(cái)政預(yù)算單位的實(shí)際資金需求量，并及時(shí)回復(fù)給預(yù)算執(zhí)行部門；（7）國庫處結(jié)合預(yù)算編制數(shù)（3）和業(yè)務(wù)處回復(fù)數(shù)（6）進(jìn)行相關(guān)的審批，并及時(shí)通知支付中心撥款；（8）支付中心按照審批金額及時(shí)撥付給與財(cái)政預(yù)算單位有經(jīng)濟(jì)往來的個(gè)人或供應(yīng)商。第三，事后階段。（9）對財(cái)政預(yù)算單位進(jìn)行執(zhí)行式監(jiān)控；（10）對財(cái)政預(yù)算單位進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)監(jiān)督；（11）根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控過程當(dāng)中的相關(guān)反饋信息，選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督管理；（12）財(cái)政監(jiān)督部門及時(shí)有效地掌握相關(guān)信息，對財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行再監(jiān)督。

（四）會計(jì)監(jiān)督機(jī)制

會計(jì)監(jiān)督是《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》賦予給財(cái)政部門的重要職責(zé)。簡而言之，會計(jì)監(jiān)督是圍繞“遏制會計(jì)造假，規(guī)范會計(jì)秩序，服務(wù)宏觀管理，維護(hù)公眾利益”的核心目標(biāo)，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，不斷強(qiáng)化和加強(qiáng)會計(jì)信息質(zhì)量檢查和注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督能力及水平。通過這些監(jiān)督檢查工作，不斷促進(jìn)會計(jì)信息的真實(shí)性和中介行業(yè)的健康有序發(fā)展，及時(shí)有效地整頓和規(guī)范我國的財(cái)經(jīng)秩序，從而為全省乃至全國經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展?fàn)I建良好的市場環(huán)境和市場氛圍。健全和完善吉林省會計(jì)監(jiān)督機(jī)制的操作程序和流程如圖6所示。

具體而言，第一，檢查省內(nèi)注冊會計(jì)師年檢及其培訓(xùn)情況；第二，在省內(nèi)企業(yè)聘請的注冊會計(jì)師的積極配合下，檢查省內(nèi)各企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；第三，向省內(nèi)企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)，主要包括：組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)政策，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、督促企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部公開制度等；第四，通過對省內(nèi)各企業(yè)的相關(guān)檢查工作，及時(shí)有效地掌握注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平；相關(guān)企業(yè)可以通過財(cái)政監(jiān)督部門的檢查工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解到注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)能力，一旦出現(xiàn)問題，可以提出相關(guān)的索賠要求；第五，綜合（1）和（4）的情況，將有關(guān)信息及時(shí)準(zhǔn)確地反映給吉林省注冊會計(jì)師認(rèn)證管理機(jī)構(gòu)；第六，由吉林省注冊會計(jì)師認(rèn)證管理機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，對注冊會計(jì)師進(jìn)行相關(guān)評定，做到獎懲并施。

三、大力推進(jìn)和不斷深化財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè)

現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，為財(cái)政監(jiān)督提供了便利條件。通過不斷建立健全省級財(cái)政信息共享機(jī)制，可以有效降低實(shí)施財(cái)政監(jiān)督的成本，從而更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督目標(biāo)。吉林省財(cái)政信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)可以全面追蹤和監(jiān)測到財(cái)政資金運(yùn)行的全過程，逐步建立從財(cái)政收入的取得到財(cái)政預(yù)算支出的申報(bào)、撥付、使用的全程跟蹤監(jiān)督機(jī)制。此外，還要結(jié)合“金稅工程”、“金財(cái)工程”等建設(shè)及改革，不斷開發(fā)適合吉林省省情的財(cái)政監(jiān)督管理軟件，如財(cái)政信息采集系統(tǒng)、信息分析系統(tǒng)、財(cái)政違紀(jì)預(yù)警系統(tǒng)等。

具體而言，第一，近期目標(biāo)。主要是依托財(cái)政核心業(yè)務(wù)軟件，進(jìn)行科學(xué)合理的資源整合和二次開發(fā)，不斷開放查詢功能，通過實(shí)時(shí)查詢等技術(shù)手段，更好地實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)控。逐步改進(jìn)和轉(zhuǎn)變財(cái)政監(jiān)督檢查的方式方法，初步實(shí)現(xiàn)在事前、事中、事后全過程的監(jiān)督。第二，中期目標(biāo)。在不斷開放查詢功能，進(jìn)一步開展實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，逐步建立一個(gè)科學(xué)合理、制約有效的網(wǎng)上監(jiān)督框架和體系。主要包括：一是建立和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度；二是建立健全項(xiàng)目庫和績效評價(jià)信息庫；三是建立包括分析預(yù)警、績效監(jiān)督等功能在內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督管理子系統(tǒng)。第三，遠(yuǎn)期目標(biāo)。繼續(xù)加強(qiáng)與審計(jì)、稅務(wù)、海關(guān)、金庫等有關(guān)監(jiān)督部門的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)察工作，進(jìn)一步豐富和拓展網(wǎng)上監(jiān)督系統(tǒng)。一是延長外部監(jiān)督鏈，將財(cái)政監(jiān)督的觸角向預(yù)算單位進(jìn)一步延伸；二是自覺接受人大等有關(guān)機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督。目前，吉林省各級人大及常委會正大力推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，基本上明確了財(cái)政監(jiān)督的原則、方向和操作程序等內(nèi)容，在財(cái)政監(jiān)督實(shí)踐上已經(jīng)探索出了一條新路子。

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